Материальная помощь: бухгалтерский и налоговый учет
Материал актуализирован с использованием правовых актов по состоянию на 12 августа 2026 г.
Приводится порядок предоставления и отражения в бухгалтерском и налоговом учете организации матпомощи.
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
● Трудовой кодекс (далее – ТК)
● Налоговый кодекс (далее – НК)
● Закон от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности»
● Закон от 17.07.2002 № 124-З «Об установлении и порядке повышения минимальной заработной платы»
● Закон от 15.07.2021 № 118-З «О взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь»
● Указ Президента от 18.01.2019 № 27 «Об оплате труда работников бюджетных организаций»
● Указ Президента от 26.03.1998 № 157 «О государственных праздниках, праздничных днях и памятных датах в Республике Беларусь» (далее – Указ № 157)
● Положение о порядке обеспечения пособиями по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, утв. постановлением Совета Министров от 28.06.2013 № 569
● Положение о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утв. постановлением Совета Министров от 04.11.2006 № 1462
● постановление Совета Министров от 25.01.1999 № 115 «Об установлении перечня выплат» (далее – Постановление № 115)
● Инструкция по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утв. постановлением Минфина от 30.09.2011 № 102
● Инструкция о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утв. постановлением Минфина от 29.06.2011 № 50
● постановление Минтруда от 10.04.2000 № 47 «Об утверждении Инструкции о порядке исчисления среднего заработка»
● перечень компенсирующих выплат и выплат, не связанных с выполнением работником обязанностей, вытекающих из законодательства, локальных правовых актов и трудового договора, не учитываемых в размере начисленной заработной платы работника при определении доплаты до размера минимальной заработной платы (месячной и часовой), утв. постановлением Минтруда и соцзащиты от 21.07.2014 № 68
● перечень товаров, которыми не может производиться натуральная оплата труда нанимателями, утв. постановлением Совета Министров от 28.04.2000 № 603
● разъяснение Минтруда и соцзащиты от 08.07.2022 «Оказание материальной помощи к новому учебному году»
● разъяснение ФСЗН и Минтруда и соцзащиты от 13.10.2021 «О материальной помощи в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 18 января 2019 г. № 27 «Об оплате труда работников бюджетных организаций»
Справочно
Рекомендуем использовать:
● рекомендацию «Перечень отдельных доходов, выплачиваемых организациями в пользу физических лиц, с которых начисляется либо не начисляется профсоюзный взнос»;
● рекомендацию «Перечень отдельных доходов, выплачиваемых организациями в пользу физических лиц, с которых начисляются либо не начисляются подоходный налог, страховые взносы в ФСЗН, Белгосстрах»;
● рекомендацию «Перечень отдельных видов выплат работникам, на которые начисляются либо не начисляются взносы на профессиональное пенсионное страхование»;
● приказ об оказании материальной помощи;
● образец заявления работника об оказании материальной помощи;
● образец Положения об оказании материальной помощи работникам.
Пункт 1
Матпомощь к школе
В Республике Беларусь многодетным семьям (воспитывающим 3 и более детей) независимо от дохода предусмотрена единовременная матпомощь. Размер выплаты на каждого ребенка-школьника составляет 30 % бюджета прожиточного минимума (далее – БПМ), действующего на 01.08.2026.
Примечание от ИПС «Нормативка.by»
Для уточнения актуальных данных о размере БПМ рекомендуем использовать справочную информацию «Бюджет прожиточного минимума в среднем на душу населения и по основным социально-демографическим группам в средних ценах».
Также предусмотрена государственная адресная социальная помощь, которая предоставляется малообеспеченным семьям, включая многодетные. Размер выплат определяется индивидуально районными комиссиями исходя из дохода семьи и конкретной жизненной ситуации.
Оказание матпомощи к школе за счет средств организации законодательством не предусмотрено. Поэтому в общем случае ее выплата производится по усмотрению нанимателя. Если принято решение о такой социальной выплате для работников, то все сопутствующие этому детали целесообразно прописать в ЛПА (коллективном договоре, положении об оплате труда, положении о предоставлении матпомощи и т.д.). Так, организация может определить:
● размер матпомощи (в фиксированных суммах, базовых или иных величинах);
● круг получателей (всем работникам-родителям или тем, у кого дети определенного возраста, и т.д.);
● документальное оформление (нужно ли работнику подавать заявление на выплату, указывать или обосновывать причину нуждаемости в матпомощи, представлять какие-либо документы).
