Посттаможенный контроль: что следует знать участникам ВЭД

Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 21 октября 2024 г.

Рассматриваются вопросы осуществления таможенными органами таможенного контроля, проводимого после того, как товары помещены под таможенные процедуры.

СОДЕРЖАНИЕ

Пункт 1. Общие положения о таможенном контроле

Пункт 2. Объекты посттаможенного контроля

Пункт 3. Выбор объектов таможенного контроля

Пункт 4. Проверяемый период

Пункт 5. Формы таможенного контроля и меры, обеспечивающие проведение таможенного контроля

Подпункт 5.1. Проверка документов и сведений

Подпункт 5.2. Таможенные проверки

Подпункт 5.2.1. Формы таможенных проверок

Подпункт 5.2.2. Доступ должностных лиц таможенных органов на объект проверяемого лица для проведения выездной таможенной проверки

Подпункт 5.3. Таможенный анализ информации как мера, обеспечивающая проведение таможенного контроля

Пункт 6. Профилактика нарушений законодательства

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

● Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (далее – ТК ЕАЭС)

● Закон от 10.01.2014 № 129-З «О таможенном регулировании в Республике Беларусь» (далее – Закон № 129-З)

● Указ Президента от 16.10.2009 № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь» (далее – Указ № 510)

Пункт 1. Общие положения о таможенном контроле

Посттаможенный контроль, как правило, осуществляется таможенными органами после того, как товары были помещены под таможенные процедуры или выпущены в свободное обращение. При этом указанный контроль может проводиться как в отношении субъектов хозяйствования (юрлиц и ИП), так и в отношении физлиц, не являющихся ИП (за исключением таможенных проверок). В связи с этим рассмотрим некоторые особенности проведения таможенного контроля после выпуска товаров в отношении участников ВЭД.

Подпунктом 2 п. 2 ст. 20 ТК ЕАЭС установлено, что таможенный орган осуществляет классификацию товаров в случаях выявления как до, так и после выпуска товаров их неверной классификации при таможенном декларировании. В этом случае таможенный орган принимает решение о классификации товаров.

Согласно п. 2 ст. 52 ТК ЕАЭС таможенные пошлины, налоги исчисляются таможенным органом по результатам проведения таможенного контроля после выпуска товаров в случае выявления неверного исчисления таможенных пошлин, налогов.

Пунктом 3 ст. 324 ТК ЕАЭС указано, что проверка таможенных, иных документов и (или) сведений в отношении таможенной декларации, документов, подтверждающих сведения, заявленные в таможенной декларации, сведений, заявленных в таможенной декларации и (или) содержащихся в представленных таможенным органам документах, может проводиться как до, так и после выпуска товаров.

Согласно ч. 5 п. 1 ст. 28 Закона № 129-З после выпуска товаров таможней проводится контроль их таможенной стоимости исходя из принципов целевой направленности, выборочности отдельных операций и объектов такого контроля.

В соответствии с п. 9 ст. 209 Закона № 129-З в целях проведения таможенного контроля после выпуска товаров, а также при совершении таможенных операций таможенные органы могут использовать сведения, содержащиеся в аудиторском заключении.

Вопрос. На протяжении какого времени организация обязана хранить документы, необходимые для проведения камеральной проверки, и какие она должна хранить документы?

В соответствии со ст. 320 ТК ЕАЭС лица и таможенные органы должны хранить у себя нижеперечисленные документы до истечения 5 лет со дня наступления обстоятельств, являющихся основанием для снятия товаров с таможенного контроля, вне зависимости от того, представлялись они при подаче таможенной декларации или нет:

● таможенные документы;

● документы, подтверждающие сведения, заявленные в таможенной декларации и указанные в ст. 108 ТК ЕАЭС;

● документы, подтверждающие соблюдение ограничений по пользованию и (или) распоряжению товарами в связи с применением льгот по уплате таможенных пошлин, налогов;

● документы, составленные при совершении таможенных операций.

В силу подп. 37 п. 1 ст. 2 ТК ЕАЭС таможенные операции – это действия, совершаемые лицами и таможенными органами в соответствии с международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования и (или) законодательством государств-членов о таможенном регулировании;

● документы, подтверждающие условия использования товаров в соответствии с заявленными таможенными процедурами.

В свою очередь лица, осуществляющие деятельность в сфере таможенного дела (уполномоченные экономические операторы, таможенные представители, таможенные перевозчики и т.д.), должны хранить документы, необходимые для проведения таможенного контроля в отношении их деятельности, связанной с оказанием услуг в сфере таможенного дела, в течение 5 лет после истечения года, в котором совершались таможенные операции.

