Заполнение налоговых деклараций организациями в 2026 году
Материал актуализирован с использованием правовых актов по состоянию на 5 марта 2026 г.
Содержатся материалы, разъяснения, формы и образцы по заполнению налоговых деклараций, в частности, по акцизам, НДС, налогу на прибыль, подоходному налогу, налогу на доходы, налогу на недвижимость, земельному налогу, экологическому налогу, транспортному налогу, налогу при УСН и др.
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
● Налоговый кодекс (далее – НК)
● Закон от 30.12.2025 № 127-З «Об изменении законов по вопросам налоговых правоотношений» (далее – Закон № 127-З)
● Указ Президента от 10.01.2020 № 9 «О налогообложении» (далее – Указ № 9)
● Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014) (далее – Протокол)
● Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утв. постановлением МНС от 20.01.2026 № 3 (далее – Постановление № 3; Инструкция № 3)
Пункт 1
Общие положения о представлении налоговых деклараций
Согласно п. 1 ст. 40 НК налоговой декларацией (расчетом) признается заявление плательщика по установленной форме с указанием сведений, необходимых для исчисления налога, сбора (пошлины).
Если это предусмотрено формой налоговой декларации (расчета), то в ней указываются:
● полное наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется)) плательщика, место его нахождения (место жительства), номер контактного телефона, наименование и код налогового органа, в который представляется налоговая декларация (расчет);
● тип налоговой декларации (расчета);
● полученные доходы и осуществленные расходы;
● источники доходов;
● сведения об использованных налоговых льготах;
● исчисленная сумма налога, сбора (пошлины);
● средняя численность работников;
● фонд зарплаты;
● код вида экономической деятельности;
● отраженная в установленном порядке на счетах бухгалтерского учета чистая прибыль (убыток), остающаяся в распоряжении организации после уплаты налогов, сборов (пошлин);
● сумма подоходного налога с физлиц, подлежащая перечислению в бюджет с дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, фактически выплаченных в течение отчетного периода учредителям (акционерам, участникам, собственнику имущества унитарного предприятия);
● численность работников организации в среднем с начала года по отчетный период включительно, определяемая для целей применения налога при УСН;
● порядок ведения учета плательщиком налога при УСН;
● другие сведения, необходимые для исчисления и уплаты налога, сбора (пошлины).
Пунктом 2 ст. 40 НК установлено, что налоговая декларация (расчет) представляется каждым плательщиком по каждому налогу, сбору (пошлине), в отношении которых он признан плательщиком, и при наличии объектов налогообложения в налоговом периоде. В случаях, установленных НК, налоговая декларация (расчет) представляется налоговым агентом.
По налогам, сборам (пошлинам), исчисляемым нарастающим итогом с начала налогового периода, налоговая декларация (расчет) представляется за отчетный период, в котором возник объект налогообложения, а также за все последующие отчетные периоды этого налогового периода.
При отсутствии объектов налогообложения в налоговом периоде налоговая декларация (расчет) представляется по:
● налогу на прибыль иностранными организациями;
● налогу на прибыль белорусскими организациями при наличии сумм, участвующих при определении налоговой базы по налогу на прибыль, и (или) сумм налога на прибыль, исчисленного для уплаты в Республике Беларусь. Налоговая декларация (расчет) представляется за отчетный период, в котором возникли такие суммы, а также за все последующие отчетные периоды этого налогового периода;
● НДС при наличии налога, подлежащего уплате (возврату), в т.ч. в связи с осуществлением налоговых вычетов в полном объеме независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Налоговая декларация (расчет) представляется за отчетный период, в котором возник налог, подлежащий уплате (возврату), а также за все последующие отчетные периоды этого налогового периода (за исключением налоговых периодов, следующих за периодом, в котором в налоговый орган представлено уведомление о прекращении деятельности на территории Республики Беларусь);
● НДС при оказании иностранной организацией, иностранным ИП, иным лицом, являющимся налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранного государства, услуг в электронной форме, при осуществлении иностранной организацией, иностранным ИП, иным лицом, являющимся налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранного государства, электронной дистанционной продажи товаров (за исключением налоговых периодов, следующих за периодом, в котором в налоговый орган представлено уведомление о прекращении деятельности на территории Республики Беларусь).
Налоговые декларации (расчеты) не представляются в случаях, установленных НК, а также:
● плательщиками, указанными в п. 1 ст. 385, п. 1 ст. 386 НК;
● в части деятельности и при соблюдении условий освобождения от налогов, сборов (пошлин), указанных в п. 2 и 3 ст. 386 НК.
Налоговая декларация (расчет) представляется по установленной форме в письменной форме или по установленным форматам в виде электронного документа в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика в порядке и сроки, установленные НК или иными актами налогового законодательства.
Налоговые декларации (расчеты) по установленным форматам в виде электронного документа обязаны представлять:
● организации, за исключением иностранных организаций, не осуществляющих деятельность, которая согласно ст. 180 НК рассматривается как деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство;
● ИП.
Требование, установленное ч. 1 п. 4 ст. 40 НК, не распространяется на плательщиков:
● в отношении которых применяются процедуры в деле о несостоятельности или банкротстве, за исключением санации;
● находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности) (п. 4 ст. 40 НК).
Согласно п. 5 ст. 40 НК при направлении налоговой декларации (расчета) в письменной форме посредством почтовой связи днем ее представления является дата приема почтового отправления, а в электронной форме – дата ее приема, зафиксированная с помощью программных средств налоговых органов.
Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), если она представлена плательщиком по установленной форме (установленному формату), и обязан проставить по просьбе плательщика на представленных им дополнительном экземпляре налоговой декларации (расчете) или ее копии отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговой декларации (расчета) в письменной форме либо передать плательщику подтверждение о ее получении в электронной форме.
При обнаружении в налоговой декларации (расчете), поданной за прошлый налоговый период либо за прошлый отчетный период текущего налогового периода, неполноты сведений или ошибок плательщик обязан внести изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет), за исключением случаев, предусмотренных ч. 4 п. 6 ст. 40 НК, и представить ее по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения и (или) дополнения.
Если в отношении налога, сбора (пошлины), исчисляемых нарастающим итогом с начала налогового периода, неполнота сведений или ошибки обнаружены за отчетный период прошлого налогового периода, то изменения и (или) дополнения отражаются в налоговой декларации (расчете) за прошлый налоговый период. При обнаружении неполноты сведений или ошибок за прошлый отчетный период текущего налогового периода изменения и (или) дополнения отражаются в налоговой декларации (расчете), представляемой за очередной отчетный период текущего налогового периода.
В отношении налога, сбора (пошлины), исчисляемых без нарастающего итога с начала налогового периода, изменения и (или) дополнения отражаются в налоговой декларации (расчете) за тот отчетный (налоговый) период, в котором обнаружены неполнота сведений или ошибки.
Налоговая декларация (расчет) по налогу, сбору (пошлине) с внесенными изменениями и (или) дополнениями не представляется в период проведения проверки за налоговый либо отчетный период, подвергаемый проверке, а также не представляется за налоговый либо отчетный период, подвергнутый проверке.
