Ненормативные документы

Письмо МНС от 05.01.2023 № 3-1-13/00048 «О подмене трудовых отношений»

Комментарий МНС от 05.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь от 30 декабря 2022 г. № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (проведение камеральной проверки соответствия расходов доходам физического лица)»

Комментарий МНС от 05.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (в части применения главы 11 «Принципы определения цены на товары (работы, услуги), имущественные права для целей налогообложения»)»

Статья

Налоги-2023: Общая часть

Изменения налогового законодательства в части взимания таможенных платежей

Ненормативные документы

Комментарий МНС от 04.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (в части исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость)»

Разъяснение Ассоциации международных автомобильных перевозчиков «БАМАП» от 05.01.2023 «Об определении налоговой базы НДС при выполнении международной автоперевозки последовательно несколькими перевозчиками»

Разъяснение ИМНС по Гродненской области от 02.12.2022 «Вниманию индивидуальных предпринимателей – плательщиков налога на добавленную стоимость»

Разъяснение Инспекции МНС по Могилевской области от 01.02.2023 «Об исчислении и уплате НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных индивидуальных предпринимателей»

Статья

Налоги-2023: НДС и ЭСЧФ

Изменения налогового законодательства в части взимания таможенных платежей

Изменения в формах и порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам) в 2023 году

Вопрос-ответ

Налоговая база по НДС: отгрузка оборудования заказчику по цене ниже себестоимости в рамках договора строительно-монтажных работ. ^NEW!

Как сравнить цену реализации с ценой приобретения для исполнения п. 42 ст. 120 Налогового кодекса, если организация закупает свежие грибы, сортирует их и фасует в разную тару? ^NEW!

Реализация автомобиля: определение цены и налоговой базы НДС при реализации автомобиля, ранее приобретенного у нерезидента по договору лизинга сроком действия 3 года.

Необходимо ли турфирме исчислить НДС в 2023 году при продаже туристам тура с проживанием и питанием с 01.01.2023 по 12.01.2023 на территории Тунисской Республики?

Как следует в 2023 году перевыставлять НДС по коммунальным услугам арендаторам в организации, применяющей УСН без уплаты НДС?

Как следует заполнить ЭСЧФ на сумму НДС, доначисленного до цены приобретения, если организация реализовала товар по цене ниже цены приобретения?

Справочная информация

Ставки налога на добавленную стоимость

Ненормативные документы

Разъяснение ГТК от 06.01.2023 «Новая редакция Налогового кодекса: изменения в отношении подакцизных товаров»

Комментарий МНС от 04.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (акцизы)»

Статья

Налоги-2023: акцизы

Изменения налогового законодательства в части взимания таможенных платежей

Изменения в формах и порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам) в 2023 году

Вопрос-ответ

Подакцизный товар: электронная система курения, заполненная жидкостью для электронных систем курения.

Справочная информация

Ставки акцизов

Ненормативные документы

Письмо МНС от 18.04.2023 № 2-2-13/01214 «О расходах на идеологическую работу»

Комментарий МНС от 04.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь от 30 декабря 2022 г. № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (налог на прибыль)»

Комментарий МНС от 05.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (в части применения главы 11 «Принципы определения цены на товары (работы, услуги), имущественные права для целей налогообложения»)»

Статья

Затраты, не учитываемые при налогообложении при исчислении налога на прибыль: примеры и типичные ошибки ^NEW!

Налоговые льготы по налогу на прибыль

Налоги-2023: налог на прибыль

Изменения в формах и порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам) в 2023 году

Вопросы

Какие расходы следует включить в состав расходов на проведение идеологической работы?

Можно ли в 2023 году создавать резерв предстоящих отпусков и учитывается ли он при налогообложении прибыли?

Как в налоговом учете 2023 года уменьшить начисленный в 2020 году налог на прибыль по курсовым разницам 2020 года?

Затраты, учитываемые при налогообложении прибыли: возможность включения у арендатора суммы возмещения налога при УСН, уплаченной арендодателю.

Справочная информация

Ставки налога на прибыль

Ненормативные документы

Комментарий МНС от 04.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (в части исчисления и уплаты налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, далее – налог на доходы)»

Статья

Налоги-2023: налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство

Изменения в формах и порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам) в 2023 году

Вопрос-ответ

Какая ставка налога на доходы иностранных организаций подлежит применению в 2023 году в отношении дивидендов российских организаций, получаемых от белорусских организаций?

Классификаторы, справочная информация

Ставки налога на доходы иностранных организаций

Ставки налога на доходы иностранных организаций

Ненормативные документы

Комментарий МНС от 05.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь от 30 декабря 2022 г. № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (проведение камеральной проверки соответствия расходов доходам физического лица)»

Комментарий МНС от 04.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь от 30 декабря 2022 г. № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (подоходный налог с физических лиц)»

Статья

Налоги-2023: подоходный налог с физлиц

Изменения в формах и порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам) в 2023 году

Справочная информация

Ставки подоходного налога

Стандартные налоговые вычеты по подоходному налогу с физических лиц

Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах

Ненормативные документы

Комментарий МНС от 04.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (налог на недвижимость)»

Комментарий МНС от 04.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь от 30 декабря 2022 г. № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (налог на недвижимость и земельный налог для физических лиц)»

Статья

Налоги-2023: налог на недвижимость

Изменения в формах и порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам) в 2023 году

Вопрос-ответ

Налог на недвижимость: подача уточненной декларации за 2022 год и заполнение декларации за 2023 год по помещению, по которому договор аренды был расторгнут в 2022 году и возобновлен в 2023 году.