Согласно п. 2 ст. 310 ТК ЕАЭС таможенный контроль проводится, в т.ч. после выпуска товаров, в отношении объектов таможенного контроля с применением к ним:

● форм таможенного контроля;

● мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля.

Пункт 2. Объекты посттаможенного контроля

Объекты контроля определены в ст. 311 ТК ЕАЭС. К ним относятся:

● товары, находящиеся под таможенным контролем;

● товары, помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, которые приобрели статус товаров ЕАЭС, товары, помещенные под таможенную процедуру реимпорта, товары для личного пользования, выпущенные в свободное обращение, а также товары, которые сохранили статус товаров ЕАЭС при их обратном ввозе на таможенную территорию ЕАЭС в течение 3 лет со дня снятия их с таможенного контроля;

● товары, находящиеся на таможенной территории ЕАЭС, – при наличии у таможенных органов информации о том, что такие товары были ввезены на таможенную территорию ЕАЭС и (или) находятся на этой территории в нарушение международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования;

● таможенные и иные документы, представление которых таможенным органам предусмотрено актами законодательства, а также сведения, содержащиеся в таких документах;

● деятельность лиц, в т.ч. уполномоченных экономических операторов, связанная с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС, оказанием услуг в сфере таможенного дела либо осуществляемая в рамках отдельных таможенных процедур;

● сооружения, помещения (части помещений) и (или) открытые площадки (части открытых площадок), предназначенные для использования или используемые в качестве складов временного хранения, таможенных складов, свободных складов, магазинов беспошлинной торговли, предназначенные для использования или используемые для временного хранения товаров уполномоченными экономическими операторами, а также предназначенные для использования или используемые в качестве зон таможенного контроля.

Приведенный выше перечень является исчерпывающим и не подлежит произвольному расширению. Соответственно, таможенный контроль не может проводиться в отношении иных объектов. В то же время иные объекты могут подлежать иным видам контроля, которые осуществляют таможенные органы.

Таможенный контроль, в т.ч. после выпуска товаров, может проводиться в отношении физлиц (однако физлица не относятся к объектам контроля), пересекающих таможенную границу ЕАЭС, для выявления товаров, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС в нарушение международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования (п. 2 ст. 310 ТК ЕАЭС).

Пункт 3. Выбор объектов таможенного контроля

При проведении таможенного контроля после выпуска товаров таможенные органы также исходят из принципа выборочности объектов таможенного контроля, форм таможенного контроля и (или) мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля (п. 4 ст. 310 ТК ЕАЭС). При этом выборочность определяется системой управления рисками. В соответствии со ст. 280 Закона № 129-З система управления рисками, применяемая таможенными органами, представляет собой систему таможенного администрирования, обеспечивающую проведение таможенного контроля в целях предупреждения, выявления и пресечения нарушений международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования и законодательства о таможенном регулировании, а также минимизации вероятности наступления событий, связанных с несоблюдением международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования и законодательства о таможенном регулировании, и возможного ущерба от их наступления. ГТК в силу п. 1 и 2 ст. 281 Закона № 129-З определяет порядок осуществления таможенного контроля в отношении тех или иных объектов таможенного контроля как до, так и после выпуска товаров, а также категорирование лиц, совершающих таможенные операции, в целях дифференцированного применения в отношении них мер по минимизации рисков.

Следует обратить внимание, что в соответствии с п. 2 ст. 281 Закона № 129-З предусмотрено категорирование лиц, совершающих таможенные операции, в целях дифференцированного применения мер по минимизации рисков, которое осуществляется таможенными органами. Указанное категорирование осуществляется на основе результатов анализа имеющейся в распоряжении таможенных органов информации о деятельности таких лиц.

Пункт 4. Проверяемый период

В соответствии с п. 7 ст. 310 ТК ЕАЭС таможенный контроль проводится в период нахождения товаров под таможенным контролем, определяемый согласно ст. 14 ТК ЕАЭС. В случае наступления обстоятельств, указанных в п. 7–15 ст. 14 ТК ЕАЭС, которые предполагают снятие товаров с таможенного контроля, таможенный контроль может проводиться до истечения 3 лет со дня наступления таких обстоятельств.

