Образец налоговой декларации (расчета) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц за III квартал 2025 г.

Материал актуализирован с использованием правовых актов по состоянию на 18 сентября 2025 г.

Образец разработан на основании постановления МНС от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей».

Пример.

Организация признается налоговым агентом по подоходному налогу, ведет бухгалтерский учет и имеет одно подразделение, не состоящее на учете в налоговых органах. Организация состоит на учете в ИМНС по Заводскому району г. Минску, подразделение расположено в Несвижском районе. Фонд зарплаты за июль месяц составил 79 270,65 руб., за август – 76 047,66 руб., за сентябрь – 73 430,64 руб. Средняя численность работников за III квартал составила 58 чел.

Входящее сальдо по счету, предназначенному для обобщения информации о расчетах с бюджетом по подоходному налогу (далее – субсчет 68-4), на 1 июля составляет 3 121,30 руб.

Сумма подоходного налога, начисленная в течение июля месяца по субсчету 68-4 с зарплаты за июнь 2025 г. с учетом предоставленных физлицам налоговых льгот и вычетов по подоходному налогу (в т.ч. по доходам прошлых периодов), а также произведенных корректировок подоходного налога (далее – льготы, вычеты, корректировки), равна 11 520,32 руб. (в т.ч. с зарплаты работников подразделения – 2 813,22 руб.).

Сумма подоходного налога, исчисленная с доходов в виде оплаты труда за первую половину (далее – аванс) июля 2025 г., премии по итогам июня 2025 г., по которым срок перечисления в бюджет подоходного налога приходится на август месяц, составляет 3 621,33 руб. (в т.ч. работников подразделения – 884,32 руб.).

Сумма подоходного налога, начисленная в течение августа месяца по субсчету 68-4 с зарплаты за июль 2025 г. и отпускных за сентябрь 2025 г. с учетом льгот, вычетов, корректировок равна 10 502,31 руб. (в т.ч. с зарплаты работников подразделения – 3 090,30 руб.).

Сумма подоходного налога, исчисленная с доходов в виде аванса за август 2025 г., премии по итогам июля 2025 г., по которым срок перечисления в бюджет подоходного налога приходится на сентябрь месяц, составляет 3 701,23 руб. (в т.ч. работников подразделения – 1 097,43 руб.).

Сумма подоходного налога, начисленная в течение сентября месяца по субсчету 68-4 с зарплаты за август 2025 г. с учетом льгот, вычетов, корректировок равна 9 851,50 руб. (в т.ч. с зарплаты работников подразделения – 3 125,31 руб.).

Сумма подоходного налога, исчисленная с доходов в виде аванса за сентябрь 2025 г., премии по итогам августа 2025 г., по которым срок перечисления в бюджет подоходного налога приходится на октябрь месяц, составляет 3 215,37 руб. (в т.ч. работников подразделения – 1 020,05 руб.).

Организация произвела корректировку сумм подоходного налога в соответствии с п. 6 ст. 33 Налогового кодекса, в результате которой в августе 2025 г. подлежит доплате сумма, равная 1 020,24 руб.