Объект налогообложения налогом на недвижимость: по квартире, где проживают физлица, и по квартире на стадии ремонта, находящимся на балансе организации.

Налог на недвижимость при УСН: исчисление в случае сдачи изолированного помещения в аренду.

Справочная информация

Ставки налога на недвижимость

Ненормативные документы

Письмо МНС от 05.04.2023 № 2-2-13/01065 «Об отражении сумм земельного налога в налоговом и бухгалтерском учетах»

Письмо МНС от 14.03.2023 № 2-2-15/00805 «Об авансовых платежах по земельному налогу»

Комментарий МНС от 04.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (в части исчисления и уплаты земельного налога организациями)»

Комментарий МНС от 04.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь от 30 декабря 2022 г. № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (налог на недвижимость и земельный налог для физических лиц)»

Письмо МНС от 30.01.2023 № 2–2–15/00309 «О направлении разъяснения норм законодательства»

Письмо МНС от 30.01.2023 № 2-2-15/00309 «О разъяснении отдельных вопросов по земельному налогу и арендной плате за земельные участки в части уплаты авансовых платежей и коэффициента 3»

Статья

Налоги-2023: земельный налог

Вопрос-ответ

Обязана ли организация уплачивать авансовые платежи по земельному налогу в 2023 году, если в II квартале 2022 г. прекращено право собственности на земельный участок, принадлежавший организации?

Как рассчитать авансовый платеж по земельному налогу в 2023 году?

Справочная информация

Ставки земельного налога

Ненормативные документы

Комментарий МНС от 04.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (экологический налог)»

Статья

Налоги-2023: экологический налог и налог за добычу природных ресурсов

Вопрос-ответ

Экологический налог: уплата за январь 2023 г., если по результатам инвентаризации выбросов организации не требуется получение разрешения, однако срок прежнего разрешения истек 31.01.2023.

Справочная информация

Ставки экологического налога

Ненормативные документы

Комментарий МНС от 04.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (налог за добычу (изъятие) природных ресурсов)»

Статья

Налоги-2023: экологический налог и налог за добычу природных ресурсов

Справочная информация

Ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в 2022 году

Статья

Налоги-2023: государственные и патентные пошлины

Классификаторы, калькуляторы, справочная информация

Ставки госпошлины

Расчет госпошлины при обращении в экономические суды областей (города Минска) и в судебную коллегию по экономическим делам Верховного Суда

Расчет госпошлины при обращении в общие суды

Расчет госпошлины при обращении в судебную коллегию по делам интеллектуальной собственности Верховного Суда

Ставки государственной пошлины

Ненормативные документы

Комментарий МНС от 04.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (в части исчисления и уплаты транспортного налога организациями)»

Комментарий МНС от 05.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь от 30 декабря 2022 г. № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (Транспортный налог для плательщиков-физических лиц)»

Статья

Налоги-2023: транспортный налог

Изменения в формах и порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам) в 2023 году

Справочная информация

Ставки транспортного налога

Калькулятор

Расчет транспортного налога с организаций в 2023 году

Путеводитель

Оффшорный сбор

Вопрос-ответ

Консульский сбор: возникновение объекта налогообложения оффшорным сбором при перечислении сумм консульских сборов белорусской организацией в адрес посольства Доминиканской Республики.

Справочная информация

Ставка оффшорного сбора

Ненормативные документы

Комментарий МНС от 04.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (в части особенностей налогообложения в свободных экономических зонах)»

Путеводитель

Сбор за размещение (распространение) рекламы

Статья

Налоги-2023: Общая часть

Изменения в формах и порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам) в 2023 году

Справочная информация

Ставки сбора за размещение (распространение) рекламы

Ненормативные документы

Разъяснение ГТК от 16.01.2023 «Уплата утилизационного сбора физическими лицами. Документы, подтверждающие категорию транспортных средств»

Разъяснение ГТК от 16.01.2023 «Уплата утилизационного сбора организациями и индивидуальными предпринимателями. Документы, подтверждающие категорию транспортных средств»

Статья

Изменения в формах и порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам) в 2023 году

Налоги-2023: утилизационный сбор

НПА и ненормативные документы

Указ Президента от 31.12.2018 № 506 «О развитии Оршанского района Витебской области»

Комментарий МНС от 04.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (в части применения упрощенной системы налогообложения)»

Комментарий МНС от 11.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (пункт 2 статьи 40 Налогового кодекса Республики Беларусь, в части представления налоговых деклараций (расчетов) по налогу при УСН и по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции при отсутствии объектов налогообложения в налоговом периоде)»

Разъяснение ИМНС по Витебской области от 18.11.2022 «Новации при определении налоговой базы от реализации товаров (работ, услуг) имущественных прав при применении упрощенной системы налогообложения в 2023 году»

