Образец электронного счета-фактуры по переработке давальческого сырья для заказчика из-за пределов ЕАЭС

Материал актуализирован с использованием правовых актов по состоянию на 22 мая 2026 г.

Заполнение счета-фактуры произведено в соответствии с Инструкцией о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утв. постановлением МНС от 31.03.2026 № 15, ст. 120–123, 125 и 131 Налогового кодекса.

Пример.

ООО «Сириус» (переработчик, г. Минск, ул. Матусевича, д. 12б, УНП 123456789) по договору на переработку давальческого сырья от 30.04.2026 № 25/04-02 с компанией Gubernija (заказчик, Vilnius, Perkūnkiemio g. 13-91, LT-12114, Lithuania, PVM 220001919011) выполнило работы по производству джема из яблок (давальческое сырье), которые были ввезены из Литвы.

Расчеты по договору производятся на условиях предоплаты, стоимость работ – 8 тыс. EUR. Предоплата в полном объеме поступила 04.05.2026.

Акт выполненных работ от 03.06.2026 № 52/10-02 подписан сторонами.

Произведенная продукция полностью вывезена на территорию Литвы (отгружена со склада переработчика давальцу 05.06.2026 по ТН № 0515151 (CMR-накладная № 0464646)). Дата выпуска товаров, дата разрешения на убытие – 08.06.2026, регистрационный номер выпуска – 2714М2850.

Отчетный период по НДС – календарный месяц. Оборот по реализации экспортируемых работ отражен в декларации по НДС за июнь 2026 г., поскольку момент фактической реализации (отгрузка) приходится на июнь и срок представления декларации по НДС за июнь следует после получения подтверждающих документов (п. 24 ст. 121, п. 5 ст. 123 Налогового кодекса).

Давалец и переработчик не являются взаимозависимыми лицами. Заказчик не является резидентом оффшорной зоны. Переработчик не включен в перечень крупных плательщиков.

ПРИМЕЧАНИЕ

Приведенный документ представляет собой образец заполнения электронного счета-фактуры, уст. постановлением МНС от 31.03.2026 № 14.