Положения, установленные ч. 4 п. 6 ст. 40 НК, не распространяются на:
● налоговый и (или) отчетный периоды, подвергнутые камеральной проверке, проведенной в соответствии со ст. 73 НК;
● случаи, когда такие изменения и (или) дополнения связаны с отражением результатов проверки в бухгалтерском или налоговом учете либо с отражением в бухгалтерском или налоговом учете обстоятельств, которые наступили после начала проверки, но имеют отношение к периоду, подвергнутому проверке (п. 6 ст. 40 НК).
Примечание от ИПС «Нормативка.by»
В случае необходимости рекомендуем использовать:
● разъяснение МНС от 24.01.2022 «Добавление в АРМ «Плательщик» новой формы декларации»;
● материал «Изменение порядка обработки и приема налоговым органом электронных документов», опубликованный на официальном сайте МНС 18.09.2026;
● материал «Изменение порядка обработки и приема налоговым органом электронных документов», опубликованный на официальном сайте МНС 29.09.2026;
● материал «Инфографика: В каких случаях налоговым органом будет отказано в приеме электронных документов с 1 октября 2026 г.», опубликованный на официальном сайте МНС 05.10.2026.
Пункт 2
Налоговая декларация (расчет) по акцизам
В соответствии со ст. 158, п. 1 ст. 163 НК плательщики ежемесячно представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) (приложение 5 к Инструкции № 3) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем:
Таблица 1
|
Срок подачи налоговой декларации по акцизам |
Срок уплаты акциза |
|
20.02.2026 |
23.02.2026 |
|
20.03.2026 |
23.03.2026 |
|
22.04.2026 |
22.04.2026 |
|
20.05.2026 |
22.05.2026 |
|
22.06.2026 |
22.06.2026 |
|
20.07.2026 |
22.07.2026 |
|
20.08.2026 |
24.08.2026 |
|
21.09.2026 |
22.09.2026 |
|
20.10.2026 |
22.10.2026 |
|
20.11.2026 |
23.11.2026 |
|
21.12.2026 |
22.12.2026 |
|
20.01.2027 |
22.01.2027 |
Налоговая декларация (расчет) по акцизам на нефть представляется плательщиками в налоговые органы не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за истекшим календарным месяцем:
Таблица 2
|
Срок подачи налоговой декларации по акцизам на нефть |
Срок уплаты акциза на нефть |
|
05.03.2026 |
05.03.2026 |
|
06.04.2026 |
06.04.2026 |
|
05.05.2026 |
05.05.2026 |
|
05.06.2026 |
05.06.2026 |
|
06.07.2026 |
06.07.2026 |
|
05.08.2026 |
05.08.2026 |
|
07.09.2026 |
07.09.2026 |
|
05.10.2026 |
05.10.2026 |
|
05.11.2026 |
05.11.2026 |
|
07.12.2026 |
07.12.2026 |
|
05.01.2027 |
05.01.2027 |
|
05.02.2027 |
05.02.2027 |
Плательщики представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) по НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (п. 20 Протокола).
Примечание
Если установленный срок представления налоговой декларации совпадает с нерабочим днем, то представление переносится на первый рабочий день после такого нерабочего дня (ч. 7 ст. 4 НК).
|
Аналитические материалы |
|
Путеводитель по налогообложению «Акцизы» |
|
Путеводитель по налогообложению «Порядок заполнения декларации по акцизам» |
|
Материал «Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 20 января 2026 г. № 3 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей»», опубликованный на официальном сайте МНС 24.02.2026 |
|
Материал «О размещении обновленных форм налоговых деклараций (расчетов) в АРМ «Плательщик»», опубликованный на официальном сайте МНС 19.02.2026 |
|
Статья редакции ИПС «Нормативка.by» «Изменения в налоговой декларации по акцизам» |
|
Формы документов и расчеты |
|
Налоговая декларация (расчет) по акцизам |
|
Реестр электронных таможенных деклараций на товары, выпущенные в соответствии с таможенной процедурой экспорта, реэкспорта |
|
Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов |
|
Реестр документов, подтверждающих реализацию товаров собственного производства владельцам магазинов беспошлинной торговли |
|
Сведения о размере и составе использованных льгот (акцизы) |
|
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов |
|
Расчет акцизов, подлежащих уплате |
Пункт 3
Налоговая декларация (расчет) по НДС
В соответствии с п. 2 ст. 127, п. 1 ст. 136 НК плательщики представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) по НДС (приложение 1 к Инструкции № 3) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом:
Таблица 3
|
Срок подачи налоговой декларации по НДС |
Срок уплаты НДС |
|
отчетный период – месяц |
|
|
20.02.2026 |
23.02.2026 |
|
20.03.2026 |
23.03.2026 |
|
22.04.2026 |
22.04.2026 |
|
20.05.2026 |
22.05.2026 |
|
22.06.2026 |
22.06.2026 |
|
20.07.2026 |
22.07.2026 |
|
20.08.2026 |
24.08.2026 |
|
21.09.2026 |
22.09.2026 |
|
20.10.2026 |
22.10.2026 |
|
20.11.2026 |
23.11.2026 |
|
21.12.2026 |
22.12.2026 |
|
20.01.2027 |
22.01.2027 |
|
отчетный период – квартал |
|
|
22.04.2026 |
22.04.2026 |
|
20.07.2026 |
22.07.2026 |
|
20.10.2026 |
22.10.2026 |
|
20.01.2027 |
22.01.2027 |
Плательщики представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) по НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (п. 20 Протокола).
Примечание
Если установленный срок представления налоговой декларации совпадает с нерабочим днем, то представление переносится на первый рабочий день после такого нерабочего дня (ч. 7 ст. 4 НК).