Вместе с тем таможенный контроль в форме выездной таможенной проверки может проводиться до истечения 5 лет со дня наступления обстоятельств, указанных в п. 7–15 ст. 14 ТК ЕАЭС, в случаях проведения:

● проверки по поручениям Президента, Правительства, Председателя КГК и его заместителей, Генерального прокурора и его заместителей;

● проверки по поручениям органов уголовного преследования по возбужденным уголовным делам;

● внеплановой проверки, проводимой для подтверждения обоснованности доводов, изложенных в возражениях по акту (справке) выездной таможенной проверки либо жалобе на решение таможенного органа (должностного лица таможенного органа), требование (предписание) об устранении нарушений, для изучения дополнительных вопросов по делам, поступившим в органы уголовного преследования, суды, кроме ранее согласованных проверяющим (руководителем проверки) и должностными лицами органов уголовного преследования по возбужденному уголовному делу, судами по находящимся в их производстве делам, либо по причине несоблюдения проверяющим (руководителем проверки) установленного порядка проведения выездных таможенных проверок.

Таможенный контроль деятельности лиц, включенных в реестры лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, или реестр уполномоченных экономических операторов, может проводиться в течение 1 года после их исключения из соответствующих реестров, кроме случая проведения таможенного контроля при принятии таможенным органом решения об исключении этих лиц из соответствующих реестров на основании заявления об их исключении.

В соответствии со ст. 320 ТК ЕАЭС лица и таможенные органы должны хранить у себя нижеперечисленные документы до истечения 5 лет со дня наступления обстоятельств, являющихся основанием для снятия товаров с таможенного контроля, вне зависимости от того, представлялись они при подаче таможенной декларации или нет:

● таможенные документы;

● документы, подтверждающие сведения, заявленные в таможенной декларации и указанные в ст. 108 ТК ЕАЭС;

● документы, подтверждающие соблюдение ограничений по пользованию и (или) распоряжению товарами в связи с применением льгот по уплате таможенных пошлин, налогов;

● документы, составленные при совершении таможенных операций;

● документы, подтверждающие условия использования товаров в соответствии с заявленными таможенными процедурами.

В свою очередь лица, осуществляющие деятельность в сфере таможенного дела (уполномоченные экономические операторы, таможенные представители, таможенные перевозчики и т.д.), должны хранить документы, необходимые для проведения таможенного контроля в отношении их деятельности, связанной с оказанием услуг в сфере таможенного дела, в течение 5 лет после истечения года, в котором совершались таможенные операции.

Пункт 5. Формы таможенного контроля и меры, обеспечивающие проведение таможенного контроля

Пунктом 2 ст. 310 ТК ЕАЭС определено, что таможенный контроль, в т.ч. после выпуска товаров, проводится с применением форм таможенного контроля и (или) мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля. Формы таможенного контроля и меры, обеспечивающие проведение таможенного контроля, приведены в гл. 45 и 46 ТК ЕАЭС. Вместе с тем законодательство установило некоторые особенности проведения отдельных форм таможенного контроля после выпуска товаров.

Подпункт 5.1. Проверка документов и сведений

В соответствии со ст. 324 ТК ЕАЭС проверка таможенных, иных документов и (или) сведений – это форма таможенного контроля, заключающаяся в проверке:

● таможенной декларации;

● иных таможенных документов, за исключением документов, составляемых таможенными органами;

● документов, подтверждающих сведения, заявленные в таможенной декларации;

● иных документов, представленных таможенному органу в соответствии с ТК ЕАЭС;

● сведений, заявленных в таможенной декларации и (или) содержащихся в представленных таможенному органу документах;

● иных сведений, представленных таможенному органу или полученных им в соответствии с ТК ЕАЭС или законодательством.

Согласно ст. 326 ТК ЕАЭС при проведении проверки таможенных, иных документов и (или) сведений в отношении таможенной декларации, документов, подтверждающих сведения, заявленные в таможенной декларации, сведений, заявленных в таможенной декларации и (или) содержащихся в представленных таможенным органам документах, начатой после выпуска товаров, либо в иных случаях применения данной формы таможенного контроля таможенный орган вправе запрашивать и получать документы и (или) сведения, необходимые для проведения таможенного контроля, в соответствии со ст. 340 ТК ЕАЭС.

