Образец налоговой декларации (расчета) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
Материал актуализирован с использованием правовых актов по состоянию на 19 марта 2025 г.
Образец разработан на основании постановления МНС от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей», приложения 24 к Налоговому кодексу, п. 2 Декрета Президента от 07.05.2012 № 6 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности», решения Могилевского областного Совета депутатов от 21.02.2019 № 9-6 «О налогообложении».
Пример.
ИП Иванов И.И. (УНП 7ХХ ХХХ ХХХ, Могилевская обл., г. Осиповичи, ул. Сумченко, д. 150, тел. 8029ХХХХХХХ) – плательщик единого налога.
ИП состоит на учете в ИМНС Республики Беларусь по Осиповичскому району (код 718).
ИП планирует в II квартале 2025 г. осуществлять следующие виды деятельности:
1) розничную торговлю иными непродовольственными товарами в магазине, расположенном по адресу: г. Осиповичи, ул. Советская, д. 6 (код ОКЭД 47650, основной вид деятельности).
Ставка единого налога в отношении такого вида деятельности в г. Осиповичи установлена в размере 656,00 руб. (подп. 1.3.4 п. 1 приложения 24 к Налоговому кодексу (далее – НК)). Решение об уменьшении (увеличении) ставок единого налога, установленных НК, в соответствии с п. 2 ст. 339 НК Могилевским областным Советом депутатов не принималось. К осуществлению розничной торговли ИП планирует привлечь 2 наемных работников;
2) деятельность по предоставлению физлицам мест для краткосрочного проживания (код ОКЭД 55200).
Для краткосрочного проживания ИП будет предоставлять 3-комнатную квартиру, расположенную по адресу: г. Осиповичи, ул. Сташкевича, д. 24, кв. 110.
Ставка единого налога составляет 305,00 руб. (подп. 1.1 п. 1 приложения 24 к НК).
На основании п. 2 Декрета Президента от 07.05.2012 № 6 «О стимулировании предпринимательской деятельности на территории средних, малых городских поселений, сельской местности» Могилевский областной Совет депутатов решением от 21.02.2019 № 9-6 «О налогообложении» установил понижающий коэффициент в размере 0,5 к ставкам единого налога для ИП, проживающих и осуществляющих деятельность по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг) на территории Могилевской области, за исключением г. Бобруйска и г. Могилева.
К осуществлению данного вида деятельности ИП планирует привлечь 1 наемного работника.
Налоговая декларация по единому налогу за II квартал 2025 г. ИП представлена 28.03.2025. Это не первая налоговая декларация (расчет) по единому налогу, представленная в 2025 году.
Валовая выручка за январь – февраль 2025 г. составила 40 000,00 руб.
В IV квартале 2024 г. валовая выручка ИП составила 80 000,00 руб. и не превысила 40-кратную сумму единого налога, исчисленную за IV квартал, поэтому ИП ч. II (лист 4-n) налоговой декларации (расчета) по единому налогу за II квартал 2025 г. не заполняет.