|
Аналитические материалы |
|
Путеводитель по налогообложению «Налог на добавленную стоимость» |
|
Путеводитель по налогообложению «Порядок заполнения декларации по НДС» |
|
Статья Н.Е. Нехай «Заполнение раздела I налоговой декларации по НДС» NEW! |
|
Статья М.Ф. Ярош «Изменения в налоговой декларации по НДС» |
|
Статья И.Э. Красильщиковой «Памятка бухгалтеру: округление сумм НДС» |
|
Материал «Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 20 января 2026 г. № 3 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей»», опубликованный на официальном сайте МНС 24.02.2026 |
|
Материал «О размещении обновленных форм налоговых деклараций (расчетов) в АРМ «Плательщик»», опубликованный на официальном сайте МНС 19.02.2026 |
|
Статья О.А. Рудковской «Порядок заполнения ЭСЧФ: практические ситуации» |
|
Статья Н.Е. Нехай «Налоговый кодекс – 2026: НДС и ЭСЧФ» |
|
Образцы налоговой декларации, образцы ЭСЧФ |
|
Перечень форм (образцов) ЭСЧФ |
|
Образец налоговой декларации (расчета) по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза в 2026 году |
|
Формы документов и расчеты |
|
Налоговая декларация (расчет) по НДС |
|
Сведения о размере и составе использованных льгот (НДС) |
|
Реестр электронных таможенных деклараций на товары, выпущенные в соответствии с таможенной процедурой экспорта |
|
Реестр документов, подтверждающих выполнение (оказание) организациям железнодорожного транспорта общего пользования иностранных государств работ (услуг) по предоставлению в пользование вагонов, контейнеров, тележек, рефрижераторных вагонов, по перестановке пассажирских вагонов на колесные пары другой колеи, по работе тягового железнодорожного подвижного состава и локомотивных бригад |
|
Реестр документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Республики Беларусь и их реализацию с мест хранения, с выставок-ярмарок на территории государств – членов Евразийского экономического союза |
|
Реестр документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Республики Беларусь и их реализацию с мест хранения на территории иностранных государств и (или) с выставок-ярмарок, проводимых на территории иностранного государства |
|
Реестр документов, подтверждающих реализацию товаров собственного производства владельцу магазина беспошлинной торговли |
|
Реестр документов, подтверждающих оказание услуг по обслуживанию воздушных судов, выполняющих международные полеты и (или) международные воздушные перевозки |
|
Реестр документальных подтверждений вывоза товара за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза |
|
Реестр документов, подтверждающих реализацию товаров собственного производства и их вывоз за пределы Республики Беларусь по договору международного лизинга с правом выкупа |
|
Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов |
|
Реестр документов, подтверждающих выполнение (оказание) для иностранных организаций или физических лиц работ (услуг) по ремонту, модернизации, переоборудованию, техническому обслуживанию воздушных судов, их компонентов (включая поверку и дефектацию), а также по ремонту, модернизации, переоборудованию единиц железнодорожного подвижного состава |
|
Налоговая декларация (расчет) по НДС при оказании услуг в электронной форме |
|
Налоговая декларация (расчет) по НДС при электронной дистанционной продаже товаров |
|
Налоговая декларация (расчет) по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств – членов Евразийского экономического союза |
|
Сведения о размере и составе использованных льгот (НДС при ввозе товаров из ЕАЭС) |
|
Расчет НДС исходя из налоговой базы и доли суммы НДС при реализации товаров по розничным ценам |
|
Расчет суммы НДС, возмещаемой из бюджета дипломатическим представительствам и консульским учреждениям иностранных государств |
|
Расчет суммы НДС, возмещаемой из бюджета представительствам и органам международных организаций и межгосударственных образований |
|
Информация, содержащая сведения по оборотам по реализации услуг и исчисленной сумме НДС, подлежащей уплате |
|
Информация, содержащая сведения по оборотам по реализации товаров и исчисленной сумме НДС, подлежащей уплате |
|
Расчет сумм НДС, подлежащих вычету (зачету) |
|
Расчет НДС при приобретении объектов у нерезидентов на территории Республики Беларусь |
|
Расчет «ввозного» НДС по импортированным из стран ЕАЭС товарам |
|
Расчет НДС при реализации товаров ниже цены приобретения |
|
Электронный счет-фактура |
|
Образцы налоговой декларации |
|
Образец налоговой декларации (расчета) по НДС при распределении налоговых вычетов методом раздельного учета в 2026 году |
|
Образец налоговой декларации (расчета) по НДС при экспорте товаров в ЕАЭС при возникновении суммовых разниц в 2026 годуNEW! |
Пункт 4
Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль
В соответствии с п. 1, ч. 1 п. 2 ст. 185, п. 6, 7 ст. 186 НК налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль (приложение 6 к Инструкции № 3) по итогам истекшего отчетного периода, если иное не установлено ст. 186 НК, представляется в налоговые органы не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим календарным кварталом, по итогам истекшего налогового периода представляется в налоговые органы не позднее 20 марта года, следующего за истекшим календарным годом:
Таблица 4
|
Срок подачи налоговой декларации по налогу на прибыль |
Срок уплаты налога на прибыль |
|
За IV квартал 2025 г. – 20.03.2026 |
23.03.2026 |
|
I квартал 2026 г. – 22.04.2026 |
22.04.2026 |
|
II квартал 2026 г. – 20.07.2026 |
22.07.2026 |
|
III квартал 2026 г. – 20.10.2026 |
22.10.2026 |
|
IV квартал 2026 г. – 22.03.2027 |
22.12.2026 – авансовый платеж
в размере 2/3 суммы, исчисленной за III квартал
2026 г. |
Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, представляется в налоговые органы не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены дивиденды (ч. 2 п. 2 ст. 185, ч. 2 п. 6 ст. 186 НК):
Таблица 5
|
Срок подачи налоговой декларации по налогу на прибыль с дивидендов |
Срок уплаты налога на прибыль по дивидендам |
|
20.01.2026 |
22.01.2026 |
|
20.02.2026 |
23.02.2026 |
|
20.03.2026 |
23.03.2026 |
|
22.04.2026 |
22.04.2026 |
|
20.05.2026 |
22.05.2026 |
|
22.06.2026 |
22.06.2026 |
|
20.07.2026 |
22.07.2026 |
|
20.08.2026 |
24.08.2026 |
|
21.09.2026 |
22.09.2026 |
|
20.10.2026 |
22.10.2026 |
|
20.11.2026 |
23.11.2026 |
|
21.12.2026 |
22.12.2026 |
|
20.01.2027 |
22.01.2027 |
Примечание
Если установленный срок представления налоговой декларации совпадает с нерабочим днем, то представление переносится на первый рабочий день после такого нерабочего дня (ч. 7 ст. 4 НК).
