Содействие в сделках с токенами

Материал актуализирован с использованием правовых актов по состоянию на 31 марта 2023 г.

На примере из судебной практики разбираются последствия совершения физлицом операций с цифровыми знаками (токенами).

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

● Кодекс об административных правонарушениях (далее – КоАП)

● Декрет Президента от 21.12.2017 № 8 «О развитии цифровой экономики» (далее – Декрет № 8)

С каждым годом получение дохода от майнинга или иных операций с цифровыми знаками (токенами) становится для физлиц привычным способом зарабатывания денег.

Согласно абз. 20 ч. 4 ст. 1 Гражданского кодекса к предпринимательской деятельности не относятся майнинг, приобретение, отчуждение цифровых знаков (токенов). Однако на практике операции с цифровыми знаками разнообразны и не ограничиваются только майнингом, приобретением и отчуждением цифровых знаков (токенов). Иные способы получения дохода с использованием токенов, которые не закреплены законодательством, становятся поводом для судебных споров.

Фабула дела

Гражданин в период с 2021 по 2022 год покупал, продавал и обменивал в сети Интернет токены. Он всегда выступал стороной по указанным сделкам. От разницы между ценой покупки и продажи токенов гражданин получал доход, который переводил на банковскую карточку. Полученный доход гражданин не декларировал и не уплачивал с него налоги, руководствуясь подп. 2.2 п. 2 Декрета № 8.

В районном отделе Следственного комитета было возбуждено уголовное дело по факту хищения денежных средств у третьего лица. В указанном уголовном деле гражданин не фигурировал. Однако в рамках расследования уголовного дела правоохранителями были получены переписки гражданина с контрагентами по сделкам на интернет-площадках и выписки по банковским счетам, открытым на имя гражданина. Указанные документы были перенаправлены из районного отдела Следственного комитета в ИМНС, куда гражданин был вызван на беседу, а в последующем в отношении него должностным лицом ИМНС был составлен протокол об административном правонарушении по ч. 3 ст. 13.3 КоАП за осуществление незаконной предпринимательской деятельности.

Позиция органа, ведущего административный процесс

Из копий электронных переписок, поступивших из районного отдела Следственного комитета в ИМНС, усматривается, что гражданин оказывал услуги третьим лицам по исполнению сделок с токенами (приобретение, отчуждение и обмен), и за указанные операции ему поступали денежные средства на счета в банках. За операции по реализации криптовалют гражданин получил доход более 900 тыс. руб. В качестве ИП гражданин не был зарегистрирован.

Из электронных переписок гражданина с третьими лицами усматривается, что он совершал сделки по купле-продаже токенов в интересах других лиц, а также оказывал содействие в совершении подобных сделок. Например, в одной из переписок гражданин предлагал четкие условия сотрудничества. При этом обстоятельства, которые следуют из переписки, подтверждаются соответствующими сведениями о поступлении денежных средств на банковский счет гражданина.

Позиция лица, в отношении которого ведется административный процесс

Вину гражданин не признал и пояснил, что осуществлял свою деятельность в рамках действующего законодательства Республики Беларусь, позволяющего физлицам совершать сделки по купле-продаже криптовалют. Содействие он никому не оказывал.

Деятельность по майнингу, приобретению, отчуждению токенов, осуществляемая физлицами самостоятельно без привлечения иных физлиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, не является предпринимательской деятельностью.

Отдельные условия совершения сделок могли обговариваться с контрагентами заранее. В законодательстве не предусмотрено, в какой момент по условиям сделки поступает оплата за ее совершение (по факту или в порядке предоплаты). В любом случае сделка может быть совершена только после ее регистрации на криптобирже.

Органом, ведущим административный процесс, не представлен расчет вменяемого гражданину незаконно полученного дохода. Сумма, которая ему вменяется, – это размер поступивших на банковский счет гражданина денежных средств.

Решение суда

Согласно подп. 2.6 п. 2 Декрета № 8 является незаконной и запрещается предпринимательская деятельность физлиц, а также юрлиц, не являющихся резидентами ПВТ, осуществляющими соответствующие виды деятельности по:

● оказанию на территории Республики Беларусь и (или) с использованием информационных сетей, систем и ресурсов национального сегмента сети Интернет иным лицам содействия в совершении и (или) исполнении сделок (операций) с токенами (в т.ч. выступая стороной по таким сделкам (операциям) с использованием функционирующей в сети Интернет информационной системы либо посредством предоставления права (разрешения) иным лицам использовать такую информационную систему);

● приобретению и (или) отчуждению, в т.ч. обмену, токенов, кроме случаев, предусмотренных в подп. 2.1 и 2.2 п. 2 Декрета № 8.

Факт осуществления гражданином предпринимательской деятельности в нарушение установленного законодательством запрета полностью подтверждается в т.ч. представленными электронными переписками, где содержатся условия перепродажи криптовалюты, обмена и иных операций в интересах третьих лиц.

Электронные переписки гражданина в чатах и соцсетях отвечают критерию допустимости доказательств. В частности, представленная в ИМНС переписка из районного отдела Следственного комитета была получена с согласия гражданина, что он подтвердил в судебном заседании.

Гражданин был признан виновным в совершении административного правонарушения по ч. 3 ст. 13.3 КоАП и ему назначено административное взыскание в виде штрафа в размере 20 БВ с конфискацией в доход государства 1 % незаконно полученного дохода.