Образец дополнительного электронного счета-фактуры для корректировки налоговой базы НДС на суммовые разницы

Материал актуализирован с использованием правовых актов по состоянию на 20 мая 2026 г.

Заполнение счета-фактуры произведено в соответствии с Инструкцией о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утв. постановлением МНС от 31.03.2026 № 14, ст. 120, 121, 128 и 131 Налогового кодекса.

Пример.

Организация-продавец ОАО «Кентавр» (УНП 123456789) реализовала товары с НДС организации-покупателю ООО «Сириус» (УНП 987654321). Реализация осуществлена на условиях оплаты после получения товара в течение 10 рабочих дней по договору № 125 от 03.04.2026.

Товары отгружены покупателю 24.04.2026. Стоимость товаров выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в 1 200 EUR (в т.ч. НДС по ставке 20 % – 200 EUR) с оплатой по курсу Национального банка на дату платежа, увеличенному на 3 %. Покупатель оплатил товары 05.05.2026.

Продавец исчисляет налоговую базу по НДС на дату отгрузки (24.04.2026) по курсу Национального банка и на эту сумму выставляет покупателю исходный ЭСЧФ № 123456789-2026-0000000015. После получения оплаты (05.05.2026) образовалась положительная разница.

Курсы Национального банка (условно) на:

24.04.2026 – 3,2786 руб. за 1 EUR;

05.05.2026 – 3,3177 руб. за 1 EUR.

Отчетным периодом по НДС у продавца является календарный месяц.

ПРИМЕЧАНИЕ

Приведенный документ представляет собой образец заполнения электронного счета-фактуры, уст. постановлением МНС от 31.03.2026 № 14.