|
Аналитические материалы |
|
Путеводитель по налогообложению «Налог на прибыль» |
|
Путеводитель по налогообложению «Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль» |
|
Статья М.Ф. Ярош «Изменения в налоговой декларации по налогу на прибыль» |
|
Статья С.Н. Козырева «Определение возможной к переносу на будущее суммы убытка за 2025 год» |
|
Статья С.Н. Козырева «Перенос убытков прошлых лет на прибыль 2025 года» |
|
Статья С.Н. Козырева «Перенос убытков на будущее» |
|
Материал «Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 20 января 2026 г. № 3 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей»», опубликованный на официальном сайте МНС 24.02.2026 |
|
Материал «О размещении обновленных форм налоговых деклараций (расчетов) в АРМ «Плательщик»», опубликованный на официальном сайте МНС 19.02.2026 |
|
Статья редакции ИПС «Нормативка.by» «Налоговые льготы по налогу на прибыль» |
|
Формы документов и расчеты |
|
Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль для белорусских организаций |
|
Сведения о размере и составе использованных льгот (налог на прибыль для белорусских организаций) |
|
Сведения о распределении суммы налога на прибыль (дохода) между белорусской организацией и ее филиалами, осуществляющими деятельность за пределами Республики Беларусь |
|
Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль для иностранных организаций |
|
Расчет сумм затрат, связанных с контролируемой задолженностью, учитываемых при налогообложении прибыли |
|
Расчет страховых взносов по договорам добровольного страхования, включаемых в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг) |
|
Расчет сумм инвестиционного вычета |
|
Расчет суммы убытка, возможного к переносу на будущее |
|
Расчет суммы прочих нормируемых затрат |
|
Образцы налоговой декларации |
|
Образец раздела I части I налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль за I квартал 2026 г. при наличии льготы по Декрету Президента от 07.05.2012 № 6 |
|
Образец части III налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль для белорусских организаций при выплате белорусским организациям дивидендов в 2026 году |
|
Образец налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль для белорусских организаций при применении одной ставки по налогу на прибыль в 2026 году |
|
Образец части IV налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль для белорусских организаций в 2026 году |
Пункт 5
Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство
В соответствии с п. 1, ч. 1 п. 5 ст. 193 НК налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы (приложение 8 к Инструкции № 3) представляется налоговым агентом не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим календарным кварталом, в налоговый орган по месту своей постановки на учет:
Таблица 6
|
Срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы |
Срок уплаты налога на доходы |
|
22.04.2026 |
22.04.2026 |
|
20.07.2026 |
22.07.2026 |
|
20.10.2026 |
22.10.2026 |
|
20.01.2027 |
22.01.2027 |
Примечание
Если установленный срок представления налоговой декларации совпадает с нерабочим днем, то представление переносится на первый рабочий день после такого нерабочего дня (ч. 7 ст. 4 НК).
|
Аналитические материалы |
|
Пункт 6 путеводителя по налогообложению «Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство» |
|
Материал «Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 20 января 2026 г. № 3 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей»», опубликованный на официальном сайте МНС 24.02.2026 |
|
Статья М.Ф. Ярош «Изменения в налоговой декларации по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство» |
|
Статья А.В. Харченко «Алгоритм заполнения налоговой декларации по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство» |
|
Формы документов и расчеты |
|
Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы (иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство) |
|
Сведения о размере и составе использованных льгот (налог на доходы иностранных организаций) |
|
Уведомление о необходимости представления налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы с изменениями и дополнениями |
|
Расчет налога на доходы иностранных организаций |
|
Образцы налоговой декларации |
|
Образец налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы иностранных организаций с вознаграждения российскому маркетплейсу за I квартал 2026 г. |
|
Образец налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы иностранных организаций с доходов российской организации за III квартал 2026 г. NEW! |
Пункт 6
Налоговая декларация (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физлиц
Налоговая декларация (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физлиц (приложение 10 к Инструкции № 3) представляется за истекший календарный квартал налогового периода (ч. 3 ст. 207 НК):
Таблица 7
|
Срок подачи налоговой декларации налогового агента по подоходному налогу с физлиц |
Срок перечисления подоходного налога с физлиц |
|
22.04.2026 |
Абзацы 2–5 п. 6, абз. 3, 4 п. 7 ст. 216, ч. 2 п. 2 ст. 220 НК |
|
20.07.2026 |
|
|
20.10.2026 |
|
|
20.01.2027 |
Примечание
Если установленный срок представления налоговой декларации совпадает с нерабочим днем, то представление переносится на первый рабочий день после такого нерабочего дня (ч. 7 ст. 4 НК).
Примечание от ИПС «Нормативка.by»
В случае необходимости рекомендуем использовать письмо МНС от 19.02.2026 № 1-1-25/9 «О представлении налоговой декларации (расчета) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц в налоговый орган».
|
Аналитические материалы |
|
Пункт 8 путеводителя по налогообложению «Подоходный налог» |
|
Статья О.В. Демидович «Алгоритм по заполнению и представлению декларации налогового агента по подоходному налогу с физлиц» |
|
Статья И.Э. Красильщиковой «Фонд зарплаты в налоговой декларации налогового агента по подоходному налогу с физлиц» |
|
Вопрос-ответ Д.А. Качука «Заполнение декларации по подоходному налогу налогового агента: отражение суммы налога, если при выплате отпускных применены налоговые вычеты, а затем произведен перерасчет налога за месяц» NEW! |
|
Вопрос-ответ И.Э. Красильщиковой «Как переплата по подоходному налогу отражается в декларации налогового агента по подоходному налогу с физлиц?» |
|
Материал «Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 20 января 2026 г. № 3 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей»», опубликованный на официальном сайте МНС 24.02.2026 |
|
Материал «Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам от 20.01.2026 № 3 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей»», опубликованный на официальном сайте МНС 20.02.2026 |
|
Формы документов и расчеты |
|
Налоговая декларация (расчет) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц (за отчетный период (отчетные периоды) 2025 и 2026 годов) |
|
Расчет подоходного налога в 2026 году |
|
Образцы налоговой декларации |
|
Образец налоговой декларации (расчета) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь, в 2026 году |
|
Образец налоговой декларации (расчета) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц за I квартал 2026 г. |
|
Образец налоговой декларации (расчета) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц за II квартал 2026 г. |
|
Образец налоговой декларации (расчета) налогового агента по подоходному налогу с физлиц за III квартал 2026 г. NEW! |
Пункт 7
Налоговая декларация (расчет) по налогу на недвижимость
