Образец электронного счета-фактуры в розничной торговле при приобретении товаров через подотчетных лиц
Материал актуализирован с использованием правовых актов по состоянию на 17 мая 2024 г.
Образец разработан в соответствии с Инструкцией о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утв. постановлением МНС от 25.04.2016 № 15, с учетом положений ст. 130, 131 Налогового кодекса, письма МНС от 07.10.2016 № 2-1-10/01925.
Пример.
ООО «Сириус» (УНП 123456789, г. Минск, ул. Зеленая, д. 20, пом. 3) осуществляет розничную торговлю в магазине.
ООО «Сириус» исчисляет НДС исходя из налоговой базы и доли суммы НДС по товарам, имеющимся в календарном месяце, в стоимости этих товаров (по расчетной ставке). Отчетный период по НДС – календарный квартал (п. 5 ст. 128, подп. 2.4 п. 2 ст. 127 Налогового кодекса (далее – НК), абз. 2 ч. 1 подп. 2.1 п. 2 постановления МНС от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей.
В январе розничная организация реализовала следующие товары подотчетному лицу ОДО «Звезда» (УНП 987654321, г. Минск, ул. Светлая, д. 65, пом. 32) по чеку с выделением ставки и суммы НДС (абз. 3 ч. 2 п. 4 ст. 130 НК):
ОДО «Звезда» заявлено требование о выставлении ЭСЧФ, которое получено продавцом 07.02.2024 (п. 6 ст. 131 НК).
__________________
1 Из расчета НДС за декабрь.