Разъяснение МНС от 25.10.2022 «Основные изменения по УСН, вводимые с 1 января 2023 г. Законом от 31 декабря 2021 г. № 141-З»

Разъяснение ИМНС по Могилевской области от 22.09.2022 «С 1 января 2023 г. для организаций, имеющих филиалы, состоящие на учете в налоговых органах, вводится запрет на применение упрощенной системы налогообложения»

Разъяснение ИМНС по Витебской области от 15.09.2022 «Ограничение на применение УСН с 2023 года»

Письмо МНС от 14.09.2022 № 2-3-17/02113 «О запрете на применение упрощенной системы налогообложения»

Путеводитель

Налог при упрощенной системе налогообложения – 2023

Статья

УСН: новации 2023 года

Переход с 01.01.2023 с УСН с ведением КУДиР на общий порядок налогообложения: актуальные вопросы налогового учета выручки от реализации

Нововведения в применении УСН с 2023 года. Особенности исчисления налога при УСН в текущем году

УСН–2023: плательщики, ставки, учет

УСН-2023: новая форма КУДиР и порядок ее заполнения

Изменения в формах и порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам) в 2023 году

Вопрос-ответ

Применение УСН: правомерность применения в случае поступления на расчетный счет суммы наложенного платежа от управляющей компании-нерезидента для возврата заказчикам-юрлицам.

Применение УСН: правомерность применения в случае получения организацией, оказывающей курьерские услуги, наложенного платежа от управляющей компании-нерезидента для возврата заказчикам-юрлицам.

Как в 2023 году отражается в КУДиР ретро-бонус и можно ли уменьшить налоговую базу по УСН на сумму ретро-бонуса?

Какой датой правильно отражать в бухгалтерском учете выручку от оказания услуг в организации, применяющей УСН с ведением бухгалтерского учета, в 2023 году?

Возврат денежных средств: отражение в учете организации, применяющей УСН, возврата предоплаты по договору, в котором сумма обязательств выражена в инвалюте.

Следует ли включить в выручку за I квартал 2023 г. организации, применяющей УСН, валютный авансовый платеж, поступивший в организацию 01.09.2022, при отсутствии акта выполненных работ?

Вправе ли организация применять УСН в 2023 году, если она в 2022 году предоставила взаимозависимой фирме беспроцентный заем, возврат которого произошел в 2023 году?

Договор комиссии на продажу товара: определение отчетного периода для отражения комитентом выручки от реализации товара, уточненная декларация по УСН.

Аренда помещения у физлица: правомерность применения организацией УСН при аренде помещения у физлица, подоходный налог при возмещении стоимости ЖКУ.

Объект налогообложения налогом при УСН: возврат денег на расчетный счет за невыполнение условий договора по поставке товара, а также возврат ранее предоставленного беспроцентного займа.

Обязано ли ООО включить в валовую выручку денежные средства, поступившие в кассу от единственного участника ООО, для осуществления текущей деятельности, чтобы не утратить право на применение УСН?

Туристическая деятельность: налогообложение налогом при УСН не востребованных туристом денежных средств при аннулировании тура.

Как следует в 2023 году перевыставлять НДС по коммунальным услугам арендаторам в организации, применяющей УСН без уплаты НДС?

Надо ли учитывать поступление кредитных денежных средств на расчетный счет организации, применяющей УСН, при расчете налога при УСН?

Применение УСН: правомерность применения в случае поступления на расчетный счет некоммерческой организации средств целевого назначения, компенсация расходов по сбору отходов.

Туристическая деятельность: отражение в учете закрытия дебиторской и кредиторской задолженностей в связи с переходом турагентства на кассовый принцип отражения выручки в 2023 году.

Туристическая деятельность: документальное оформление, отражение в учете и в КУДиР организации-турагента, применяющей УСН, суммы агентского вознаграждения, оплаты тура.

Какие критерии должны соблюдаться для перехода на УСН с 2023 года и в какой срок необходимо представить уведомление о переходе на УСН с 2023 года?

Какой датой в организации, применяющей УСН, отражаются платежи от физлиц, проведенные по терминалу, если на расчетный счет организации указанные платежи зачисляются с задержкой на день-два?

Что будет являться налоговой базой налога при УСН в 2023 году при сдаче выручки, полученной в кассу организации, на расчетный счет и при получении оплаты за услуги через систему ЕРИП?

Исчисление налога при УСН: на основании выписки при определении выручки «по оплате» в 2022 году, с применением кассового принципа в 2023 году, если услуги оказаны, но акт не поступил.

Применение УСН: правомерность применения при реализации продукции по договору комиссии.

В связи с тем, что с 2023 года установлен кассовый метод отражения выручки как в бухгалтерском учете следует отражать выручку?

Обязана ли организация уведомлять налоговый орган о своем решении отказаться от применения УСН с 01.01.2023?

Изменится ли с 2023 года порядок определения налоговой базы по УСН по договорам, в которых сумма обязательств выражена в инвалюте, а также в белорусских рублях эквивалентно сумме в инвалюте?