Плательщики-организации не позднее 20 марта текущего налогового периода представляют в налоговые органы по месту постановки на учет налоговые декларации (расчеты) по налогу на недвижимость (приложение 12 к Инструкции № 3) (ст. 231, п. 1 ст. 233 НК):
Таблица 8
|
Срок подачи налоговой декларации по налогу на недвижимость |
Срок уплаты налога на недвижимость |
|
20.03.2026 |
По выбору: 1) 1 раз в год в размере исчисленной годовой суммы налога – 23.03.2026; 2) ежеквартально в размере 1/4 исчисленной годовой суммы налога: 23.03.2026; 22.06.2026; 22.09.2026; 22.12.2026 |
Налоговые декларации (расчеты) по налогу на недвижимость представляются не позднее 20-го числа третьего месяца квартала, следующего за кварталом, на который приходится дата возникновения либо утраты оснований для применения по вновь зарегистрированным в 2026 году плательщикам-организациям, при приобретении, возникновении, выбытии, утрате объектов недвижимости, облагаемых налогом, прав на применение льгот по налогообложению, статуса налогоплательщика, возникновение либо утрата права на неприменение повышающих коэффициентов к ставкам налога на недвижимость, установленных местными Советами депутатов, организациями, названными в абз. 2, 5 п. 3 ст. 230 НК, при переходе организации, применяющей общий порядок налогообложения либо особый режим налогообложения, предусматривающий исчисление и уплату налога на недвижимость, на особый режим налогообложения, не предусматривающий исчисление и уплату налога на недвижимость (ч. 3 п. 9 ст. 232 НК):
Таблица 9
|
Срок подачи налоговой декларации по налогу на недвижимость |
Срок уплаты налога на недвижимость |
|
IV квартал 2025 г. – 20.03.2026 |
23.03.2026 |
|
I квартал 2026 г. – 22.06.2026 |
22.06.2026 |
|
II квартал 2026 г. – 21.09.2026 |
22.09.2026 |
|
III квартал 2026 г. – 21.12.2026 |
22.12.2026 |
|
IV квартал 2026 г. – 22.03.2027 |
22.03.2027 |
При переходе организацией, применяющей особый режим налогообложения, не предусматривающий исчисление и уплату налога на недвижимость, в течение 2026 года на общий порядок налогообложения либо на особый режим налогообложения, предусматривающий исчисление и уплату налога на недвижимость, с 1-го числа первого месяца квартала (ч. 1 п. 9 ст. 232 НК):
Таблица 10
|
Дата перехода |
Срок подачи налоговой декларации по налогу на недвижимость |
Срок уплаты налога на недвижимость |
|
01.10.2025 |
21.12.2025 |
22.12.2025 |
|
01.01.2026 |
20.03.2026 |
22.03.2026 |
|
01.04.2026 |
22.06.2026 |
22.06.2026 |
|
01.07.2026 |
21.09.2026 |
22.09.2026 |
|
01.10.2026 |
21.12.2026 |
22.12.2026 |
При переходе организацией, применяющей особый режим налогообложения, не предусматривающий исчисление и уплату налога на недвижимость, в течение 2026 года на общий порядок налогообложения либо на особый режим налогообложения, предусматривающий исчисление и уплату налога на недвижимость, с иной даты (ч. 2 п. 9 ст. 232 НК):
Таблица 11
|
Дата перехода |
Срок подачи налоговой декларации по налогу на недвижимость |
Срок уплаты налога на недвижимость |
|
IV квартал 2025 г. |
20.03.2026 |
23.03.2026 |
|
I квартал 2026 г. |
22.06.2026 |
22.06.2026 |
|
II квартал 2026 г. |
21.09.2026 |
22.09.2026 |
|
III квартал 2026 г. |
21.12.2026 |
22.12.2026 |
|
IV квартал 2026 г. |
22.03.2027 |
22.03.2027 |
Примечание
Если установленный срок представления налоговой декларации совпадает с нерабочим днем, то представление переносится на первый рабочий день после такого нерабочего дня (ч. 7 ст. 4 НК).
|
Аналитические материалы |
|
Путеводитель по налогообложению «Налог на недвижимость» |
|
Путеводитель по налогообложению «Порядок заполнения декларации по налогу на недвижимость» |
|
Материал «Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 20 января 2026 г. № 3 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей»», опубликованный на официальном сайте МНС 24.02.2026 |
|
Статья М.Ф. Ярош «Изменения в налоговой декларации по налогу на недвижимость» |
|
Формы документов и расчеты |
|
Налоговая декларация (расчет) по налогу на недвижимость организаций |
|
Сведения о размере и составе использованных льгот (налог на недвижимость организаций) |
|
Сведения о суммах налога на недвижимость организаций, исчисленных по месту нахождения объектов налогообложения |
|
Образцы налоговой декларации |
|
Образец налоговой декларации (расчета) по налогу на недвижимость организаций при наличии льгот за 2026 год |
|
Образец уточненной налоговой декларации (расчета) по налогу на недвижимость организаций за 2026 год в связи с продажей объекта NEW! |
|
Образец уточненной налоговой декларации (расчета) по налогу на недвижимость организаций за 2026 год в связи с покупкой объекта NEW! |
|
Образец уточненной налоговой декларации (расчета) по налогу на недвижимость организаций за 2026 год в связи с увеличением остаточной стоимости NEW! |
Пункт 8
Налоговая декларация (расчет) по земельному налогу
Согласно ст. 242, ч. 1 п. 2 ст. 244 НК плательщикам-организациям налоговые органы по месту постановки на учет не позднее 30 января года, следующего за истекшим календарным годом, направляют на портал МНС налоговую декларацию (расчет) по земельному налогу (приложение 13 к Инструкции № 3) за истекший налоговый период – 30.01.2027.
В соответствии со ст. 242, п. 1 ст. 244 НК налоговая декларация (расчет) по земельному налогу за истекший налоговый период представляется плательщиками-организациями в налоговые органы по месту постановки на учет не позднее 20 февраля года, следующего за календарным годом, – 20.02.2027.
Таблица 12
Сроки уплаты земельного налога для организаций
|
Плательщик земельного налога |
Порядок уплаты земельного налога |
|
организациями (за исключением бюджетных организаций и организаций – плательщиков единого налога для сельхозпроизводителей) |
авансовыми платежами в размере 1/4 суммы земельного налога, исчисленного за предыдущий налоговый период в сроки не позднее 22 мая, 22 августа, 22 ноября текущего налогового периода. ВАЖНО! В 2026 году организации уплачивают 4 авансовых платежа по срокам не позднее 22.02.2026, 22.05.2026, 22.08.2026, 22.11.2026, т.е. 23.02.2026; 22.05.2026; 24.08.2026; 23.11.2026 (п. 2 ст. 4 Закона № 127-З). Окончательный расчет по земельному налогу по итогам истекшего налогового периода производится организациями не позднее 22 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, – 22.02.2027 (ч. 2 п. 6 ст. 244 НК) |
|
бюджетными организациями и организациями – плательщиками единого налога для сельхозпроизводителей |
по итогам истекшего налогового периода не позднее 22 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, – 22.02.2027 в размере исчисленной суммы земельного налога за налоговый период. Авансовый платеж не уплачивают |
|
уполномоченными лицами, указанными в ч. 2 п. 12 ст. 243 НК |
по итогам истекшего налогового периода не позднее 22 февраля года, следующего за налоговым периодом, – 22.02.2027, в размере разницы между фактически полученными от нанимателей или собственников жилых помещений, нежилых помещений, машино-мест в жилых домах суммами земельного налога и авансовыми платежами за указанный налоговый период. Размер авансового платежа равен фактически полученным суммам земельного налога от нанимателей или собственников жилых помещений, нежилых помещений, машино-мест в жилых домах и уплачивается не позднее 22 мая, 22 августа, 22 ноября текущего налогового периода, т.е. 22.05.2026; 24.08.2026; 23.11.2026 |
Примечание
Если установленный срок представления налоговой декларации совпадает с нерабочим днем, то представление переносится на первый рабочий день после такого нерабочего дня (ч. 7 ст. 4 НК).