Согласно п. 5 ст. 216 Закона № 129-З результаты проведения проверки таможенных, иных документов и (или) сведений в отношении таможенной декларации, документов, подтверждающих сведения, заявленные в таможенной декларации, сведений, заявленных в таможенной декларации и (или) содержащихся в представленных в таможенные органы документах, начатой после выпуска товаров, в ходе которой выявлены нарушения международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования и (или) законодательства о таможенном регулировании, оформляются информационным документом, адресуемым руководителю таможенного органа либо уполномоченному им заместителю. В частности, к такому документу относится и уведомление, форма которого определена приложением 3 к постановлению Совета Министров от 20.06.2019 № 406 «О мерах по реализации Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза». Результаты проведения проверки таможенных, иных документов и (или) сведений, в ходе которой не выявлены нарушения, могут документально не оформляться по решению руководителя таможенного органа.

При этом следует обратить внимание, что согласно п. 3 ст. 15 Закона № 129-З при выявлении таможенным органом после выпуска товара его неверной классификации при таможенном декларировании при наличии сведений о характеристиках товара, необходимых для его отнесения к одному десятизначному коду Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, таможенный орган принимает решение о классификации товара в сроки, установленные для проведения таможенного контроля.

Подпункт 5.2. Таможенные проверки

Порядок проведения таможенных проверок определен:

● ст. 331–333 ТК ЕАЭС;

● ст. 220–223 Закона № 129-З;

● Указом № 510.

В соответствии со ст. 331 ТК ЕАЭС таможенная проверка – это форма таможенного контроля, проводимая таможенным органом после выпуска товаров с применением иных установленных ТК ЕАЭС форм таможенного контроля и мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля, предусмотренных ТК ЕАЭС, в целях проверки соблюдения лицами таможенного законодательства.

В силу п. 26 Положения о порядке организации и проведения проверок, утв. Указом № 510, срок проведения проверки, за исключением внеплановой тематической оперативной и дополнительной проверок, не может превышать при проведении проверок:

● ИП, нотариусов, лиц, осуществляющих ремесленную деятельность, деятельность в сфере агроэкотуризма, временных (антикризисных) управляющих, не являющихся юрлицами или ИП, – 15 рабочих дней;

● иных проверяемых субъектов – 30 рабочих дней.

Подпункт 5.2.1. Формы таможенных проверок

Таможенная проверка может быть камеральной или выездной.

Камеральная таможенная проверка. Камеральная таможенная проверка проводится путем изучения и анализа сведений, содержащихся в таможенных декларациях и (или) коммерческих, транспортных (перевозочных) и иных документах, представленных проверяемым лицом при совершении таможенных операций и (или) по требованию таможенных органов, документов и сведений госорганов государств-членов, а также других документов и сведений, имеющихся у таможенных органов и касающихся проверяемого лица. Она проводится без ограничений периодичности по месту нахождения таможенного органа без выезда к проверяемому лицу, а также без оформления решения (предписания) таможенного органа о проведении камеральной таможенной проверки. По результатам проведения камеральной таможенной проверки, в т.ч. при непредставлении по требованию таможенного органа в установленный срок документов и (или) сведений, может назначаться выездная таможенная проверка.

Ситуация. Таможенный орган в ходе проведения камеральной таможенной проверки запросил у белорусской организации в соответствии с п. 1 ст. 326 ТК ЕАЭС документы и сведения и установил срок их представления.

Белорусская организация не представила указанные документы.

Может ли организация быть привлечена к ответственности за такое бездействие?

Да, организация может быть привлечена к ответственности, предусмотренной ст. 24.11 Кодекса об административных правонарушениях, согласно которой установлена ответственность за непредставление должностным или иным уполномоченным лицом или ИП в установленные сроки документов, отчетов, сведений или иных материалов в случаях, когда обязанность их представления предусмотрена законодательными актами, либо представление таких документов, отчетов, сведений или иных материалов, содержащих заведомо недостоверные сведения, которая влечет наложение штрафа в размере до 20 БВ. В свою очередь, ст. 220 и 221 Закона № 129-З установлено, что таможенная проверка проводится в соответствии с ТК ЕАЭС.

По результатам камеральной таможенной проверки, в ходе которой выявлены нарушения международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования и (или) законодательства о таможенном регулировании, составляется акт таможенной проверки по форме, установленной постановлением ГТК от 10.07.2014 № 41 «О проведении таможенного контроля» (далее – Постановление № 41) не менее чем в 2 экз. Датой завершения проведения камеральной таможенной проверки считается дата составления акта (п. 1 ст. 221 Закона № 129-З).

Выездная таможенная проверка. Выездная таможенная проверка проводится с выездом в место (места) нахождения юрлица, место (места) осуществления деятельности ИП и (или) место (места) фактического осуществления деятельности такими лицами.