Применение УСН: организацией-арендодателем, которая является членом товарищества собственников, в 2023 году

Обязана ли организация в 2023 году вести одновременно бухгалтерский учет и КУДиР при численности работников 10 чел. и валовой выручке нарастающим итогом с начала 2022 года 880 000 руб.?

Будет ли служить основанием для утраты права на УСН с 2023 года получение арендодателем от арендаторов сумм возмещения стоимости коммунальных услуг, не включаемых в налоговую базу налога при УСН?

Будет ли совпадать выручка в целях бухгалтерского и налогового учета у организаций, применяющих УСН, с 2023 года?

Налоговая база налога при УСН: включение в 2023 году в выручку сумм денежных средств, которые поступят в 2023 году на расчетный счет организации, за продукцию, отгруженную в 2022 году

Необходимо ли организации, применяющей УСН, в 2023 году сумму займа, полученного от другой организации, включить во внереализационный доход и обложить налогом при УСН?

Применение УСН: правомерность применения организацией-комиссионером в 2023 году

Переход на УСН: включение в налоговую базу при УСН в 2023 году поступившей оплаты за товары, отгруженные в 2022 году

Применение УСН: исключение НДС, ошибочно выделенного и предъявленного, из валовой выручки для целей исчисления налога при УСН

Налоговая база при УСН: отчетный период включения в налоговую базу выручки за товар, приобретенный по предоплате, отгрузка которого произведена после начала применения кассового принципа.

Применение УСН: отражение в учете арендодателя получения от арендаторов сумм возмещения стоимости коммунальных услуг, правомерность применения УСН в 2023 году

Справочная информация

Памятка по налогообложению налогом при УСН – 2023

Ставки налога при УСН

Калькуляторы

Расчет численности работников для целей применения УСН в 2023 году

Ненормативные документы

Комментарий МНС от 05.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь от 30 декабря 2022 г. № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (Единый налог)»

Письмо МНС от 26.12.2022 № 3-1-9/03160 «Об информировании и направлении поручения»

Разъяснение МНС от 23.12.2022 «О планируемом увеличении ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц»

Статья

Налоги-2023: единый налог с ИП и иных физлиц

Изменения в формах и порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам) в 2023 году

Вопрос-ответ

Налогообложение ИП: применение единого налога с ИП при сдаче комнат в гостиничном комплексе для краткосрочного проживания физлицам и юрлицам (сотрудникам юрлиц)

При подаче декларации за IV квартал 2022 г. какой вид деятельности должен указать ИП – плательщик единого налога в связи с изменениями по видам деятельности в 2023 году?

Классификаторы, справочная информация

Ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

Ставки единого налога с ИП и физлиц

Ненормативные документы

Комментарий МНС от 04.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (в части исчисления и уплаты единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции)»

Комментарий МНС от 11.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (пункт 2 статьи 40 Налогового кодекса Республики Беларусь, в части представления налоговых деклараций (расчетов) по налогу при УСН и по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции при отсутствии объектов налогообложения в налоговом периоде)»

Статья

Налоги-2023: единый налог для производителей сельхозпродукции

Вопрос-ответ

Единый налог для производителей сельхозпродукции: налогообложение суммы списанной дебиторской задолженности, поступившей от нерезидента, в связи с истечением срока исковой давности.

Справочная информация

Ставка единого налога с производителей сельскохозяйственной продукции

Ненормативные документы

Комментарий МНС от 04.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (в части исчисления и уплаты налога на игорный бизнес)»

Статья

Налоги-2023: налог на игорный бизнес

Игорный бизнес

Изменения в формах и порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам) в 2023 году

Вопрос-ответ

Какие ставки налога установлены для деятельности в сфере игорного бизнеса?

Налог на игорный бизнес: новый объект налогообложения с 01.01.2023, изменения в порядке исчисления и уплаты.

Справочная информация

Ставки налога на игорный бизнес

Ненормативные документы

Комментарий МНС от 05.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь от 30 декабря 2022 г. № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (Сбор за осуществление ремесленной деятельности)»

Статья

Налоги-2023: сбор за осуществление ремесленной деятельности и сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма

Справочная информация

Ставка сбора за осуществление ремесленной деятельности

Ненормативные документы

Комментарий МНС от 05.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь от 30 декабря 2022 г. № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма)»

Статья

Налоги-2023: сбор за осуществление ремесленной деятельности и сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма

Справочная информация

Ставка сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма

НПА и ненормативные документы

Постановление Совета Министров от 08.12.2022 № 851 «О перечне видов деятельности» 

Письмо МНС от 11.01.2023 № 3-1-13/00106 «О применении налога на профессиональный доход в отношении отдельных видов деятельности»

Письмо МНС от 05.01.2023 № 3-1-13/00026 «О применении налога на профессиональный доход в отношении IT-услуг»

Комментарий МНС от 05.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь от 30 декабря 2022 г. № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (Налог на профессиональный доход)»

Комментарий МНС от 20.01.2023 № 3-1-13/00223 «О применении налога на профессиональный доход в отношении образовательной деятельности»

Письмо МНС от 05.01.2023 № 3-1-13/00042 «Об ограничениях в части применения налога на профессиональный доход»

Письмо МНС от 05.01.2023 № 3-1-13/00045 «О применении КСА и счетов индивидуального предпринимателя плательщиками налога на профессиональный доход»