|
Аналитические материалы |
|
Статья В.Н. Лемеш «Матпомощь к школе: бухгалтерский и налоговый учет» |
|
Статья В.Д. Мацинкевич «Единовременная материальная помощь к учебному году для многодетных семей» |
|
Вопрос-ответ, опубликованный на сайте ФСЗН «Следует ли начислять обязательные страховые взносы в бюджет ФСЗН на выплаченную работнику организацией материальную помощь для подготовки детей к 1 сентября?» |
|
Вопрос-ответ Н.В. Борисенко «Материальная помощь: взносы в ФСЗН и Белгосстрах с суммы матпомощи к началу учебного года и на закупку овощей» |
|
Вопрос-ответ, опубликованный на сайте ФСЗН «Материальная помощь к школе: начисление страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах на матпомощь, выплаченную работникам организации для подготовки детей к 1 сентября» NEW! |
|
Материал «Взносы в ФСЗН и Белгосстрах с материальной помощи: выплата сотрудникам к 1 сентября», опубликованный на официальном телеграм-канале ФСЗН Минтруда и соцзащиты NEW! |
|
Формы (образцы) документов |
|
Образец приказа об оказании материальной помощи работникам при подготовке детей к школе |
|
Образец приказа об оказании материальной помощи к школе |
Пункт 2
Матпомощь на заготовку (закупку) овощей
Многие организации оказывают работникам (в т.ч. работающим по совместительству, бывшим работникам, находящимся на пенсии) матпомощь для закупки сезонных овощей.
Организации вправе определять порядок, размер и условия оказания матпомощи в ЛПА: коллективном договоре, положении об оплате труда, положении о порядке оказания матпомощи, трудовом договоре, заключенном с работником. Решение о выплате, как правило, оформляется приказом или распоряжением руководителя.
|
Аналитические материалы |
|
Статья Н.В. Борисенко «Матпомощь на закупку овощей: бухгалтерский и налоговый учет» |
|
Статья Н.В. Борисенко «Продуктовые наборы бывшим работникам – пенсионерам и выплаты на овощи: бухгалтерский и налоговый учет» |
|
Статья Н.В. Борисенко «Страховые взносы в ФСЗН с выплат бывшим работникам» |
|
Вопрос-ответ В.Н. Лемеш «Как отразить в учете организации матпомощь на овощи в неденежной форме?» |
|
Вопрос-ответ Н.В. Борисенко «Материальная помощь: взносы в ФСЗН и Белгосстрах с суммы матпомощи к началу учебного года и на закупку овощей» |
|
Вопрос-ответ Редакции ИПС «Нормативка.by» «Учитывается ли комиссионное вознаграждение банку за перечисление материальной помощи на карт-счета работников при налогообложении прибыли?» |
|
Вопрос-ответ Д.А. Качука «Материальная помощь на заготовку овощей: отражение в учете выплаты работникам и пенсионерам матпомощи» NEW! |
|
Вопрос-ответ, опубликованный в официальном телеграм-канале ФСЗН Минтруда и соцзащиты «Взносы в ФСЗН и Белгосстрах с материальной помощи: выплата сотрудникам на закупку овощей» NEW! |
|
Формы (образцы) документов |
|
Образец приказа об оказании материальной помощи работникам для покупки овощей на зиму |
Пункт 3
Матпомощь в связи с тяжелым финансовым положением
Работникам при определенных обстоятельствах оказывают по месту работы матпомощь в связи с тяжелым материальным положением.
Законодательством не предусмотрено оказание матпомощи в связи с тяжелым материальным положением. Ее выплата производится по усмотрению нанимателя. Организация самостоятельно определяет и закрепляет размер, порядок оформления и выплаты матпомощи в ЛПА (коллективном договоре, положении об оплате труда, положении об оказании матпомощи, трудовом договоре).
Наниматель вправе предоставить матпомощь и в случае, когда она не предусмотрена в ЛПА.
Основанием для выплаты матпомощи является приказ или распоряжение (резолюция на заявлении) руководителя.
|
Аналитические материалы |
|
Статья редакции ИПС «Нормативка.by» «Алгоритм по учету расходов на оказание матпомощи в связи с тяжелым финансовым положением» |
|
Вопрос-ответ редакции ИПС «Нормативка.by» «Как отражается в учете организации предоставление работнику–внешнему совместителю матпомощи в связи с тяжелым финансовым положением?» |
|
Вопрос-ответ И.Е. Демидович «Учитывается ли при определении доплаты до размера минимальной заработной платы материальная помощь, оказываемая работнику в связи с тяжелым материальным положением?» |
|
Вопрос-ответ, опубликованный на сайте ФСЗН «Взносы в ФСЗН: начисление взносов на матпомощь в связи со стихийным бедствием, в результате которого пострадал дом работника организации» |
|
Вопрос-ответ И.Е. Демидович «Материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением: обложение подоходным налогом и начисление обязательных страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах.» |
|
Вопрос-ответ, опубликованный на сайте ФСЗН «Необходимо ли начислять обязательные страховые взносы в бюджет ФСЗН на материальную помощь, оказанную работнику в связи с непредвиденными обстоятельствами?» |
|
Формы (образцы) документов |
|
Образец заявления об оказании материальной помощи в связи с тяжелым материальным положением |
|
Образец приказа об оказании материальной помощи в связи с тяжелым материальным положением |
Пункт 4
Матпомощь бывшим работникам
Зачастую организации в целях социальной поддержки оказывают матпомощь бывшим работникам – пенсионерам. Поводом для оказания матпомощи может быть в т.ч. профессиональный праздник.
