Организация – резидент ПВТ, выполняет работы по разработке (доработке) ПО резиденту Российской Федерации. При перечислении платежей организация – резидент Российской Федерации, являясь налоговым агентом, удерживает НДС. Договором предусмотрена предоплата: платежи поступали с февраля 2025 г. дважды в месяц на основании выставленных счетов на оплату. На момент каждого перечисления сумма поступала за вычетом удержанного налога. Вся сумма, которая была удержана в I квартале 2025 г., уплачена в бюджет Российской Федерации 25.04.2025 (представлено подтверждение об уплате: платежное поручение и часть налоговой декларации). В II квартале продолжают поступать денежные средства в виде предоплаты. Акт выполненных работ от 02.05.2025. В связи с тем, что подтверждение уплаты удержанного налога будет получено после 25.07.2025, каким образом нужно отражать недостающую сумму по выручке:

1. На какую дату следует отражать суммы удержанного налога, если предоплата поступала частями?

2. Необходимо ли производить переоценку сумм НДС, удержанных из предоплаты на дату уплаты налога в бюджет Российской Федерации?