|
Аналитические материалы |
|
Пункт 7 путеводителя по налогообложению «Земельный налог» |
|
Материал «Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 20 января 2026 г. № 3 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей»», опубликованный на официальном сайте МНС 24.02.2026 |
|
Материал «О размещении обновленных форм налоговых деклараций (расчетов) в АРМ «Плательщик»», опубликованный на официальном сайте МНС 19.02.2026 |
|
Статья О.А. Сурин «Уведомления о земельных участках: особенности порядка заполнения и подачи» NEW! |
|
Статья М.Ф. Ярош «Изменения в налоговой декларации по земельному налогу» |
|
Статья редакции ИПС «Нормативка.by» «Форма расчета суммы арендной платы за земельные участки за 2026 год» |
|
Формы документов и расчеты |
|
Налоговая декларация (расчет) по земельному налогу с организаций |
|
Сведения о размере и составе использованных льгот (земельный налог с организаций) |
|
Расчет суммы арендной платы за земельные участки |
|
Сведения о гражданах, указанных в подпунктах 7.2 и 7.3 пункта 7 статьи 239 Налогового кодекса Республики Беларусь |
|
Сведения о передаче в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных на земельных участках, предоставленных бюджетным организациям, и на земельных участках, в отношении которых применяется льгота по арендной плате в виде освобождения |
|
Сведения о передаче в субаренду земельных участков, в отношении которых применяется льгота по арендной плате в виде освобождения |
|
Расчет земельного налога при размещении на одном земельном участке объектов разного функционального использования |
|
Расчет земельного налога при размещении на одном земельном участке объектов разного функционального использования |
|
Образцы налоговой декларации |
|
Образец налоговой декларации (расчета) по земельному налогу с организаций за 2026 год |
|
Образец уточненного расчета суммы арендной платы за земельные участки при применении льготы NEW! |
|
Образец уточненного расчета суммы арендной платы за земельные участки за 2026 год при получении в аренду нового земельного участка NEW! |
Пункт 9
Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу
В соответствии со ст. 250, п. 1 ст. 252 НК плательщики ежеквартально представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим календарным кварталом:
Таблица 13
|
Срок подачи налоговой декларации по экологическому налогу |
Срок уплаты экологического налога |
|
За IV квартал 2025 г. – 20.01.2026 |
22.01.2026 |
|
I квартал 2026 г. – 22.04.2026 |
22.04.2026 |
|
II квартал 2026 г. – 20.07.2026 |
22.07.2026 |
|
III квартал 2026 г. – 20.10.2026 |
22.10.2026 |
|
IV квартал 2026 г. – 20.01.2027 |
22.01.2027 |
Годовая налоговая декларация по экологическому налогу исходя из установленного в разрешениях годового объема выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух, сброса сточных вод в окружающую среду, хранения отходов производства представляется не позднее 20 апреля календарного года (подп. 3.1 п. 3 ст. 252 НК):
Таблица 14
|
Срок подачи налоговой декларации по экологическому налогу |
Срок уплаты экологического налога |
|
22.04.2026 |
По выбору плательщика: 1) 1 раз в год в размере исчисленной суммы за год – 22.04.2026; 2) ежеквартально в размере 1/4 исчисленной суммы налога: 22.04.2026; 22.07.2026; 22.10.2026; 22.01.2027 |
|
22.02.2027 – доплата |
Годовая налоговая декларация по экологическому налогу представляется не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим годом, на основании фактических годовых объемов выбросов в атмосферный воздух загрязняющих веществ, сбросов сточных вод, хранения и захоронения отходов (подп. 3.2 п. 3 ст. 252 НК):
Таблица 15
|
Срок подачи налоговой декларации по экологическому налогу |
Срок уплаты экологического налога |
|
За 2025 год |
|
|
20.02.2026 |
23.02.2026 |
|
За 2026 год |
|
|
22.02.2027 |
22.02.2027 |
Примечание
Если установленный срок представления налоговой декларации совпадает с нерабочим днем, то представление переносится на первый рабочий день после такого нерабочего дня (ч. 7 ст. 4 НК).
Подпункт 9.1
Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух
|
Аналитические материалы |
|
Пункт 6 путеводителя по налогообложению «Экологический налог» |
|
Аналитический материал Г.Н. Ерилина «Изменения в налоговых декларациях по экологическому налогу» |
|
Аналитический материал Г.Н. Ерилина «Выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух: экологический налог и налоговая декларация» |
|
Материал «О размещении обновленных форм налоговых деклараций (расчетов) в АРМ «Плательщик»», опубликованный на официальном сайте МНС 24.02.2026 |
|
Материал «Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 20 января 2026 г. № 3 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей»», опубликованный на официальном сайте МНС 24.02.2026 |
|
Формы документов и расчеты |
|
Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух |
|
Сведения о размере и составе использованных льгот (экологический налог за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух) |
|
Сведения о суммах экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, исчисленных по месту нахождения объектов налогообложения |
|
Образцы налоговой декларации |
|
Образец годовой налоговой декларации (расчета) по экологическому налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух в 2026 году |
|
Образец налоговой декларации (расчета) по экологическому налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух за II квартал 2026 г. |
Подпункт 9.2
Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за сброс сточных вод
|
Аналитические материалы |
|
Пункт 6 путеводителя по налогообложению «Экологический налог» |
|
Аналитический материал Г.Н. Ерилина «Изменения в налоговых декларациях по экологическому налогу» |
|
Статья Г.Н. Ерилина «Сброс сточных вод в окружающую среду: экологический налог и налоговая декларация» |
|
Материал «О размещении обновленных форм налоговых деклараций (расчетов) в АРМ «Плательщик»», опубликованный на официальном сайте МНС 24.02.2026 |
|
Материал «Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 20 января 2026 г. № 3 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей»», опубликованный на официальном сайте МНС 24.02.2026 |
|
Формы документов и расчеты |
|
Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за сброс сточных вод в окружающую среду |
|
Сведения о размере и составе использованных льгот (экологический налог за сброс сточных вод в окружающую среду) |
|
Сведения о суммах экологического налога за сброс сточных вод в окружающую среду, исчисленных по месту нахождения объектов налогообложения |
|
Образцы налоговой декларации |
|
Образец налоговой декларации (расчета) по экологическому налогу за сброс сточных вод в окружающую среду исходя из фактических квартальных объемов сброса за I квартал 2026 г. |
|
Образец налоговой декларации (расчета) по экологическому налогу за сброс сточных вод в окружающую среду исходя из фактических квартальных объемов сброса за II квартал 2026 г. |
|
Образец налоговой декларации (расчета) по экологическому налогу за сброс сточных вод в окружающую среду исходя из фактических квартальных объемов сброса за III квартал 2026 г. NEW! |
Подпункт 9.3
Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за хранение, захоронение отходов производства
|
Аналитические материалы |
|
Пункт 6 путеводителя по налогообложению «Экологический налог» |
|
Аналитический материал Г.Н. Ерилина «Изменения в налоговых декларациях по экологическому налогу» |
|
Аналитический материал Г.Н. Ерилина «Экологический налог за хранение отходов производства: заполнение налоговой декларации» |
|
Материал «Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 20 января 2026 г. № 3 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей»», опубликованный на официальном сайте МНС 24.02.2026 |
|
Формы документов и расчеты |
|
Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за хранение, захоронение отходов производства |
|
Сведения о размере и составе использованных льгот (экологический налог за хранение, захоронение отходов производства) |
|
Сведения о суммах экологического налога за захоронение отходов производства, исчисленных по месту нахождения объектов налогообложения |
|
Сведения о суммах экологического налога за хранение отходов производства, исчисленных по месту нахождения объектов налогообложения |
|
Сообщение о задолженности по уплате сумм экологического налога за захоронение отходов производства |
|
Образцы налоговой декларации |
|
Образец налоговой декларации (расчета) по экологическому налогу за хранение, захоронение отходов производства |
Подпункт 9.4
Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за транспортировку по территории Республики Беларусь магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов транзитом
Налоговая декларация по экологическому налогу (приложение 17 к Инструкции № 3) за I–III календарные кварталы представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, за IV календарный квартал – не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 7 п. 3 Указа № 9):
Таблица 16
|
Срок подачи налоговой декларации по экологическому налогу |
Срок уплаты экологического налога |
|
За IV квартал 2025 г. – 20.03.2026 |
23.03.2026 |
|
I квартал 2026 г. – 22.04.2026 |
22.04.2026 |
|
II квартал 2026 г. – 20.07.2026 |
22.07.2026 |
|
III квартал 2026 г. – 20.10.2026 |
20.10.2026 |
|
IV квартал 2026 г. – 22.03.2027 |
22.03.2027 |
Примечание
Если установленный срок представления налоговой декларации совпадает с нерабочим днем, то представление переносится на первый рабочий день после такого нерабочего дня (ч. 7 ст. 4 НК).
