Организация – резидент Республики Беларусь заключил договор оферты с белорусским юрлицом ООО «ИМВБРБ» для торговли товаром (дистанционная электронная торговля) через маркетплейс Wildberries (Вайлдберриз). Согласно договору оферты продавец поручает, а Wildberries (Вайлдберриз) принимает на себя обязательство за вознаграждение совершать от имени продавца и за счет продавца сделки по реализации товаров, принадлежащих продавцу на праве собственности, физлицам, приобретающим товары на сайтах. Wildberries (Вайлдберриз) от имени продавца принимает оплату за товары от покупателей и передает вырученные от реализации товара денежные средства продавцу. Продавец обязуется уплатить Wildberries (Вайлдберриз) вознаграждение за реализацию товара от имени продавца. Вознаграждение рассчитывается в отчете о продажах и указывается с включением в него суммы НДС. В отчете о продажах Wildberries (Вайлдберриз) выставляет отрицательную сумму вознаграждения, и на эту отрицательную сумму выставляет дополнительный ЭСЧФ (без ссылки на исходный). Кроме того, к отчету о продажах предоставляется детализация к отчету, где расписаны позиции товара с вознаграждением Wildberries (Вайлдберриз), а также другие услуги Wildberries (Вайлдберриз), которые включены в вознаграждение. В детализации содержится информация о суммах предоставленной скидки за счет Wildberries (Вайлдберриз), уменьшающей сумму вознаграждения, т.е. при проведении внутреннего зачета Wildberries (Вайлдберриз) отнимет из суммы вознаграждения сумму скидки, которую он дал за свой счет, и в этой ситуации могут получаться отрицательные суммы вознаграждения. После чего Wildberries (Вайлдберриз) отражает в своем отчете свернутые суммы вознаграждения и НДС с отрицательным значением. Также Wildberries (Вайлдберриз) выставляет ЭСЧФ по НДС не на суммы НДС, рассчитанные от вознаграждения, а на свернутые суммы со знаком минус.

Как отразить в учете отрицательную сумму вознаграждения и сумму НДС?