Образец дополнительного электронного счета-фактуры при реализации товаров на экспорт в страны ЕАЭС при получении документов, подтверждающих вывоз, позже установленного срока

Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 7 августа 2025 г.

Образец разработан на основании Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утв. постановлением МНС от 25.04.2016 № 15, ст. 131 Налогового кодекса, письма МНС от 29.08.2017 № 2-1-10/1578 «О порядке создания ЭСЧФ при подтверждении экспорта товаров».

Пример.

ОАО «Луна» (экспортер) в июле 2024 г. реализовало в Российскую Федерацию мебель собственного производства по договору от 15.07.2024 № 0233/25-07 с ООО «Земля» (Российская Федерация). Стоимость мебели в пересчете на белорусские рубли по курсу Национального банка на дату отгрузки составила 9 000,00 руб.

Заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов в течение 180 к.д. с даты отгрузки этих товаров получено не было. Отчетный период по НДС – календарный квартал. Оборот по реализации товара с исчислением НДС по ставке 20 % отражен в декларации по НДС за январь–март 2025 г. Создан исходный ЭСЧФ № 123456789-2025-0000000233.

Заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов получено 30.06.2025. Оборот по реализации этого товара по ставке 0 % отражается в декларации по НДС за январь–июнь 2025 г. (с одновременным уменьшением ранее отраженных оборотов по этим товарам).