Письмо МНС от 10.01.2023 № 3-1-13/00077 «О применении налога на профессиональный доход при сдаче имущества в аренду»

Письмо МНС от 10.01.2023 № 3-1-13/00078 «О применении налога на профессиональный доход физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей»

Письмо МНС от 06.01.2023 № 3-1-13/00062 «О пересчете в белорусские рубли доходов, полученных в иностранной валюте физическими лицами – плательщиками налога на профессиональный доход»

Письмо МНС от 30.12.2022 «Извлечение из письма Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29.12.2022 № 3-1-9/03213»

Комментарий МНС от 13.12.2022 «Комментарий к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 8 декабря 2022 г. № 851 «О перечне видов деятельности»

Письмо МНС от 02.02.2023 № 3-1-13/00370 «О порядке оформления чеков плательщиками налога на профессиональный доход»

Письмо МНС от 27.01.2023 № 3-1-13/00311 «Отдельные вопросы применения налога на профессиональный доход при сдаче имущества в аренду»

Статья

Налоги-2023: налог на профессиональный доход

Вопрос-ответ

Как в приложении «Налог на профессиональный доход» создать счет на оплату для нерезидентов Республики Беларусь?

Вправе ли физлицо, осуществляющее распиловку продукции из древесины, изготовление пиломатериалов в виде досок, брусов, брусков, применять налог на профессиональный доход?

Налог на профессиональный доход: сдача в аренду имущества (пылесос, швейная машинка, оверлок и т.п.) физлицам и юрлицам на 1–2 дня.

Налог на профессиональный доход: моделирование и пошив текстильных изделий (тюль) по индивидуальному заказу из материала заказчика.

Налог на профессиональный доход: установка и подключение бытовых стиральных машин.

Налог на профессиональный доход: порядок формирования чека в приложении «Налог на профессиональный доход».

Налог на профессиональный доход: офлайн-проведение развивающих творческих занятий для детей (изготовление сувениров, поделок, роспись по дереву и др.).

Налог на профессиональный доход: деятельность по предоставлению услуг стилиста (имиджмейкера).

Налог на профессиональный доход: услуги организациям по перетяжке офисной мебели (кресла, диваны, скамейки и т.д.).

Налог на профессиональный доход: сдача в аренду сауну, которая находится в жилом доме, принадлежащем на праве собственности физлицу.

Вправе ли физическое лицо применять налог на профессиональный доход при производстве текстильных изделий (штор, покрывал)?

Налог на профессиональный доход: услуги по написанию курсовых (контрольных, дипломных) работ по заказам других физических лиц.

Вправе ли физическое лицо по заказу юридического лица готовить в домашних условиях обеды для сотрудников с уплатой налога на профессиональный доход?

Налог на профессиональный доход: сдача в аренду детской мебели, коляски.

Может ли физлицо применять налог на профессиональный доход и сдавать в аренду организации офисное помещение, переданное физлицу по договору безвозмездного пользования от близкого родственника?

Может ли физическое лицо применять налог на профессиональный доход, если будет сдавать транспортное средство по договору субаренды только одному юридическому лицу?

Налог на профессиональный доход: сдача квартиры, принадлежащей физлицу на праве собственности, для проживания работникам организации при последовательно заключаемых договорах аренды.

Налог на профессиональный доход: услуги по созданию рекламных роликов, размещению их и постов в личном канале в мессенджере, размещение постов на собственном сайте по заказам рекламодателей.

Налог на профессиональный доход: размещение на интернет-платформах рекламы курсов, тренингов, реализуемых физлицами и юрлицами, находящимися за пределами Республики Беларусь.

Вправе ли физическое лицо применять налог на профессиональный доход при оказании услуг по ремонту памятников и благоустройству могил?

Налог на профессиональный доход: размещение фотографий на фотостоке, который будет платить физлицу определенную сумму денежных средств от продажи его фотографий.

Может ли физлицо в качестве плательщика налога на профессиональный доход наносить фотопечать на кружку, магнит или иной предмет, при этом данные предметы не принадлежат заказчику?

Налог на профессиональный доход: услуги по передержке, содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, оказываемые субъектам хозяйствования.

Может ли физлицо применять налог на профессиональный доход при онлайн-консультировании по вопросам правильного питания, составлению планов питания с разработкой меню?

Налог на профессиональный доход: реализация подарочных сертификатов с последующим оказанием услуги в рамках оказания парикмахерских и косметических услуг, дата формирования чека.

Налог на профессиональный доход: вендинг (приготовление напитков с применением кофейного автомата).

Вправе ли физлицо применять налог на профессиональный доход при осуществлении деятельности в Интернете по консультированию на тему монетизации проекта (сайта/блога, приложения, канала на Ютубе)?

Налог на профессиональный доход: услуги по чистке мягкой мебели по заказам физлиц.

Вправе ли физлицо применять налог на профессиональный доход при осуществлении через сеть Интернет таких услуг, как подготовка гайда (инструкции в электронном виде)?

Может ли физлицо осуществлять деятельность по изготовлению фотографий на холсте с применением налога на профессиональный доход?

Налог на профессиональный доход: нанесение на пришедшие в негодность надписи на памятниках тех же самых надписей сусальным золотом.

