Регистрация в качестве ИП

Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 6 июня 2023 г.

Описываются порядок регистрации в качестве ИП, а также обстоятельства, препятствующие этому.

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

● Гражданский кодекс (далее – ГК)

● Налоговый кодекс (далее – НК)

● Закон от 15.07.2021 № 118-З «О взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» (далее – Закон № 118-З)

● Указ Президента от 22.02.2000 № 82 «О некоторых мерах по упорядочению расчетов в Республике Беларусь» (далее – Указ № 82)

● Положение о государственной регистрации субъектов хозяйствования, утв. Декретом Президента от 16.01.2009 № 1 (далее – Положение № 1)

● Инструкция о порядке представления электронных документов и их рассмотрения регистрирующим органом, утв. постановлением Совета Министров от 31.08.2011 № 1164 (далее – Инструкция № 1164)

● постановление Минюста от 27.01.2009 № 8 «О реализации Декрета Президента Республики Беларусь от 16 января 2009 г. № 1» (далее – Постановление № 8)

● Инструкция о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утв. постановлением Правления Национального банка от 19.03.2019 № 117 (далее – Инструкция № 117)

Обстоятельства, препятствующие регистрации в качестве ИП

Стать ИП могут (ст. 22, 26 ГК, ст. 11 Закона от 04.01.2010 № 105-З «О правовом положении иностранных граждан и лиц без гражданства в Республике Беларусь»):

● граждане Республики Беларусь;

● иностранные граждане, постоянно проживающие в Республике Беларусь.

Указанные лица должны достигнуть возраста 18 лет и не быть лишенными дееспособности. С 16 лет возможна регистрация в качестве ИП только в случае, если проведена процедура эмансипации.

Изначально следует определить, необходима ли регистрация в качестве ИП и нет ли препятствий к такой регистрации.

Если лицо собирается осуществлять один из указанных видов деятельности, перечисленных в ч. 4 п. 1 ст. 1 ГК, то регистрация в качестве ИП не требуется. В то же время, если самозанятое лицо планирует работать с юрлицами и ИП, то регистрация в качестве ИП может являться целесообразной.

С 17.08.2021 в г. Минске по техническим причинам госрегистрация ИП, в т.ч. посредством веб-портала Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее – ЕГР), временно не осуществляется.

Препятствия для регистрации в качестве ИП (п. 19 Положения № 1):

● непогашенная или неснятая судимость за преступления против собственности и порядка осуществления экономической деятельности;

● наличие у лица неисполненного вступившего в законную силу судебного постановления о взыскании денежных средств и (или) обращении взыскания на иное имущество, исполнительной надписи о взыскании с физлиц, в т.ч. с ИП, налогов, сборов (пошлин) и пеней, задолженности по обязательным страховым взносам и пеням в бюджет ФСЗН;

● на дату госрегистрации лицо является собственником имущества (участником), руководителем коммерческой организации, в отношении которой принято решение о ликвидации, но процесс ее ликвидации не завершен;

● на дату госрегистрации лицо является собственником имущества (участником), руководителем юрлица, в отношении которого судом, рассматривающим экономические дела, вынесено определение об открытии конкурсного производства и подготовке дела об экономической несостоятельности (банкротстве) к судебному разбирательству;

● на дату госрегистрации является лицо собственником имущества (участником) юрлица, ИП, задолженность которого была признана безнадежным долгом и списана в соответствии с законодательными актами, с даты исключения которого из ЕГР прошло менее 3 лет;

● на дату госрегистрации лицо является ИП, признанным экономически несостоятельным (банкротом), с даты исключения которого из ЕГР прошло менее 1 года;

● наличие ограничений на обращение лица за госрегистрацией в связи с признанием госрегистрации недействительной;

● лицо ранее регистрировалось в качестве ИП либо было зарегистрировано, но исключено из ЕГР в установленном порядке;

● законодательством либо судом установлены иные запреты и ограничения на обращение за госрегистрацией в качестве ИП.

Приведенные основания перечислены в заявлении, подаваемом для регистрации в качестве ИП в соответствии с п. 15 Положения № 1.

При подписании заявления о госрегистрации лицо подтверждает, что не имеет указанных в п. 19 Положения № 1 препятствий к регистрации в качестве ИП.

Выбор вида деятельности

До подачи документов о регистрации в качестве ИП необходимо определиться с видом деятельности, который будет указываться в заявлении, подаваемом для регистрации в качестве ИП.