Ее выплата производится по усмотрению нанимателя. Организация самостоятельно определяет размер, порядок оформления и выплаты матпомощи и закрепляет эти нюансы в ЛПА (коллективном договоре, положении об оплате труда, положении об оказании матпомощи). Основанием для выплаты матпомощи является приказ или распоряжение (резолюция на заявлении) руководителя.
|
Аналитические материалы |
|
Статья С.Н. Козырева «Оказание материальной помощи бывшим работникам: бухгалтерский и налоговый учет» |
|
Статья В.Н. Лемеш «Матпомощь ко Дню пожилых людей: бухгалтерский и налоговый учет» |
|
Статья Н.В. Борисенко «Страховые взносы в ФСЗН с выплат бывшим работникам» |
|
Вопрос-ответ редакции ИПС «Нормативка.by» «Отражается ли в строке 55 отчета 4-фонд матпомощь, выплаченная бывшим работникам – пенсионерам, и матпомощь к отпуску на оздоровление?» |
|
Вопрос-ответ И.Э. Красильщиковой «Учитывается ли ранее выплаченная матпомощь работникам организации «А» при реорганизации путем присоединения к организации «Б» для исчисления подоходного налога?» |
|
Вопрос-ответ, опубликованный на сайте ФСЗН «Сведения о доходах физлиц: денежная материальная помощь бывшим работникам предприятия к празднику» |
|
Вопрос-ответ, опубликованный на сайте ФСЗН «Взносы в ФСЗН: материальная помощь, выплаченная работнику организации при увольнении, в связи с выходом на пенсию согласно коллективному договору» |
|
Формы (образцы) документов |
|
Образец приказа о предоставлении материальной помощи бывшему работнику организации |
Пункт 5
Матпомощь к праздникам (государственные праздники, профессиональные праздники, юбилей организации)
К государственным праздникам согласно подп. 2.1 п. 2 Указа № 157 относятся:
● День Конституции – 15 марта;
● День единения народов Беларуси и России – 2 апреля;
● День Победы – 9 мая;
● День Государственного флага, Государственного герба и Государственного гимна Республики Беларусь – второе воскресенье мая;
● День Независимости Республики Беларусь (День Республики) – 3 июля;
● День народного единства – 17 сентября.
Профессиональные праздники, которые отмечаются в Республике Беларусь, установлены подп. 2.2.3 п. 2 Указа № 157 и включают, например:
● День работников бытового обслуживания населения и жилищно-коммунального хозяйства – четвертое воскресенье марта;
● День работников легкой промышленности – второе воскресенье июня;
● День работников торговли – последнее воскресенье июля;
● День строителя – второе воскресенье августа;
● День машиностроителя – последнее воскресенье сентября;
● День автомобилиста и дорожника – последнее воскресенье октября и др.
Действующим законодательством вопросы дарения подарков на профессиональные праздники, оказания матпомощи к праздникам не предусмотрены, поэтому они оговариваются ЛПА организации (например, коллективный договор, положение об оказании матпомощи, положение об оплате труда, положение о социальной политике) либо устанавливаются руководителем организации в рамках его полномочий.
|
Аналитические материалы |
|
Пункт 6 путеводителя по бухгалтерскому учету «Праздничные расходы: бухгалтерский и налоговый учет» |
|
Статья В.Н. Раковца «Бухгалтерский и налоговый учет материальной помощи и подарков к профессиональным праздникам» |
|
Статья редакции ИПС «Нормативка.by» «Алгоритм действий по учету расходов на оказание матпомощи в связи с государственными праздниками, праздничными днями» |
|
Статья редакции ИПС «Нормативка.by» «Алгоритм действий по учету расходов на оказание матпомощи работникам ко Дню защиты детей» |
|
Статья В.Н. Раковца «Матпомощь и подарки к 8 Марта и 23 Февраля: бухгалтерский и налоговый учет» |
|
Статья В.В. Раковец «Материальная помощь и подарки к новогодним праздникам: бухгалтерский и налоговый учет» |
|
Статья В.Н. Лемеш «Матпомощь и подарки ко Дню матери и Дню отца: бухгалтерский и налоговый учет» |
|
Статья Н.В. Борисенко «Страховые взносы в ФСЗН с выплат бывшим работникам» |
|
Статья В.В. Раковца «Бухгалтерский и налоговый учет материальной помощи к юбилею организации» |
|
Вопрос-ответ редакции ИПС «Нормативка.by» «Обязанность по начислению и уплате взносов в Белгосстрах: матпомощь к 8 Марта работнице, находящейся в декретном отпуске, матпомощь к отпуску работнице после выхода из декретного отпуска» |
|
Вопрос-ответ В.В. Кравчук «Расходы ИП на ОПН: выплата работнику единовременной выплаты на оздоровление к отпуску, матпомощи к государственным праздникам, Новому году» |
|
