Образец электронного счета-фактуры давальца при ввозе продуктов переработки из-за пределов ЕАЭС

Материал актуализирован с использованием правовых актов по состоянию на 22 мая 2026 г.

Заполнение счета-фактуры произведено в соответствии с Инструкцией о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактур, утв. постановлением МНС от 31.03.2026 № 14, ст. 131 Налогового кодекса.

Пример.

ООО «ФермерА» (давалец, г. Минск, ул. Козлова, д. 12б, УНП 123456789) заключило договор на переработку давальческого сырья от 30.04.2026 № 25/04-02 с компанией Gubernija (переработчик, Vilnius, Perkūnkiemio g. 13-91, LT-12114, Lithuania, PVM 220001919011). Давальческое сырье (яблоки) было вывезено в Литву и передано переработчику.

Расчеты по договору производятся на условиях постоплаты.

Акт выполненных работ по производству джема от 03.06.2026 № 52/10-02 подписан сторонами. Стоимость работ – 7 000 EUR.

Произведенная продукция полностью вывезена с территории Литвы (отгружена со склада переработчика давальцу 05.06.2026 по CMR-накладной № 0464646). Дата выпуска товаров для внутреннего потребления из декларации на товары, поданной в таможенный орган 08.06.2026, – 08.06.2026, регистрационный номер выпуска – 2714М2850. «Ввозной» НДС, взимаемый таможенными органами, в размере 4 620,57 руб. уплачен в день подачи декларации на товары.

Давалец и переработчик не являются взаимозависимыми лицами. Переработчик не является резидентом оффшорной зоны. Давалец не включен в перечень крупных плательщиков.

ПРИМЕЧАНИЕ

Приведенный документ представляет собой образец заполнения электронного счета-фактуры, уст. постановлением МНС от 31.03.2026 № 14.