Налог на профессиональный доход: поступление оплаты за репетиторские услуги, оказанные до перехода на уплату налога на профессиональный доход.

Может ли физлицо в качестве плательщика налога на профессиональный доход оказывать услуги по депиляции (шугарингу)?

Налог на профессиональный доход: услуги по различным видам массажа тела.

Виды экономической деятельности: одновременное осуществление физлицом деятельности в сфере агроэкотуризма и деятельности, соответствующей условиям применения налога на профессиональный доход.

Может ли физлицо в качестве плательщика налога на профессиональный доход выполнять работы (оказывать услуги) по проколу мочек ушей, пирсингу, нанесению татуировок, нательной живописи?

Вправе ли физлицо применять налог на профессиональный доход при оказании услуги по перманентному макияжу?

Агроэкотуризм: обязанность по ежегодному представлению информации о заключении (отсутствии) договоров на оказание в отчетном году услуг в сфере агроэкотуризма при переходе на уплату налога на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход: проведение консультаций по подбору комплекса удобрений, правильному подбору семян для фермерских хозяйств и физлиц, имеющих личное подсобное хозяйство.

Налог на профессиональный доход: деятельность по приготовлению пищи (пироги, торты, пирожные, чизкейки, пиццы, бургеры) в домашних хозяйствах граждан по заказам.

Вправе ли физлицо, которое изготавливает фотографии с применением налога на профессиональный доход, производить ретушь фотографий (обработка, изменения, коррекция цифровых изображений)?

Налог на профессиональный доход: сдача в аренду одновременно бани и беседки.

Налог на профессиональный доход: уведомление налогового органа о переходе с уплаты сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

Можно ли в рамках налога на профессиональный доход оказывать такие услуги, как прижигание бородавок, прокол ушей, перманентный макияж?

Налог на профессиональный доход: производство одежды без привлечения наемных работников и продажа одежды в Интернете (через Instagram).

Налог на профессиональный доход: деятельность по изготовлению чипов к замкам и (или) домофонам по заказам физлиц и юрлиц.

При осуществлении деятельности по предоставлению в аренду имущества, а именно прокат детских электромобилей, можно ли применить налог на профессиональный доход?

Налог на профессиональный доход: катание на пони, услуги с использованием надувных горок, батутов, бильярдных столов и столов для пинг-понга.

Может ли физлицо применять налог на профессиональный доход, осуществляя фотосъемку и изготовление фотографий, а также их ламинирование?

Утрачивается ли статус ремесленника, осуществляющего с 2020 года ремонт гужевых повозок с уплатой ремесленного сбора, при переходе на применение налога на профессиональный доход?

Может ли физлицо без государственной регистрации в качестве ИП с уплатой налога на профессиональный доход осуществлять деятельность по ремонту коньков, футбольной обуви?

Вправе ли супруг, применяя налог на профессиональный доход, сдавать внаем для краткосрочного проживания квартиру, принадлежащую супруге (состоят в браке) и подаренную ее родителями в период брака?

Налог на профессиональный доход: формирование чека в приложении при получении дохода из-за границы в инвалюте наличными денежными средствами посредством банковских переводов.

Что выбирать в приложении «Налог на профессиональный доход» при формировании чека: аренда или услуга, если физлицо сдает квартиру для краткосрочного проживания?

Налог на профессиональный доход: правомерность деятельности по сдаче в аренду торгового помещения различным юрлицам, ИП на основании последовательно заключаемых договоров аренды.

Налог на профессиональный доход: правомерность применения при сдаче нежилого помещения (большой гараж) частями в долгосрочную аренду иным физлицам.

Налог на профессиональный доход: правомерность применения супругой при сдаче для краткосрочного проживания квартиры, находящейся в собственности супруга.

Налог на профессиональный доход: правомерность применения при сдаче нежилого помещения юрлицу, если ранее это помещение физлицо сдавало в аренду этому же юрлицу как ИП.

Налог на профессиональный доход: сдача в аренду экскаватора-погрузчика юрлицу, которому физлицо сдает в аренду нежилое помещение (офис) с уплатой подоходного налога с физических лиц.

Сдача помещения в аренду: одновременное осуществление деятельности с уплатой подоходного налога в фиксированных суммах и деятельности с уплатой налога на профессиональный доход.

Налог на профессиональный доход: продажа сахарной ваты на ярмарке.

Налог на профессиональный доход: консультационные услуги нерезидентам по подбору вариантов сделки с объектами недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Беларусь

Налог на профессиональный доход: реализация приобретенных цветов на торговом месте.

Налог на профессиональный доход: доходы, полученные за услуги, оказанные до регистрации в приложении.

Налог на профессиональный доход: составление проектов, чертежей жилых домов (планировка, размещение объектов и т.д.) по заказам физлиц с использованием интернет-ресурса.

Налог на профессиональный доход: деятельность по приготовлению тортов и кондитерских изделий по заказам физлиц и субъектов хозяйствования дома или в арендованной пекарне.

Может ли физлицо применять налог на профессиональный доход и готовить в домашних условиях по заказам потребителей пищу для животных (сушеные, вяленые лакомства для собак и кошек из овощей и мяса)?