Согласно ст. 222 Закона № 129-З выездная таможенная проверка в виде плановой выездной таможенной проверки таможенными органами не применяется.

Дополнительными видами выездной таможенной проверки, предусмотренными п. 3 ст. 333 ТК ЕАЭС, являются:

● проверка, включенная в план выборочных проверок;

● внеплановая проверка, проводимая для подтверждения обоснованности доводов, изложенных в возражениях по акту (справке) выездной таможенной проверки либо жалобе на решение таможенного органа (должностного лица таможенного органа), требование (предписание) об устранении нарушений, для изучения дополнительных вопросов по делам, поступившим в органы уголовного преследования, суды, кроме ранее согласованных проверяющим (руководителем проверки) и должностными лицами органов уголовного преследования по возбужденному уголовному делу, судами по находящимся в их производстве делам, либо по причине несоблюдения проверяющим (руководителем проверки) установленного порядка проведения выездных таможенных проверок.

Выездная таможенная проверка назначается Председателем ГТК, начальником таможенного органа, в регионе деятельности которого проверяемое лицо поставлено на учет в налоговых органах, уполномоченными ими заместителями, а во время отсутствия этих должностных лиц – лицами, исполняющими их обязанности, путем выдачи предписания о проведении выездной таможенной проверки.

Выборочная проверка. В соответствии с Указом № 510 выборочная проверка назначается с учетом критериев оценки степени риска для отбора проверяемых субъектов при проведении выборочной проверки и на основании результатов анализа имеющейся в распоряжении контролирующего (надзорного) органа информации, свидетельствующей о высокой степени риска нарушений законодательства и невозможности их выявления и (или) устранения иными формами госконтроля (надзора). При назначении выборочной проверки контролирующим (надзорным) органом учитывается информация, в т.ч.:

● представленная проверяемым субъектом по контрольному списку вопросов (чек-листу), административные данные, аудиторское заключение (при его наличии);

● полученная в ходе осуществления мер профилактического и предупредительного характера;

● полученная от органов уголовного преследования по возбужденному уголовному делу, судов по находящимся в их производстве делам;

● полученная от госоргана, иностранного государства, иной организации или физлица.

Планы выборочных проверок формируются органами КГК на полугодие на основании представленных, в т.ч. таможенными органами, сводных планов проверок. Указанные планы размещаются на официальном сайте КГК либо его органов в сети Интернет соответственно не позднее 15 декабря года, предшествующего году проведения проверки, и 15 июня года, в котором планируется проведение проверки.

Внеплановая проверка. Согласно Указу № 510 в ходе внеплановой проверки подлежат изучению только те вопросы (сферы), к которым относятся факты и обстоятельства, выявленные в отношении конкретных проверяемых субъектов и послужившие основанием для назначения данной внеплановой проверки.

Внеплановые проверки назначаются:

1) по поручению Президента;

2) по поручению Совета Министров, данному в отношении конкретного проверяемого субъекта:

● Председателем КГК и его заместителями, председателями комитетов госконтроля областей, начальниками управлений Департамента финансовых расследований КГК по областям, по Минской области и г. Минску в пределах их компетенции;

● Генеральным прокурором и его заместителями, прокурорами областей, г. Минска в пределах компетенции;

● руководителем иного контролирующего (надзорного) органа (кроме территориального органа, структурного подразделения, подчиненной организации) и одним из уполномоченных им заместителей в пределах компетенции контролирующего (надзорного) органа.

Поручение на проведение внеплановой проверки может быть дано по следующим основаниям:

● наличие у контролирующего (надзорного) органа информации, в т.ч. полученной от правоохранительного, иного госоргана, иностранного государства, другой организации или физлица, свидетельствующей о совершаемом (совершенном) нарушении законодательства или о фактах возникновения угрозы причинения либо причинения вреда жизни, здоровью граждан, животному и растительному миру, окружающей среде, безопасности государства, историко-культурным ценностям, имуществу юридических и физических лиц;

● использование (расходование) проверяемым субъектом бюджетных средств, средств государственных целевых бюджетных и внебюджетных фондов, госимущества, мер господдержки.

Подпункт 5.2.2. Доступ должностных лиц таможенных органов на объект проверяемого лица для проведения выездной таможенной проверки

На основании ст. 334 ТК ЕАЭС проверяемое лицо при предъявлении должностными лицами таможенного органа решения (предписания) о проведении выездной таможенной проверки и служебных удостоверений обязано обеспечить доступ этих должностных лиц и должностных лиц иных госорганов, привлекаемых для участия в проведении выездной таможенной проверки, на объект проверяемого лица для проведения выездной таможенной проверки.

