Образец электронного счета-фактуры давальца при ввозе продуктов переработки из-за пределов ЕАЭС

Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 25 августа 2025 г.

Образец разработан в соответствии с Инструкцией о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактур, утв. постановлением МНС от 25.04.2016 № 15, ст. 131 Налогового кодекса.

Пример.

ООО «ФермерА» (давалец, г. Минск, ул. Козлова, д. 12б, УНП 123456789) заключило договор на переработку давальческого сырья от 30.04.2025 № 25/04-02 с компанией Gubernija (переработчик, Vilnius, Perkūnkiemio g. 13-91, LT-12114, Lithuania, PVM 220001919011). Давальческое сырье (яблоки) было вывезено в Литву и передано переработчику.

Расчеты по договору производятся на условиях постоплаты.

Акт выполненных работ по производству джема от 03.06.2025 № 52/10-02 подписан сторонами. Стоимость работ – 8 000 EUR.

Произведенная продукция полностью вывезена с территории Литвы (отгружена со склада переработчика давальцу 06.06.2025 по CMR-накладной № 0464646). Дата выпуска товаров для внутреннего потребления из декларации на товары, поданной в таможенный орган 07.06.2025, – 07.06.2025, регистрационный номер выпуска – 2714М2850. «Ввозной» НДС, взимаемый таможенными органами, в размере 5 620,57 руб. уплачен в день подачи декларации на товары.

Давалец и переработчик не являются взаимозависимыми лицами. Переработчик не является резидентом оффшорной зоны. Давалец не включен в перечень крупных плательщиков.