Налог на профессиональный доход: правомерность применения и документальное оформление по услугам SMM-продвижения и разработке сайтов, необходимость подтверждения применения НПД физлицом.

Налог на профессиональный доход: оформление документов (договоров, инвойсов, чеков, счетов и др.), отражение в чеке стоимости услуги при удержании комиссии банком.

Налог на профессиональный доход: правомерность применения налога на профессиональный доход при сдаче автомобиля в аренду без экипажа.

Налог на профессиональный доход: осуществление сделок без заключения договора при использовании приложения «Налог на профессиональный доход».

Оказание услуг нерезиденту: налог на профессиональный доход при оказании услуг по настройке таргетированной рекламы и создании видеоконтента.

Налог на профессиональный доход: порядок формирования чека при работе через онлайн-площадки или биржи.

Налог на профессиональный доход: правомерность применения при проведении развивающих мастер-классов для детей.

Налог на профессиональный доход: правомерность применения при сезонной сдаче в аренду беседки.

Налог на профессиональный доход: оказание физлицом услуг менеджера по работе с маркетплейсами.

Какой срок уплаты налога на профессиональный доход?

Для каких целей используется приложение «Налог на профессиональный доход»?

Вправе ли индивидуальный предприниматель применять налог на профессиональный доход в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности?

Налог на профессиональный доход: деятельность по оказанию услуг грузоперевозок.

Налог на профессиональный доход: правомерность применения при сдаче в аренду офисного помещения.

Налог на профессиональный доход: деятельность психологов, включая психологическое консультирование.

Налог на профессиональный доход: правомерность применения при оказании услуг по программированию для нерезидентов посредством сети Интернет.

Налог на профессиональный доход: правомерность применения налога на профессиональный доход при осуществлении физлицом деятельности по созданию букетов и корзин из съедобных ингредиентов.

Налог на профессиональный доход: сдача квартир, находящихся в собственности у физлица.

Публичный договор: правомерность заключения при применении физлицом налога на профессиональный доход.

Налог на профессиональный доход: правомерность применения, если физлицо планирует сдавать в аренду коммерческие помещения.

Попадает ли под налог на профессиональный доход деятельность индивидуального предпринимателя по договорам поручения, если к выполнению условий договора не привлекаются третьи лица?

Налог на профессиональный доход: порядок работы юрлиц с физлицами, уплачивающими налог на профессиональный доход.

Взносы в ФСЗН: физлицо применяет налог на профессиональный доход и оказывает услуги юрлицу.

Можно ли перейти на налог на профессиональный доход, если ИП осуществляет розничную торговлю на рынке без привлечения наемных лиц, имея одно торговое место?

Налог на профессиональный доход: правомерность применения при работе физлица с Google AdSense.

Налог на профессиональный доход: чек, необходимость представления договора на оказание услуг при получении оплаты от иностранного заказчика.

Налог на профессиональный доход: получение дохода с блога с помощью размещения кода РСЯ (рекламная сеть Яндекса) или Google AdSense (гугл адсенс).

Налог на профессиональный доход: правомерность применения при размещении видео на Youtube (ютуб) и получении дохода от контекстной рекламы.

Налог на профессиональный доход: правомерность применения, если физлицо распространяет и продает свои компьютерные программы за рубеж удаленно в Интернете через площадки-реселлеры.

Налог на профессиональный доход: правомерность применения подростком при подработке с разрешения родителей.

Налог на профессиональный доход: правомерность применения таргетологом.

Налог на профессиональный доход: правомерность применения при оказании услуг по трудоустройству.

Налог на профессиональный доход: определение курса для пересчета инвалюты в белорусские рубли при получении перевода на счет плательщика.

Налог на профессиональный доход: майнинг, приобретение, отчуждение цифровых знаков (токенов).

Налог на профессиональный доход: правомерность применения при осуществлении деятельности по одному и тому же виду поочередно как ИП и как физлицо.

Налог на профессиональный доход: отбеливание зубов, косметическая установка скайсов (украшений на зубы).

Как формировать счет в приложении «Налог на профессиональный доход», когда требуются два расчетных банковских счета?

В приложении «Налог на профессиональный доход» при осуществлении деятельности по предоставлению жилья для краткосрочного проживания в графе «чек» необходимо выбирать «услуга» или «аренда»?

Налог на профессиональный доход: получение извещения о присвоении УНП для оформления эквайринга.

Налог на профессиональный доход: вопросы пользования приложением «Налог на профессиональный доход».

Налог на профессиональный доход: возможность применения при осуществлении курьерской деятельности по доставке товаров потребителям.

Налог на профессиональный доход: получение средств от российской компании за оказанные услуги в российских рублях.

Налог на профессиональный доход: порядок регистрации в приложении «Налог на профессиональный доход» при переходе с уплаты единого налога с ИП и иных физлиц.

Налог на профессиональный доход: правомерность применения при осуществлении деятельности по изготовлению металлических изделий.

Может ли физическое лицо применять налог на профессиональный доход при продаже кулинарных изделий (копченое мясо/рыба) посредством реализации через интернет-источники?

Налог на профессиональный доход: заполнение чеков при оказании удаленно услуг по разработке сайта в Российской Федерации.