Вид деятельности необходимо указать в соответствии с Общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утв. постановлением Госстандарта от 05.12.2011 № 85.

В заявлении необходимо указать пятизначный код планируемого основного вида деятельности. Другие (не основные) виды деятельности указывать в заявлении не нужно. Обязанности регистрировать изменение вида деятельности законодательство не содержит.

Порядок обращения в регистрирующий орган

В соответствии с п. 4 Положения № 1 госрегистрация ИП производится по месту жительства.

Наличие временной регистрации недостаточно для открытия ИП по месту пребывания. Однако осуществлять свою деятельность ИП может в любом населенном пункте Республики Беларусь, независимо от места регистрации ИП или места проживания. 

Для регистрации в качестве ИП необходимо обратиться в соответствующий облисполком, Минский (после возобновления регистрации), Брестский, Витебский, Гомельский, Гродненский, Могилевский горисполкомы (абз. 8 п. 9 Положения № 1).

Облисполкомы могут передать свои полномочия по регистрации горисполкомам и райисполкомам, а горисполкомы областных городов – администрациям районов в этих городах.

Также предусмотрена возможность регистрации в качестве ИП:

● администрациями СЭЗ – ИП в СЭЗ (абз. 5 п. 9 Положения № 1);

● администрацией Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень» – ИП на территории Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень» (абз. 6 п. 9 Положения № 1).

Необходимые документы

Для госрегистрации ИП в соответствии с п. 15 Положения № 1 в регистрирующий орган представляются:

● заявление о госрегистрации;

● фотография гражданина, обратившегося за госрегистрацией. В п. 15 Положения № 1 не указано, какое количество и какого размера фотографию необходимо представить. Подойдет фото размера 3×4 или 4×5 см в 1 экз.;

● оригинал либо копия платежного документа, подтверждающего уплату госпошлины.

Госпошлина может быть уплачена посредством ЕРИП (наименование каталога в ЕРИП – суды, юстиция, юридические услуги). В случае уплаты госпошлины посредством ЕРИП оригинал либо копию платежного документа, подтверждающего такую уплату, представлять не нужно.

Реквизиты для уплаты госпошлины можно узнать в регистрирующем органе.

Освобождается от уплаты госпошлины за госрегистрацию ИП при обращении в регистрирующий орган (подп. 10.2 п. 10 ст. 285 НК):

● физлицо, состоящее на учете в органе по труду, занятости и соцзащите в качестве безработного;

● физлицо, получающее в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование;

● физлицо, получившее в дневной форме получения образования указанное образование, в течение года после его получения.

При подаче заявления о госрегистрации граждане предъявляют документы, удостоверяющие личность, а также представляют документы, подтверждающие их полномочия (доверенность), в случае если они действуют от имени другого физлица (ч. 5 п. 19 Положения № 1).

Свидетельство о госрегистрации в качестве ИП установленного Советом Министров образца выдается не позднее рабочего дня, следующего за днем подачи документов для госрегистрации (ч. 5 п. 23 Положения № 1).

Регистрирующий орган в течение 5-ти рабочих дней со дня внесения записи о госрегистрации ИП в ЕГР выдает документ, подтверждающий постановку на учет в налоговых органах, органах государственной статистики, органах ФСЗН Минтруда и соцзащиты, регистрацию в РУП «Белгосстрах» (ч. 1 п. 25 Положения № 1).

Способы регистрации ИП через сеть Интернет, нотариуса

Документы для госрегистрации, помимо личного обращения, могут быть представлены в регистрирующий орган (п. 13 Положения № 1) в электронном виде заявителями, а также нотариусами. Целостность и подлинность документов, представленных в электронном виде, должны быть подтверждены ЭЦП.

Порядок представления электронных документов в регистрирующие органы и порядок их рассмотрения регистрирующими органами регулируется Инструкцией № 1164.

Для регистрации ИП в электронном виде необходим ключ ЭЦП. Его можно получить в Национальном центре электронных услуг. Стоимость устанавливается прейскурантом в зависимости от носителя и срока действия сертификата ЭЦП.

Для госрегистрации ИП в регистрирующий орган в виде электронных документов представляются (п. 6 Инструкции № 1164):

● заявление, форма которого установлена в приложении 16 к Постановлению № 8;

● цифровая фотография гражданина, обратившегося за госрегистрацией в качестве ИП, в формате .jpg для документов.

