Образец дополнительного электронного счета-фактуры при уменьшении цены продукции, отгруженной за пределы ЕАЭС

Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 31 октября 2025 г.

Заполнение счета-фактуры произведено в соответствии с Инструкцией о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утв. постановлением МНС от 25.04.2016 № 15, ст. 120, 131 Налогового кодекса.

Пример.

ООО «Полет» (экспортер) реализует в Италию товар (котлы электрические) по договору № 035/22-01 от 08.01.2025 с Delta (Италия). Продукция отгружена на условиях предоплаты 16.06.2025 в количестве 15 шт. по цене 160 EUR за единицу общей стоимостью 2 400 EUR. Дата выпуска товара и дата разрешения на убытие товара – 18.06.2025.

Отчетный период по НДС – календарный месяц. Оборот по реализации этого товара с применением нулевой ставки НДС отражен в декларации по НДС.

В июле 2025 г. после подачи декларации по НДС за январь – июнь 2025 г. было подписано дополнительное соглашение о снижении отпускной цены, т.к. товар не соответствовал всем заявленным в ходе продажи характеристикам, и экспортер направил покупателю новый инвойс (№ 12/1 от 28.07.2025) на сумму 1 800 EUR с указанием в нем того, что старый инвойс аннулирован. Оборот по реализации с нулевой ставкой НДС за январь – июнь 2025 г. был уменьшен на 600 EUR (2 400 – 1 800).

ПРИМЕЧАНИЕ

Приведенный документ представляет собой образец заполнения электронного счета-фактуры, уст. постановлением МНС от 25.04.2016 № 15.