Вопрос-ответ Л.Н. Козич «Материальная помощь в натуральной форме: бухгалтерский учет выдачи подарков работникам, отражение в сведениях о доходах физлиц стоимости подарка» |
|
Вопрос-ответ Д.А. Качук «Подоходный налог с материальной помощи: выплаты работникам к юбилейной дате работы в организации.» |
|
Вопрос-ответ редакции ИПС «Нормативка.by» «Необходимо ли начислять страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах на стоимость подарков, выдаваемых работницам организации к празднику 8 Марта?» |
|
Вопрос-ответ, опубликованный на сайте ФСЗН «Следует ли организации начислять взносы в ФСЗН с подарков, выданных в денежном выражении работникам организации в связи с праздничными днями 8 Марта и 23 февраля?» |
|
Вопрос-ответ И.Е. Демидович «Отражается ли по стр. 02 отчета 12-т «Отчет по труду» матпомощь в виде оплаты стоимости экскурсии ко Дню работников легкой промышленности и в виде оплаты стоимости услуг боулинга работникам?» |
|
Вопрос-ответ Н.В. Борисенко «Заполнение формы 12-т «Отчет по труду»: матпомощь работнице, прервавшей отпуск по уходу за ребенком до 3 лет в отчетном месяце» NEW! |
|
Формы (образцы) документов |
|
Образец приказа об оказании материальной помощи в связи с празднованием Дня матери |
|
Образец приказа об оказании материальной помощи в связи с празднованием Дня отца |
|
Образец приказа об оказании материальной помощи работникам к юбилею организации |
|
Образец приказа об оказании материальной помощи в связи с празднованием Дня защиты детей |
Пункт 6
Матпомощь в связи с рождением ребенка
Матпомощь в связи с рождением ребенка выплачивается в размерах, определяемых нанимателем или установленных в соответствующем ЛПА нанимателя, при представлении таких документов, как:
● заявление;
● копия свидетельства о рождении ребенка как подтверждающий документ;
● приказ руководителя на оказание матпомощи в связи с рождением ребенка.
|
Аналитические материалы |
|
Статья редакции ИПС «Нормативка.by» «Алгоритм действий по учету расходов на оказание матпомощи в связи с рождением ребенка» |
|
Вопрос-ответ, опубликованный на сайте ФСЗН «Следует ли начислять обязательные страховые взносы в ФСЗН на денежную помощь в связи с рождением ребенка?» |
|
Вопрос-ответ И.Е. Демидович «Материальная помощь: порядок назначения при рождении ребенка, бухгалтерский и налоговый учет» |
|
Формы (образцы) документов |
|
Образец приказа об оказании материальной помощи в связи с рождением ребенка |
|
Образец заявления об оказании материальной помощи в связи с рождением ребенка |
Пункт 7
Матпомощь в связи со вступлением в брак
Матпомощь работнику в связи со вступлением в брак законодательством не предусмотрена, ее выплата – желание нанимателя. Матпомощь, оказываемая работникам в связи со вступлением в брак, может быть оказана только после вступления в брак, т.к. свидетельство о браке выдается после его регистрации.
Таким образом, на основании ЛПА организации при представлении таких документов, как заявление, свидетельство о браке как подтверждающий документ, приказ руководителя на оказание матпомощи в связи со вступлением в брак, работнику может быть оказана матпомощь в связи со вступлением в брак.
Размер такой матпомощи определяется либо коллективным договором (соглашением), либо решением руководителя по заявлению работника.
|
Аналитические материалы |
|
Статья редакции ИПС «Нормативка.by» «Алгоритм действий по учету расходов на оказание матпомощи в связи со вступлением в брак» |
|
Вопрос-ответ редакции ИПС «Нормативка.by» «Заполнение декларации по подоходному налогу налогового агента: матпомощь в связи со вступлением в брак» |
|
Формы (образцы) документов |
|
Образец приказа об оказании материальной помощи в связи со вступлением работника в брак |
|
Образец заявления об оказании материальной помощи в связи со вступлением работника в брак |
Пункт 8
Матпомощь к отпуску
При предоставлении трудового отпуска наниматель вправе оказать работнику матпомощь на оздоровление в случаях и размере, определяемых законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором. Ее выплата производится при предоставлении трудового отпуска, а при разделении его на части – при предоставлении одной из частей отпуска (ст. 182 ТК).
Для коммерческих организаций законодательством ее размер, порядок выплаты и документального оформления не установлены и находятся в компетенции нанимателя. Все эти моменты целесообразно закрепить в ЛПА организации.
Основанием для выплаты матпомощи является приказ или распоряжение (резолюция на заявлении) руководителя.
