Образец электронного счета-фактуры при перевыставлении услуг связи арендодателем, исчисляющим НДС по возмещению их стоимости

Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 28 ноября 2024 г.

Образец разработан на основании Инструкции порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утв. постановлением МНС от 25.04.2016 № 15, ст. 115, 120, 122, 131, 133 и 134 Налогового кодекса, письма МНС от 26.01.2024 № 2-1-13/00268 «О дате отражения отдельных хозяйственных операций для целей налогообложения».

Пример.

Арендодатель – ГУ «Первомайский» (бюджетная организация, УНП 000000351, г. Минск, пр. Независимости, д. 45, ком. 320) сдает в аренду помещение арендатору – ООО «Кентавр» (УНП 000000202, г. Минск, ул. Орлова, д. 100, ком. 25). Арендодатель является белорусским плательщиком НДС и применяет общую систему налогообложения, арендатор применяет УСН.

В рамках договора аренды № 15 от 12.01.2024 арендатор в т.ч. возмещает стоимость потребленных услуг связи*, не включенную в сумму арендной платы.

Согласно учетной политике арендодателя НДС исчисляется по оборотам по возмещению арендатором стоимости услуг.

Арендодатель 04.11.2024 получил от организации – поставщика услуг связи первичный учетный документ и ЭСЧФ № 000000003-2024-0000000125 за октябрь 2024 г.

В строке 3 «Дата совершения операции» ЭСЧФ указана дата – 31.10.2024. Приходящаяся на арендатора стоимость услуг связи предъявлена арендодателем к возмещению арендатору в счете № 18 от 05.11.2024 на сумму 150,00 руб. (в т.ч. НДС 25,00 руб.). Счет составлен в соответствии с требованиями к первичным учетным документам и подписан арендатором 05.11.2024.

________________

*Перевыставление иных услуг не рассматривается.