Образец расчета НДС исходя из налоговой базы и доли суммы НДС при реализации товаров по розничным ценам

Материал актуализирован с использованием правовых актов по состоянию на 22 июня 2026 г.

Заполнение расчета произведено в соответствии с постановлением МНС от 20.01.2026 № 3 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей».

Пример.

Организация осуществляет розничную торговлю.

Согласно учетной политике учет товаров ведется по розничным ценам на субсчете 41-2 «Товары в розничной торговле», учет НДС, включенного в розничную цену, ведется на субсчете 42-2 «НДС в цене товара».

Расчет НДС исходя из налоговой базы и доли суммы НДС в организации производится в целом по всем магазинам.

Кредитовое сальдо на 1 мая по субсчету 42-2 составило 10 548,73 руб. За май сумма НДС по поступившим товарам – 48 555,31 руб., сумма НДС по возвращенным покупателями товарам – 310,00 руб. Итоговый кредитовый оборот по субсчету 42-2 за май равен 48 861,31 руб. (48 555,31 руб. + 310,00 руб.).

За май реализовано товаров по розничным ценам на сумму 323 265,34 руб. Стоимость возвращенных товаров покупателями по розничным ценам составила 2 066,67 руб. Итоговая сумма реализованных товаров с учетом возврата равна 321 198,67 руб. (323 265,34 руб. – 2 066,67 руб.).

Остаток товаров (дебетовое сальдо по счету 41-2) на 1 июня с учетом возвращенных товаров – 52 265,32 руб.

ПРИМЕЧАНИЕ

Приведенный документ представляет собой образец заполнения расчета НДС исходя из налоговой базы и доли суммы НДС при реализации товаров по розничным ценам, уст. постановлением МНС от 20.01.2026 № 3.