|
Аналитические материалы |
|
Статья В.В. Раковца «Матпомощь работнику к отпуску на оздоровление в 2026 году» |
|
Статья В.В. Раковца «Материальная помощь к отпуску на оздоровление, выплачиваемая совместителю» |
|
Статья Ф.А. Найденова «Единовременная выплата работнику бюджетной организации к отпуску на оздоровление» |
|
Статья редакции ИПС «Нормативка.by» «Матпомощь и единовременная выплата на оздоровление, предусмотренные Указом Президента от 18.01.2019 № 27 «Об оплате труда работников бюджетных организаций»: общее и отличия» |
|
Материал «Взносы в ФСЗН и Белгосстрах с материальной помощи: выплата к отпуску», опубликованный на официальном телеграм-канале ФСЗН Минтруда и соцзащиты |
|
Вопрос-ответ редакции ИПС «Нормативка.by» «Отражается ли в строке 55 отчета 4-фонд матпомощь, выплаченная бывшим работникам – пенсионерам, и матпомощь к отпуску на оздоровление?» |
|
Вопрос-ответ редакции ИПС «Нормативка.by» «Обязанность по начислению и уплате взносов в Белгосстрах: матпомощь к 8 Марта работнице, находящейся в декретном отпуске, матпомощь к отпуску работнице после выхода из декретного отпуска» |
|
Вопрос-ответ, опубликованный на сайте ФСЗН «Начисляются ли обязательные страховые взносы, взносы на профессиональное пенсионное страхование на сумму матпомощи, оказываемой на оздоровление к отпуску согласно коллективному договору?» |
|
Вопрос-ответ И.Е. Демидович «Материальная помощь на оздоровление к трудовому отпуску: страховые взносы и подоходный налог.» |
|
Вопрос-ответ Л.И. Пиянзина «Облагается ли взносами в ФСЗН матпомощь на оздоровление, выплачиваемая работнику при уходе в трудовой отпуск?» |
|
Вопрос-ответ редакции ИПС «Нормативка.by» «Как отразить в учете матпомощь на оздоровление к отпуску, оказываемую организацией своим работникам?» |
|
Вопрос-ответ В.В. Кравчук «Расходы ИП на ОПН: выплата работнику единовременной выплаты на оздоровление к отпуску, матпомощи к государственным праздникам, Новому году.» |
|
Вопрос-ответ В.Б. Королева «Единовременная выплата на оздоровление к трудовому отпуску: выплата в период нахождения работника в трудовом отпуске» |
|
Вопрос-ответ, опубликованный на сайте ФСЗН «Взносы в ФСЗН: начисление взносов на пособие на оздоровление, выплаченное работнику в соответствии с коллективным договором к трудовому отпуску» |
|
Вопрос-ответ И.Е. Демидович «Материальная помощь на оздоровление к трудовому отпуску: страховые взносы и подоходный налог» |
|
Вопрос-ответ И.Е Демидович «Единовременная выплата к отпуску на оздоровление: необходимость пересчета единовременной выплаты в случае повышения оклада после выплаты материальной помощи на оздоровление» |
|
Вопрос-ответ И.Э. Красильщикова «На какую дату следует учитывать оклад руководителя для выплаты ему материальной помощи при применении постановления Совета Министров от 08.07.2013 № 597?» |
|
Вопрос-ответ Д.А. Качука «Оказание материальной помощи: определение размера материальной помощи руководителю организации за календарный год» |
|
Вопрос-ответ А.А. Холопук «Материальная помощь в сведениях о доходах физлиц: выплата к отпуску на оздоровление» |
|
Формы (образцы) документов |
|
Образец приказа об оказании материальной помощи на оздоровление к трудовому отпуску |
|
Образец заявления о предоставлении трудового отпуска и об оказании материальной помощи на оздоровление |
|
Образец приказа о предоставлении трудового отпуска и об оказании материальной помощи на оздоровление |
|
Образец заявления об оказании материальной помощи на оздоровление к трудовому отпуску |
Пункт 9
Матпомощь в связи со смертью
Законодательством не предусмотрена обязанность организации и не установлено каких-либо условий (ограничений) по выплате матпомощи работнику в связи со смертью близкого родственника. Такую помощь выплачивают в соответствии с нормами, закрепленными в коллективном договоре или ином ЛПА организации.
Основанием для выплаты матпомощи, как правило, является приказ или распоряжение руководителя организации. К заявлению работника должны быть приложены копия справки (свидетельства) о смерти и копии документов, подтверждающих близкое родство с умершим (свидетельство о браке, свидетельство о рождении и др.).
|
Аналитические материалы |
|
Статья редакции ИПС «Нормативка.by» «Алгоритм действий по учету расходов на оказание матпомощи в связи со смертью близких родственников» |
|
Статья В.Н. Лемеш «Выплаты и расходы в связи со смертью: бухгалтерский и налоговый учет» |
|
Вопрос-ответ, опубликованный в официальном телеграм-канале ФСЗН Минтруда и соцзащиты «Взносы в ФСЗН и Белгосстрах с материальной помощи: выплата работнику в связи со смертью близкого родственника» |
|
Вопрос-ответ И.Е. Демидович «Материальная помощь: налогообложение «зарплатными» налогами материальной помощи, выплаченной физлицу, работающему по договору подряда, в связи со смертью близкого родственника.» |
|
Вопрос-ответ, опубликованный на сайте ФСЗН «Начисляются ли обязательные страховые взносы в бюджет ФСЗН на материальную помощь в связи со смертью родственника?» |
|
Формы (образцы) документов |
|
Образец приказа об оказании материальной помощи работнику в связи со смертью близкого родственника |
|
Образец приказа о предоставлении материальной помощи родственнику бывшего работника организации |
|
Образец приказа об оказании материальной помощи в связи со смертью работника |
|
Заявление близкого родственника об оказании материальной помощи в связи со смертью работника |
Пункт 10
Матпомощь за вакцинацию
В связи с наступлением холодов организации осуществляют расходы, соответствующие сезону. Отдельные организации по своему желанию выплачивают матпомощь работникам, вакцинирующимся от гриппа и других болезней.