|
Аналитические материалы |
|
Пункт 6 путеводителя по налогообложению «Экологический налог» |
|
Аналитический материал Г.Н. Ерилина «Изменения в налоговых декларациях по экологическому налогу» |
|
Материал «Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 20 января 2026 г. № 3 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей»», опубликованный на официальном сайте МНС 24.02.2026 |
|
Формы документов |
|
Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за транспортировку по территории Республики Беларусь магистральными трубопроводами нефти и (или) нефтепродуктов транзитом |
Пункт 10
Налоговая декларация (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов
Плательщики по истечении налогового периода представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов (за исключением налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти и калийных солей) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим календарным кварталом, исходя из фактических объемов добычи (изъятия) (ч. 1 ст. 258, п. 1 ст. 260 НК):
Таблица 17
|
Срок подачи налоговой декларации по налогу на добычу (изъятие) природных ресурсов (за исключением налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти и калийных солей) |
Срок уплаты налога на добычу (изъятие) природных ресурсов (за исключением налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти и калийных солей) |
|
За IV квартал 2025 г. – 20.01.2026 |
22.01.2026 |
|
I квартал 2026 г. – 22.04.2026 |
22.04.2026 |
|
II квартал 2026 г. – 20.07.2026 |
22.07.2026 |
|
III квартал 2026 г. – 20.10.2026 |
22.10.2026 |
|
IV квартал 2026 г. – 20.01.2027 |
22.01.2027 |
При исчислении налога за добычу (изъятие) природных ресурсов исходя из объемов их добычи (изъятия), указанных в документах, на основании которых осуществляется их добыча (изъятие), декларация представляется исходя из объемов добычи (изъятия) природных ресурсов, указанных в документах, на основании которых осуществляется их добыча (изъятие) (п. 3 ст. 260 НК):
Таблица 18
|
Срок подачи налоговой декларации по налогу на добычу (изъятие) природных ресурсов (за исключением налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти и калийных солей) |
Срок уплаты налога на добычу (изъятие) природных ресурсов (за исключением налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти и калийных солей) |
|
22.04.2026 |
22.04.2026 |
|
22.07.2026 |
|
|
22.10.2026 |
|
|
22.01.2027 |
При исчислении налога за добычу (изъятие) природных ресурсов исходя из объемов их добычи (изъятия), указанных в документах, на основании которых осуществляется их добыча (изъятие), декларация представляется на основании фактических годовых объемов добычи (изъятия) природных ресурсов (п. 3 ст. 260 НК):
Таблица 19
|
Срок подачи налоговой декларации по налогу на добычу (изъятие) природных ресурсов (за исключением налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти и калийных солей) |
Срок уплаты налога на добычу на добычу (изъятие) природных ресурсов (за исключением налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти и калийных солей) |
|
За 2025 год |
|
|
20.02.2026 |
23.02.2026 – доплата |
|
За 2026 год |
|
|
22.02.2027 |
22.02.2027 – доплата |
Плательщики по истечении налогового периода представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти и калийных солей не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим календарным кварталом (ч. 2 ст. 258, п. 1 ст. 260 НК):
Таблица 20
|
Срок подачи налоговой декларации по налогу на добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти и калийных солей |
Срок уплаты налога на добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти и калийных солей |
|
20.01.2026 |
22.01.2026 |
|
20.02.2026 |
23.02.2026 |
|
20.03.2026 |
23.03.2026 |
|
22.04.2026 |
22.04.2026 |
|
20.05.2026 |
22.05.2026 |
|
22.06.2026 |
22.06.2026 |
|
20.07.2026 |
22.07.2026 |
|
20.08.2026 |
24.08.2026 |
|
21.09.2026 |
22.09.2026 |
|
20.10.2026 |
22.10.2026 |
|
20.11.2026 |
23.11.2026 |
|
21.12.2026 |
22.12.2026 |
|
20.01.2027 |
22.01.2027 |
Примечание
Если установленный срок представления налоговой декларации совпадает с нерабочим днем, то представление переносится на первый рабочий день после такого нерабочего дня (ч. 7 ст. 4 НК).
|
Аналитические материалы |
|
Путеводитель по налогообложению «Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов» |
|
Материал «Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 20 января 2026 г. № 3 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей»», опубликованный на официальном сайте МНС 24.02.2026 |
|
Формы документов и расчеты |
|
Налоговая декларация (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов |
|
Сведения о размере и составе использованных льгот (налог за добычу (изъятие) природных ресурсов) |
|
Сведения о суммах налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, исчисленных по месту нахождения объектов налогообложения |
|
Образцы налоговой декларации |
|
Образец налоговой декларации (расчета) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов исходя из фактических квартальных объемов добычи в 2026 году |
Пункт 11
Налоговая декларация (расчет) по транспортному налогу
Уплата авансовых платежей производится не позднее 22-го числа третьего месяца квартала, за который исчисляется авансовый платеж (п. 4 ст. 3078 НК):
Таблица 21
|
Квартал |
Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу |
|
I квартал 2026 г. |
23.03.2026 |
|
II квартал 2026 г. |
22.06.2026 |
|
III квартал 2026 г. |
22.09.2026 |
|
IV квартал 2026 г. |
22.02.2027 |
Согласно ст. 3076, п. 3 ст. 3078 НК налоговая декларация (расчет) по транспортному налогу (приложение 27 к Инструкции № 3) за истекший налоговый период представляется плательщиками-организациями в налоговые органы по месту постановки на учет не позднее 20 февраля года, следующего за календарным годом:
● за 2025 год – не позднее 20.02.2026;
● за 2026 год – не позднее 22.02.2027.