Статьей 223 Закона № 129-З определено, что должностные лица таможенных органов вправе беспрепятственно входить в помещения и на территорию (объекты) лица и находиться там для проведения таможенного контроля при предъявлении служебного удостоверения и иных документов, предъявление которых предусмотрено законодательством.

В случае необоснованного отказа в доступе в помещения и на территорию (объекты) лица при проведении таможенного осмотра помещений и территорий, а также при проведении выездной таможенной проверки должностные лица таможенных органов вправе входить в помещения и на территорию (объекты) с пресечением сопротивления и (или) со вскрытием запертых помещений в присутствии двух понятых, за исключением случаев, когда законодательством установлен иной порядок доступа должностных лиц госорганов в отдельные помещения и на территорию (объекты).

Обо всех случаях вхождения в помещения и на территорию (объекты) лица с пресечением сопротивления и со вскрытием запертых помещений таможенные органы уведомляют прокурора, осуществляющего надзор за соблюдением законодательства о таможенном регулировании в регионе деятельности таможенного органа, в течение 24 ч.

Вхождение в помещения и на территорию (объекты) лица с пресечением сопротивления и со вскрытием запертых помещений отражается в акте таможенного осмотра помещений и территорий либо акте (справке) выездной таможенной проверки.

Доступ в жилые помещения для проведения таможенного осмотра помещений и территорий не допускается, за исключением случаев его проведения у лиц, в отношении которых проводится выездная таможенная проверка.

Подпункт 5.3. Таможенный анализ информации как мера, обеспечивающая проведение таможенного контроля

Статьей 234 Закона № 129-З определена такая мера, обеспечивающая проведение таможенного контроля, отсутствующая в ТК ЕАЭС, как таможенный анализ информации. Указанная мера заключается в получении информации о возможных рисках, а также в оценке таких рисков.

При проведении таможенного анализа информации анализируется информация, в т.ч. содержащаяся в базах данных таможенных органов и других госорганов Республики Беларусь, к которым таможенным органам предоставлен доступ в соответствии с законодательством, а также иная информация, полученная таможенными органами в соответствии с регулирующими таможенные правоотношения международными договорами Республики Беларусь, иными международными договорами и актами, составляющими право ЕАЭС, и законодательством.

Таможенный анализ информации может проводиться в отношении лиц, совершающих таможенные операции, а также лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела без ограничения периодичности.

Пункт 6. Профилактика нарушений законодательства

Пунктом 4 ст. 278 Закона № 129-З установлено, что таможенные органы вправе взаимодействовать с участниками ВЭД, подлежащими таможенному контролю, в целях профилактики и предупреждения нарушений в сфере таможенного регулирования. Порядок такого взаимодействия установлен постановлением ГТК от 14.06.2022 № 52 «О взаимодействии таможенных органов с участниками внешнеэкономической деятельности» (далее – Постановление № 52).

Согласно Постановлению № 52 в целях профилактики и предупреждения нарушений в сфере таможенного регулирования таможенный орган, выявивший признаки нарушений участниками ВЭД, подлежащими таможенному контролю (далее – подконтрольные лица), таможенного законодательства с применением системы управления рисками:

● направляет подконтрольному лицу информацию о выявленных после выпуска товаров признаках нарушений им таможенного законодательства, а также о способах устранения таких нарушений по последнему известному таможенному органу месту нахождения и (или) месту жительства подконтрольного лица;

● проводит с подконтрольным лицом консультации по вопросам оценки нарушений таможенного законодательства, а также применения способов и мер, направленных на устранение таких нарушений.

В свою очередь подконтрольное лицо в срок не позднее 1 мес. со дня направления таможенным органом указанной информации:

● в случае согласия с выявленными таможенным органом признаками нарушений таможенного законодательства – принимает меры по устранению таких нарушений и информирует об этом таможенный орган;

● в случае несогласия с выявленными таможенным органом признаками нарушений таможенного законодательства – информирует о своем несогласии таможенный орган с представлением подтверждающих документов и (или) сведений.

Если же подконтрольное лицо в указанный срок не представило в таможенный орган информацию о согласии либо несогласии с выявленными признаками нарушений таможенного законодательства и (или) непринятии мер по устранению таких нарушений, таможенный орган принимает меры по минимизации выявленных рисков в соответствии со ст. 282 Закона № 129-З.