За регистрацией в качестве ИП гражданин также можно обратиться к нотариусу (ч. 2 п. 3 Инструкции № 1164).

Представление электронных документов для госрегистрации нотариусами является нотариальным действием. Нотариус самостоятельно заверит документы своей ЭЦП и отправит их в регистрирующий орган.

Необходимо предоставить нотариусу фото в формате .jpg для документов (п. 6 Инструкции № 1164) и уплатить нотариальный тариф.

Размер нотариального тарифа составит 40 % от 1 БВ, а если нотариус дополнительно будет заполнять заявление о госрегистрации – 120 % от 1 БВ (абз. 6 п. 33-1, п. 48 нотариальных тарифов за совершение нотариальных действий и оказание услуг правового и технического характера нотариусами и тарифов на услуги технического характера, оказываемые работниками нотариальных архивов, утв. постановлением Совета Министров от 27.12.2013 № 1145).

Обратиться за услугой можно к любому нотариусу независимо от места жительства лица, которое хочет зарегистрироваться в качестве ИП.

Поступившие в регистрирующий орган электронные документы принимаются уполномоченным сотрудником регистрирующего органа, а на веб-портал ЕГР в автоматическом режиме направляется подтверждение о приеме таких документов (п. 17 Инструкции № 1164).

Уполномоченный сотрудник регистрирующего органа рассматривает состав представленных электронных документов и содержание заявлений (уведомлений) (п. 18 Инструкции № 1164).

При отсутствии оснований для неосуществления госрегистрации, предусмотренных в Положении № 1, уполномоченный сотрудник регистрирующего органа в день получения электронных документов осуществляет госрегистрацию и направляет на веб-портал ЕГР подписанное ЭЦП уведомление об осуществлении госрегистрации по форме, установленной Минюстом, а также электронные документы, свидетельствующие об осуществлении госрегистрации (п. 19 Инструкции № 1164).

В течение 5-ти рабочих дней со дня внесения в ЕГР записи о госрегистрации ИП в автоматическом режиме на веб-портал ЕГР направляется документ, подтверждающий постановку данного ИП на учет в налоговых органах, органах государственной статистики, органах ФСЗН Минтруда и соцзащиты, регистрацию в РУП «Белгосстрах» (п. 20 Инструкции № 1164).

Открытие расчетного счета

В соответствии с п. 1 Указа № 82 ИП обязан открыть в банке расчетный счет при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) ежемесячный размер выручки от реализации товаров (работ, услуг), кроме выручки, полученной от осуществления видов деятельности, по которым ИП уплачивает единый налог, превышает сумму, эквивалентную 1 000 БВ, на первое число месяца, в котором производилась реализация товаров (работ, услуг);

2) прием наличных денежных средств осуществляется ИП с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем.

Расчеты наличными белорусскими рублями между юрлицами, их обособленными подразделениями, ИП за приобретенные товары (выполненные работы, оказанные услуги), а также по иным обязательствам осуществляются в порядке и размерах, установленных Инструкцией № 117.

Согласно п. 4 Инструкции № 117 расчеты между юрлицами, ИП и физлицами, вытекающие из трудовых, гражданско-правовых отношений, могут проводиться наличными белорусскими рублями в порядке, установленном законодательством.

В соответствии с п. 97 Инструкции № 117 ИП независимо от наличия текущего (расчетного) банковского счета осуществляют расчеты наличными белорусскими рублями с другими юрлицами, их обособленными подразделениями, ИП, в т.ч. путем внесения наличных белорусских рублей непосредственно в кассы банков с последующим зачислением их на текущие (расчетные) банковские счета получателей, в общей сумме не более 100 БВ на протяжении 1 дня, за исключением случаев, предусмотренных Инструкцией № 117 и иными актами законодательства.

Таким образом, в случаях, указанных в п. 1 Указа № 82, а также при превышении лимитов, указанных в п. 97 Инструкции № 117, открытие расчетного счета для ИП является обязательным.

В остальных случаях открытие расчетного счета для ИП не является обязательным, но это целесообразно сделать в целях удобства.

Перед выбором конкретного банка рекомендуется посчитать примерный объем платежей, который ИП будет совершать ежемесячно, определиться с необходимостью проведения электронных платежей и подключения дополнительных услуг и далее сравнить предложения по стоимости обслуживания в различных банках.

Комплект документов для открытия расчетного счета определяется отдельным банком. Как правило, это:

● заявление;

● документ, удостоверяющий личность;

● свидетельство о регистрации ИП;

● анкета клиента;

● карточка с образцом подписи.

