Коэффициентный анализ денежных потоков как способ диагностики платежеспособности организации

Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 6 мая 2025 г.

Содержится процедура проведения коэффициентного анализа денежных потоков в целях диагностики платежеспособности организации.

Общие положения о денежных потоках

Денежные средства выступают в роли самых высоколиквидных активов. В этой связи управление денежными потоками является одним из приоритетных направлений политики обеспечения и поддержания платежеспособности организации.

В практической деятельности многие организации могут испытывать дефицит денежных средств в связи со скачкообразностью их поступления и расходования на протяжении отчетного периода. Одной из причин такого явления может быть низкий уровень эффективности управления денежными потоками в организации. При этом следует отметить, что избыток денежных средств, хранящихся на расчетных счетах в банке, также негативно влияет на работу организации, как и их дефицит. Это связано с тем, что высоколиквидные активы являются низкодоходными, в то время как низколиквидные активы являются высокодоходными. Денежные средства, хранящиеся на расчетных счетах в банке, не приносят дохода, а, наоборот, подвержены инфляции. В тоже время недвижимость, машины, оборудование и другие основные средства сложно продать без значительного снижения цены, но они используются в текущей деятельности организации и играют ключевую роль в генерировании прибыли и денежных поступлений на счета в банке.