Налог на профессиональный доход: оказания услуг видеомонтажа для иностранных заказчиков, порядок приема платежей.

Применяется ли налог на профессиональный доход при оказании услуг по химчистке мягкой мебели?

Налог на профессиональный доход: порядок корректировки и отмены зарегистрированного чека в приложении «Налог на профессиональный доход».

Налог на профессиональный доход: правомерность применения налога на профессиональный доход при сдаче в аренду помещения взаимозависимому лицу.

Налог на профессиональный доход: правомерность применения и документальное оформление по услугам SMM-продвижения и разработке сайтов, необходимость подтверждения применения НПД физлицом

На основании какого первичного учетного документа и какой датой юрлицо может отражать в бухгалтерском учете услуги плательщиков налога на профессиональный доход?

Налог на профессиональный доход: правомерность применения при осуществлении предпринимательской деятельности (ИП).

Сдача в аренду автомобиля: правомерность применения налога на профессиональный доход при сдаче в аренду физлицом транспортного средства.

Налог на профессиональный доход: правомерность применения при разработке приложений (игр) и предоставлении места для рекламы в своих мобильных приложениях.

Налог на профессиональный доход: правомерность применения при предоставлении места и времени для размещения рекламы на интернет-сайтах.

Справочная информация

Ставки налога на профессиональный доход

Ненормативные документы

Комментарий МНС от 04.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (в части особенностей налогообложения в свободных экономических зонах)»

Разъяснение ИМНС по Могилевской области от 22.09.2022 «С 1 января 2023 г. для организаций, имеющих филиалы, состоящие на учете в налоговых органах, вводится запрет на применение упрощенной системы налогообложения»

Разъяснение ИМНС по Брестской области от 08.09.2022 «Комментарий к Указу Президента Республики Беларусь от 24 августа 2022 г. № 298 «О налогообложении»

Комментарий МНС от 02.09.2022 «Комментарий к Указу Президента Республики Беларусь от 24 августа 2022 г. № 298 «О налогообложении»

Вопрос-ответ

Как следует фермерскому хозяйству, являющемуся плательщиком единого налога для производителей сельхозпродукции, отражать выручку в 2023 году?

Крестьянское (фермерское) хозяйство: правомерность отказа от применения УСН в 2022 году, выбор системы налогообложения КФХ в 2023 году

Необходимо ли турфирме исчислить НДС в 2023 году при продаже туристам тура с проживанием и питанием с 01.01.2023 по 12.01.2023 на территории Тунисской Республики?

Ненормативные документы

Комментарий МНС от 05.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь от 30 декабря 2022 г. № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения»

Комментарий МНС от 05.01.2023 «Комментарий к Закону Республики Беларусь от 30 декабря 2022 г. № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (Единый налог)»

Письмо МНС от 10.01.2023 № 3-1-13/00078 «О применении налога на профессиональный доход физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей»

Письмо МНС от 26.12.2022 № 3-1-9/03160 «Об информировании и направлении поручения»

Разъяснение МНС по Гродненской области от 02.12.2022 «Вниманию индивидуальных предпринимателей – плательщиков налога на добавленную стоимость»

Письмо МНС от 26.12.2022 № 3-1-9/03160 «Об информировании и направлении поручения»

Разъяснение МНС от 23.12.2022 «О планируемом увеличении ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц»

Статья

Налоги-2023: единый налог с ИП и иных физлиц

Актуальные вопросы налогообложения ИП в 2023 году

Вопрос-ответ

Лизинг транспортного средства: отражение в книге учета основных средств, в книге учета доходов и расходов ИП отклонений между уплаченным и принятым к вычету НДС, учет амортизации по автомобилю.

Учет доходов и расходов ИП: порядок признания расходов на социальные нужды при учете доходов по принципу начисления.

На какую дату следует принять в расходы акты за аренду помещения ИП, применяющему общий порядок налогообложения и ведущему учет по оплате, если акты за аренду ИП оплачивает раз в полгода?

Льгота по подоходному налогу: правомерность применения ИП льготы согласно Декрету Президента от 07.05.2012 № 6 при осуществлении деятельности на территории районных лесничеств.

Какую систему налогообложения в 2023 году вправе применять ИП-подрядчик, выполняющий для организации-заказчика строительные работы по текущему ремонту?

Налогообложение ИП: необходимость исчисления НДС, порядок определения налоговой базы по подоходному налогу, заполнение книги учета доходов и расходов при осуществлении турагентской деятельности.

Налогообложение ИП: заполнение книги учета доходов и расходов ИП, расчет налоговой базы по договорам комиссии в 2023 году ИП-турагентом при переходе на общий порядок налогообложения

Деятельность ИП: восстановление принятых вычетов по НДС, порядок формирования цены при переходе с 2023 года с общего порядка налогообложения с НДС на общий порядок налогообложения без НДС

Налогообложение ИП: применение единого налога с ИП при сдаче комнат в гостиничном комплексе для краткосрочного проживания физлицам и юрлицам (сотрудникам юрлиц)

При подаче декларации за IV квартал 2022 г. какой вид деятельности должен указать ИП – плательщик единого налога в связи с изменениями по видам деятельности в 2023 году?