Размер матпомощи, выплачиваемой работникам организации в виде поощрения для стимулирования прохождения вакцинации от гриппа и других болезней, предусматривается в ЛПА организации: в приказе руководителя, трудовом договоре, соглашении, положении о порядке выплаты матпомощи и др.
Предоставление такой матпомощи может осуществляться как в денежной, так и натуральной форме.
Основанием для непосредственной выплаты матпомощи, как правило, служит приказ или распоряжение (резолюция на заявлении) руководителя.
|
Аналитические материалы |
|
Статья редакции ИПС «Нормативка.by» «Алгоритм по учету расходов на оказание матпомощи за вакцинацию от гриппа» |
|
Формы (образцы) документов |
|
Образец приказа об оказании материальной помощи в связи с вакцинацией от инфекции COVID-19 |
|
Образец приказа об оказании материальной помощи в связи с вакцинацией от гриппа |
Пункт 11
Матпомощь к юбилею работников, ко дню рождения работников
Матпомощь в связи с наступлением юбилейной даты рождения законодательством не предусмотрена.
Порядок оказания матпомощи оговаривается в ЛПА (коллективном договоре, положении об оплате труда, положении об оказании матпомощи, трудовом договоре). Порядок документального оформления выплаты матпомощи организация разрабатывает самостоятельно. При наступлении юбилейной даты физлицо подает на имя руководителя организации заявление, к которому прилагает копии подтверждающих документов. На основании заявления оформляется приказ о предоставлении матпомощи. Законодательство не устанавливает запрета или каких-либо ограничений на выплату матпомощи работникам организации при отсутствии чистой прибыли. Вместе с тем наличие чистой прибыли как условие, при котором оказывается матпомощь, может быть оговорено в ЛПА организации.
|
Аналитические материалы |
|
Статья редакции ИПС «Нормативка.by» «Алгоритм по учету расходов на оказание матпомощи в связи с наступлением юбилейной даты рождения» |
|
Вопрос-ответ, опубликованный на сайте ФСЗН «Подоходный налог с подарков: подарок работнику по основному месту работы в честь юбилея» |
|
Формы (образцы) документов |
|
Образец приказа об оказании материальной помощи к юбилейной дате |
|
Образец заявления об оказании материальной помощи к юбилейной дате |
Пункт 12
Матпомощь в натуральной форме
Порядок оказания матпомощи оговаривается в ЛПА (коллективном договоре, положении об оплате труда, положении об оказании матпомощи, трудовом договоре). Порядок документального оформления выплаты матпомощи организация разрабатывает самостоятельно. Как правило, при наступлении определенных событий физлицо подает на имя руководителя организации заявление, к которому прилагает копии подтверждающих документов. На основании заявления оформляется приказ о предоставлении матпомощи.
Матпомощь может оказываться в денежной и натуральной форме. Матпомощь в натуральной форме может быть предоставлена путем передачи материальных ценностей, выполнения собственными силами работ (оказания услуг), оплаты работ (услуг), выполненных сторонними организациями, и др.
|
Аналитические материалы |
|
Статья С.Н. Козырева «Предоставление материальной помощи работникам в неденежной форме: бухгалтерский и налоговый учет» |
|
Вопрос-ответ редакции ИПС «Нормативка.by» «Удерживаются ли алименты из стоимости оплаты за работника абонемента в тренажерный зал, бассейн, билетов в театр, экскурсий?» |
|
Вопрос-ответ Т.В. Дубиной «Взыскание расходов на содержание детей: приобретение организацией для работника строительных материалов, необходимых для выполнения ремонта в квартире» |
|
Вопрос-ответ Л.Н. Козич «Материальная помощь в натуральной форме: бухгалтерский учет выдачи подарков работникам, отражение в сведениях о доходах физлиц стоимости подарка» |
|
Вопрос-ответ редакции ИПС «Нормативка.by» «Необходимо ли начислять страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах на стоимость подарков, выдаваемых работницам организации к празднику 8 Марта?» |
|
Вопрос-ответ Д.А. Качука «Материальная помощь за участие в соревнованиях: подоходный налог, страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах со стоимости призов, полученных работниками организации» |
|
Вопрос-ответ редакции ИПС «Нормативка.by» «Выплаты, на которые не начисляются взносы в ФСЗН: материальная помощь к турслету, оплата экскурсии в г. Москву» NEW! |
|
Формы (образцы) документов |
|
Образец приказа об оказании материальной помощи в натуральной форме |
Пункт 13
Матпомощь в бюджетной организации
Матпомощь можно определить, как денежный и (или) натуральный доход, не являющийся вознаграждением за выполнение трудовых или иных обязанностей, предоставляемый юрлицами гражданам на безвозмездной основе с социальными целями (как правило, перед трудовым отпуском и в связи с материальными затруднениями).