Некоторые банки предлагают услугу по открытию расчетного счета для ИП дистанционно.

Общие вопросы налогообложения и уплаты взносов в ФСЗН

После регистрации в качестве ИП необходимо обратиться в налоговую инспекцию – выбрать систему налогообложения, предоставить перечень планируемых к осуществлению видов деятельности.

Для ИП имеются следующие режимы налогообложения.

1. Общий порядок налогообложения, предусматривающий уплату подоходного налога (гл. 18 НК). Ставка подоходного налога составляет 20 % (п. 3 ст. 214 НК).

Налоговую декларацию по подоходному налогу необходимо представить в налоговые органы не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог следует уплатить не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 3, 4 ст. 217 НК).

Отчетными периодами подоходного налога с физлиц для ИП признаются квартал, полугодие, 9 мес. календарного года и календарный год (ч. 2 ст. 207 НК).

ИП, применяющий общий порядок налогообложения с уплатой подоходного налога, будет являться также плательщиком НДС при следующих условиях:

● сумма выручки ИП нарастающим итогом с начала года превысит 500 000 руб. без учета налогов и сборов, исчисляемых из выручки (подп. 1.1 п. 1 ст. 113 НК);

● ИП добровольно примет решение об уплате НДС (подп. 1.3 п. 1 ст. 113 НК).

2. Система уплаты единого налога (гл. 33 НК). Плательщиками единого налога признаются ИП, оказывающие потребителям определенные виды услуг (работ) (ст. 334, п. 1 ст. 337 НК).

Таким образом, если ИП планирует работать с юрлицами либо планирует осуществлять виды деятельности, не указанные в п. 1 ст. 337 НК, он не вправе будет применять особый режим налогообложения, предусматривающий уплату единого налога.

Ставки единого налога для ИП установлены приложением 2 к НК.

Уплачивать единый налог необходимо до начала осуществления деятельности (п. 1 ст. 343 НК):

● за первый месяц осуществления деятельности – не позднее рабочего дня, предшествующего дню начала осуществления такой деятельности;

● за последующие месяцы осуществления деятельности – не позднее 1-го числа каждого последующего месяца.

ИП самостоятельно уплачивают взносы в ФСЗН.

Размер взносов составляет 35 % (29 % – на пенсионное страхование, 6 % – на социальное страхование) (абз. 6 п. 1, п. 2 ст. 5 Закона № 118-З).

ИП сами определяют доход, с которого исчисляются взносы в ФСЗН. При этом сумма взносов должна быть не менее суммы взносов, исчисленной из размеров минимальных зарплат, установленных и проиндексированных в соответствии с законодательством в месяцах, за которые уплачиваются взносы (абз. 3 п. 1 ст. 4, ч. 3 п. 1 ст. 9 Закона № 118).

Взносы в ФСЗН можно уплачивать в течение отчетного года, но не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (ч. 1 п. 2 ст. 8 Закона № 118).

Не обязаны платить взносы в ФСЗН (уплачивают их в добровольном порядке) ИП, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности:

● являются получателями пенсий;

● имеют право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;

● получают общее среднее, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования (абз. 2 п. 1 ст. 13 Закона № 118).

Иные вопросы, печать

ИП вправе работать без печати, поскольку соответствующая обязанность не установлена законодательством Республики Беларусь. Однако по желанию ИП вправе изготовить печать и использовать ее.

В течение 6-ти мес. со дня постановки на налоговый учет ИП необходимо приобрести книгу учета проверок (ч. 1 подп. 2.1 п. 2 постановления Совета Министров от 18.03.2010 № 383 «О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. № 510»).

Для ИП, реализующих товары, выполняющих работы, оказывающих услуги, установлена обязанность вести книгу замечаний и предложений (п. 3, ч. 1 п. 12 Положения о порядке выдачи, ведения и хранения книги замечаний и предложений, утв. постановлением Совета Министров от 16.03.2005 № 285).

Приобрести указанные книги можно, например, в магазинах РУП «Издательство «Белбланкавыд».

Если ИП планирует принимать наличные деньги, то необходимо приобрести кассовое оборудование и зарегистрировать его в налоговой инспекции.

Если виды деятельности, осуществляемые ИП, подлежат лицензированию, аттестации, сертификации и т.п., то необходимо до начала деятельности получить соответствующий документ.