Материал актуализирован с использованием правовых актов по состоянию на 29 июля 2024 г.

Вопрос

Организация-турагент (резидент Республики Беларусь), применяющая общий порядок налогообложения, заключила договор поручения (агентский договор) с туроператором (резидентом Российской Федерации). Согласно договору агент за вознаграждение продает туры физлицам – резидентам Республики Беларусь. Стоимость тура для туриста выражена в белорусских рублях эквивалентно определенной сумме в российских рублях по курсу Национального банка, увеличенному на 3 %. Расчеты с туроператором ведутся в безналичном порядке путем перечисления российских рублей за минусом вознаграждения турагента с валютного расчетного счета.

По договору стоимость тура в г. Санкт-Петербург (даты тура – 17–29.06.2024) составляет 251 400 RUB, вознаграждение турагента – 30 168 RUB. 7 мая от туриста принята наличными сумма 9 100,68 BYN для оплаты тура (курс Национального банка на 07.05.2024 – 3,5023 BYN за 100 RUB, на 08.05.2024 – 3,5152 BYN за 100 RUB).

Согласно отчету турагента от 29.06.2024 к перечислению за реализованный тур следует сумма 221 232 RUB. Данная сумма оплачена 27.05.2024 путем перечисления на расчетный счет туроператора.

Как турагенту отразить в бухгалтерском учете указанные операции и определить налоговую базу по налогу на прибыль и НДС в рассматриваемой ситуации?

:''
Избранная закладка
Добавить новую папку
Папка 1
Папка 1-2
Папка 1-2
Папка 1-3
Папка 1-3
Папка 1-4
Папка 2
Папка 3