Организации самостоятельно определяют необходимость, возможность, а также порядок и условия оказания матпомощи (за исключением случаев, когда необходимость предоставления матпомощи прямо предусмотрена законодательством). Это следует из ч. 4 ст. 7 ТК, согласно которой наниматель вправе устанавливать дополнительные трудовые и иные гарантии для работников по сравнению с законодательством о труде. Воспользовавшись правом, предоставленным ч. 4 ст. 7 ТК, и определив в ЛПА порядок и размеры предоставления матпомощи, наниматель в соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 55 ТК в дальнейшем обязан обеспечивать их соблюдение.
На оказание матпомощи работникам бюджетных организаций ежегодно направляются средства в размере 0,3 среднемесячной суммы окладов работников (п. 4 Указа № 27). Документы, порядок оплаты и материального стимулирования труда работников организация разрабатывает и утверждает самостоятельно в учетной политике.
Непосредственно выплата матпомощи в денежном выражении оформляется приказом руководителя. Если матпомощь выплачивается в связи с каким-то конкретным событием (рождение ребенка, свадьба и др.), целесообразно, чтобы к заявлению работника был приложен подтверждающий документ (копия свидетельства о рождении ребенка, копия свидетельства о заключении брака и др.).
|
Аналитические материалы |
|
Статья редакции ИПС «Нормативка.by» «Алгоритм по учету расходов на оказание матпомощи в бюджетных организациях» |
|
Статья редакции ИПС «Нормативка.by» «Матпомощь и единовременная выплата на оздоровление, предусмотренные Указом Президента от 18.01.2019 № 27 «Об оплате труда работников бюджетных организаций»: общее и отличия» |
|
Статья Ф.А. Найденова «Единовременная выплата работнику бюджетной организации к отпуску на оздоровление» |
|
Вопрос-ответ, опубликованный на сайте ФСЗН «Материальная помощь: взносы в ФСЗН с суммы материальной помощи, оказываемой работникам организации» |
|
Статья Ф.А. Найденова «Матпомощь в бюджетных организациях: бухгалтерский и налоговый учет» |
|
Формы (образцы) документов |
|
Образец приказа об оказании материальной помощи в связи с тяжелым материальным положением работнику бюджетной организации |
|
Образец заявления об оказании материальной помощи в связи с тяжелым материальным положением |
Пункт 14
Матпомощь в связи с лечением
Законодательство не устанавливает четкий порядок предоставления матпомощи сотрудникам при их болезни или болезни близких родственников. Таким образом, наниматель самостоятельно может решить, выплачивать ли в таком случае матпомощь или нет и в каком размере (максимальный размер определяется нанимателем на основании финансовой возможности предприятия). Кроме того, работодатель самостоятельно устанавливает порядок выплаты матпомощи и ее документальное оформление. Матпомощь может выплачиваться работнику на основании его заявления с приложением подтверждающих документов, например, справок формы 1 здр/у-10, листка нетрудоспособности или иных документов, определенных нанимателем.
Согласно п. 30 ст. 208 НК освобождается от подоходного налога материальная или иная помощь, полученная плательщиками, которые признаны нуждающимися в получении медпомощи, в т.ч. проведении операций, или на оказание медпомощи их детям-инвалидам либо детям до 18 лет, при наличии справки по форме 1 здр/у-10. Следовательно, только матпомощь, оказанная работнику в связи с болезнью и нуждаемостью в получении медпомощи самого работника и его детей, может освобождаться от подоходного налога. Не начисляются взносы в ФСЗН и Белгосстрах на всю сумму матпомощи работникам, которые признаны нуждающимися в получении медпомощи, при наличии справки по форме 1 здр/у-10 (подп. 12.3 п. 12 перечня выплат, на которые не начисляются взносы на государственное социальное страхование, в том числе на профессиональное пенсионное страхование, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», согласно приложению к Постановлению № 115).
|
Аналитические материалы |
|
Статья редакции ИПС «Нормативка.by» «Алгоритм по учету расходов на оказание матпомощи в связи с лечением работника» |
|
Статья редакции ИПС «Нормативка.by» «Алгоритм по учету расходов на оказание матпомощи на лечение несовершеннолетнего ребенка работника организации» |
|
Статья редакции ИПС «Нормативка.by» «Алгоритм по учету расходов на оказание матпомощи в связи с длительной болезнью работника» |
|
Вопрос-ответ, опубликованный на сайте ФСЗН «Оздоровление работников: взносы в ФСЗН на стоимость обслуживания работников и членов их семей в медицинском центре» |
|
Вопрос-ответ Д.А. Качук «Оздоровление работников: срок отражения и бухгалтерский учет матпомощи в виде предоставления медуслуг» |
|
Вопрос-ответ А.А. Холопук «Материальная помощь: бухгалтерский учет матпомощи в виде предоставления медицинских услуг» |
|
Формы (образцы) документов |
|
Образец приказа об оказании материальной помощи на лекарственные средства |
|
Образец приказа об оказании материальной помощи на медицинское обследование |
|
Образец приказа об оказании материальной помощи на лечение несовершеннолетнего ребенка работника организации |
|
Образец заявления об оказании материальной помощи на лечение несовершеннолетнего ребенка работника организации |
|
Образец приказа об оказании материальной помощи в связи с длительной болезнью работника |
|
Образец заявления об оказании материальной помощи в связи с длительной болезнью работника |
Пункт 15
Матпомощь после прохождения срочной военной службы
Трудовым законодательством установлен ряд гарантий работникам в связи с выполнением воинских обязанностей.