Примечание
Если установленный срок представления налоговой декларации совпадает с нерабочим днем, то представление переносится на первый рабочий день после такого нерабочего дня (ч. 7 ст. 4 НК).
|
Аналитические материалы |
|
Путеводитель по налогообложению «Транспортный налог» |
|
Статья редакции ИПС «Нормативка.by» «Изменения в налоговой декларации по транспортному налогу» |
|
Статья редакции ИПС «Нормативка.by» «Декларация по транспортному налогу с организаций за 2025 год: алгоритм подачи» |
|
Материал «Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 20 января 2026 г. № 3 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей»», опубликованный на официальном сайте МНС 24.02.2026 |
|
Материал «Как получить проекты деклараций (расчетов) по земельному и транспортному налогу с организаций за 2025 год», опубликованный на официальном сайте МНС 04.02.2026 |
|
Формы документов и расчеты |
|
Налоговая декларация (расчет) по транспортному налогу с организаций |
|
Сведения о размере и составе использованных льгот (транспортный налог с организаций) |
|
Расчет транспортного налога с организаций в 2026 году |
|
Образцы налоговой декларации |
|
Образец налоговой декларации (расчета) по транспортному налогу с организаций в 2026 году |
Пункт 12
Расчет по сбору за размещение (распространение) рекламы
Плательщики сбора при наличии объекта обложения сбором представляют в налоговые органы по месту постановки на учет расчет (приложение 51 к Инструкции № 3), не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным календарным кварталом (п. 2 ст. 30717, ст. 30716 НК):
Таблица 22
|
Срок представления расчета по сбору за размещение (распространение) рекламы |
Срок уплаты расчета по сбору за размещение (распространение) рекламы |
|
22.04.2026 |
22.04.2026 |
|
20.07.2026 |
22.07.2026 |
|
20.10.2026 |
22.10.2026 |
|
20.01.2027 |
22.01.2027 |
Примечание
Если установленный срок представления налоговой декларации совпадает с нерабочим днем, то представление переносится на первый рабочий день после такого нерабочего дня (ч. 7 ст. 4 НК).
|
Аналитические материалы |
|
Путеводитель по налогообложению «Сбор за размещение (распространение) рекламы» |
|
Статья О.А. Сурин «Алгоритм по расчету сбора за размещение (распространение) рекламы» |
|
Формы документов и расчеты |
|
Расчет по сбору за размещение (распространение) рекламы |
|
Сведения о размере и составе использованных льгот (сбор за размещение (распространение) рекламы) |
|
Образцы расчета |
|
Образец расчета по сбору за размещение (распространение) рекламы за I квартал 2026 г. |
|
Образец расчета по сбору за размещение (распространение) рекламы за II квартал 2026 г. |
|
Образец расчета по сбору за размещение (распространение) рекламы за III квартал 2026 г. NEW! |
Пункт 13
Налоговая декларация (расчет) по единому налогу для производителей сельхозпродукции
Плательщики представляют в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) по единому налогу (приложение 24 к Инструкции № 3) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем (подп. 2.1 п. 2 ст. 351, п. 1 ст. 353 НК):
Таблица 23
|
Срок подачи налоговой декларации по единому налогу для производителей сельхозпродукции |
Срок уплаты единого налога для производителей сельхозпродукции |
|
20.02.2026 |
23.02.2026 |
|
20.03.2026 |
23.03.2026 |
|
22.04.2026 |
22.04.2026 |
|
20.05.2026 |
22.05.2026 |
|
22.06.2026 |
22.06.2026 |
|
20.07.2026 |
22.07.2026 |
|
20.08.2026 |
24.08.2026 |
|
21.09.2026 |
22.09.2026 |
|
20.10.2026 |
22.10.2026 |
|
20.11.2026 |
23.11.2026 |
|
21.12.2026 |
22.12.2026 |
|
20.01.2027 |
22.01.2027 |
Плательщики представляют в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) по единому налогу не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим календарным кварталом (подп. 2.2 п. 2 ст. 351, п. 1 ст. 353 НК):
Таблица 24
|
Срок представления налоговой декларации по единому налогу для производителей сельхозпродукции |
Срок уплаты единого налога для производителей сельхозпродукции |
|
22.04.2026 |
22.04.2026 |
|
20.07.2026 |
22.07.2026 |
|
20.10.2026 |
22.10.2026 |
|
20.01.2027 |
22.01.2027 |
Примечание
Если установленный срок представления налоговой декларации совпадает с нерабочим днем, то представление переносится на первый рабочий день после такого нерабочего дня (ч. 7 ст. 4 НК).
|
Аналитические материалы |
|
Путеводитель по налогообложению «Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции» |
|
Статья А.В. Харченко «Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу для производителей сельхозпродукции» |
|
Материал «Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 20 января 2026 г. № 3 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей»», опубликованный на официальном сайте МНС 24.02.2026 |
|
Формы документов и расчеты |
|
Налоговая декларация (расчет) по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции |
|
Сведения о размере и составе использованных льгот (единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции) |
|
Образцы налоговой декларации |
|
Образец налоговой декларации (расчета) по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции организации, имеющей филиал, за 2026 год |
Пункт 14
Налоговая декларация (расчет) по налогу при УСН
Плательщики представляют в налоговые органы по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) по налогу при упрощенной системе (приложение 22 к Инструкции № 3) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом – календарным кварталом (п. 1 ст. 332 НК):
Таблица 25
|
Срок представления налоговой декларации по УСН |
Срок уплаты налога при УСН |
|
22.04.2026 |
22.04.2026 |
|
20.07.2026 |
22.07.2026 |
|
20.10.2026 |
22.10.2026 |
|
20.01.2027 |
22.01.2027 |
Примечание
Если установленный срок представления налоговой декларации совпадает с нерабочим днем, то представление переносится на первый рабочий день после такого нерабочего дня (ч. 7 ст. 4 НК).
|
Аналитические материалы |
|
Путеводитель по налогообложению «Налог при упрощенной системе налогообложения» |
|
Материал «Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 20 января 2026 г. № 3 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей»», опубликованный на официальном сайте МНС 24.02.2026 |
|
Материал «О размещении обновленных форм налоговых деклараций (расчетов) в АРМ «Плательщик»», опубликованный на официальном сайте МНС 24.02.2026 |
|
Статья редакции ИПС «Нормативка.by» «Изменения в налоговой декларации (расчете) по налогу при УСН и формах уведомлений о переходе на УСН и об отказе от нее» |
|
Формы документов и расчеты |
|
Налоговая декларация (расчет) по налогу при упрощенной системе налогообложения |
|
Сведения о размере и составе использованных льгот (налог при упрощенной системе налогообложения) |
|
Расчет налога при УСН |
|
Образцы налоговой декларации |
|
Образец титульного листа налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения |
|
Образец налоговой декларации (расчета) по налогу при УСН за I квартал 2026 г. |
|
Образец налоговой декларации (расчета) по налогу при УСН за II квартал 2026 г. |
|
Образец налоговой декларации (расчета) по налогу при УСН за III квартал 2026 г. |