Гарантии предоставляются:
● при подготовке к военной службе с отрывом от производства (ст. 338 ТК);
● работникам, призванным на военные и специальные сборы (ст. 339 ТК);
● работникам в связи с призывом на военную службу, направленным на альтернативную службу (ст. 340 ТК);
● членам семей военнослужащих, граждан, направленных на альтернативную службу (ст. 341 ТК);
● лицам, уволенным с военной службы, альтернативной службы (ст. 342 ТК).
Одной из таких гарантий, предоставляемых лицам, уволенным после прохождения срочной военной службы, альтернативной службы и принятым на прежнее место работы, является предоставление единовременной матпомощи.
Матпомощь предоставляется в размере не менее 1 минимальной зарплаты (далее – МЗП).
Примечание от ИПС «Нормативка.by»
Для уточнения актуальных данных о размере МЗП рекомендуем использовать справочную информацию «Размер минимальной заработной платы».
Таким образом, наниматель обязан выплатить матпомощь в соответствии со ст. 342 ТК работнику организации, вернувшемуся на прежнее место работы после прохождения срочной службы, единовременно в любом размере, но не меньше чем МЗП.
|
Аналитические материалы |
|
Статья М.Ф. Ярош «Матпомощь после прохождения срочной военной службы: бухгалтерский и налоговый учет» |
|
Статья Н.В. Борисенко «Военная служба и сборы: выплаты гражданам по месту работы» |
|
Вопрос-ответ Ф.А. Найденов «За счет каких источников бюджетная организация должна выплатить работнику единовременную матпомощь в размере 1 МЗП при его возвращении после службы в армии?» |
|
Формы (образцы) документов |
|
Образец заявления гражданина, уволенного после прохождения альтернативной службы и принятого на прежнее место работы, об оказании ему материальной помощи |
|
Образец приказа об оказании единовременной материальной помощи лицу, уволенному после прохождения альтернативной службы и принятому на прежнее место работы |
Пункт 16
Матпомощь ко Дню пожилых людей
Указом № 157 в число праздничных дней включен День пожилых людей, который отмечается 1 октября. В некоторых организациях ЛПА предусмотрен социальный пакет для людей пожилого возраста.
Законодатель не обязывает нанимателя предоставлять матпомощь за счет средств организации. Предоставление этой матпомощи для нанимателя является его инициативой и решается в рамках ЛПА. В ЛПА могут быть предусмотрены положения социального характера в отношении граждан по оказанию матпомощи.
В ЛПА, наряду с другими особенностями, могут быть предусмотрены:
● получатели матпомощи;
● алгоритм действий в части решения вопроса о предоставлении матпомощи;
● размер матпомощи.
|
Аналитические материалы |
|
Статья В.Н. Лемеш «Матпомощь ко Дню пожилых людей: бухгалтерский и налоговый учет» |
|
Формы (образцы) документов |
|
Образец приказа об оказании материальной помощи в связи с празднованием Дня пожилых людей |
Пункт 17
Единовременная денежная выплата и матпомощь ко Дню памяти воинов-интернационалистов
Формы, системы и размеры оплаты труда работников, в т.ч. стимулирующие (надбавки, премии, бонусы и иные выплаты) и компенсирующие (доплаты в соответствии со ст. 62, 67, 69 и 70 ТК и иные выплаты) выплаты, устанавливает наниматель на основании коллективного договора, соглашения, иных ЛПА и трудового договора (ч. 1 ст. 63 ТК).
Виды выплат определяются нанимателем самостоятельно и закрепляются в ЛПА организации, наниматель может произвести работнику единовременную денежную выплату к памятной дате.
Матпомощь ко Дню памяти воинов-интернационалистов является выплатой социального характера, которая не предусмотрена законодательством и не связана с деятельностью организации, процессом производства и реализации.
|
Аналитические материалы |
|
Статья редакции ИПС «Нормативка.by» «Единовременная денежная выплата и матпомощь ко Дню памяти воинов-интернационалистов: бухгалтерский и налоговый учет» |
|
Вопрос-ответ редакции ИПС «Нормативка.by» «Затраты, учитываемые при налогообложении прибыли: расходы на приобретение венков для возложения к могилам, выплаты материальной помощи воинам-интернационалистам» |
|
Вопрос-ответ редакции ИПС «Нормативка.by» «Как следует отразить в учете организации единовременную денежную выплату работнику ко Дню памяти воинов-интернационалистов?» |
|
Формы (образцы) документов |
|
Образец приказа об оказании материальной помощи работникам ко Дню памяти воинов-интернационалистов |
