Проект Налогового кодекса – 2026: акцизы
Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 5 ноября 2025 г.
Приводятся планируемые изменения и дополнения в Налоговом кодексе в части порядка исчисления акцизов.
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
● Налоговый кодекс (далее – НК)
Проект Закона «Об изменении законов» опубликован на Национальном правовом Интернет-портале Республики Беларусь.
Примечание от ИПС «Нормативка.by»
В случае необходимости рекомендуем использовать путеводитель по налогообложению «Акцизы».
Налоговая база акцизов
С 01.01.2026 ожидаются изменения в порядке определения налоговой базы акцизов в зависимости от установленных в отношении подакцизных товаров ставок акцизов, а именно при получении (оприходовании) плательщиками, определенными п. 7 ст. 146 НК, подакцизных товаров, указанных в подп. 1.17 п. 1 ст. 150 НК, ввезенных на территорию Республики Беларусь с территории Российской Федерации, – как расчетный объем нефти (в тоннах, целых числах).
Определение расчетного объема нефти для каждого из плательщиков будет осуществляться концерном «Белнефтехим» исходя из базового объема нефти за месяц, установленного Советом Министров с учетом международных обязательств в совокупности по всем плательщикам (подп. 1.8 п. 1 ст. 148 НК).
Определение момента фактической реализации (передачи) подакцизных товаров
Планируется исключение с 01.01.2027 п. 2 ст. 149 НК, касающегося определения момента фактической реализации (передачи) подакцизных товаров при реализации (передаче) алкогольной продукции, слабоалкогольных напитков с объемной долей этилового спирта более 1,2 % и менее 7 % (слабоалкогольных натуральных напитков, иных слабоалкогольных напитков), сидров (за исключением фруктово-ягодных) и (или) пива, пивного коктейля, напитков, изготавливаемых на основе пива (пивных напитков).
Подакцизные товары
Ожидается, что с 01.01.2026 кроме безалкогольных энергетических напитков в перечень подакцизных товаров включат электронные системы курения и системы для потребления табака.
Справочно
Электронные системы курения – электрические (электронные) устройства одноразового или многоразового использования различной формы, которые производят аэрозоль, пар различными способами из жидкости для электронных систем курения, предназначенные для вдыхания потребителем.
Системы для потребления табака – электрические (электронные) устройства, используемые для нагревания табака и (или) иного воздействия на табак без его горения или тления для образования аэрозоля, пара, предназначенных для вдыхания потребителем.
Безалкогольные энергетические напитки – безалкогольные напитки, классифицируемые кодами 2202 10 000 0, 2202 99 180 0 ТН ВЭД ЕАЭС, в составе которых содержится хотя бы одно (один) из тонизирующих веществ (компонентов), за исключением чая, кофе и напитков на их основе.
Под тонизирующими компонентами понимаются кофеин, содержащие кофеин растения (растительные экстракты), гуарана, мате, а также лекарственные растения и их экстракты, оказывающие тонизирующее действие (женьшень, левзея, родиола розовая, лимонник, элеутерококк).
Планируется, что Минздрав, концерн «Белнефтехим», концерн «Белгоспищепром», Госстандарт в пределах своей компетенции по обращениям заинтересованных будут разъяснять вопросы отнесения отдельных товаров к подакцизным.
Ставки акцизов в 2026 году
С 01.01.2026 планируется увеличение (индексация) ставок налога по всем подакцизным товарам.
Планируемые ставки акцизов с 01.01.2026
|
Наименование товаров |
Код ТН ВЭД ЕАЭС |
Единица налогообложения |
Ставки акцизов в 2026 году, рублей за единицу налогообложения |
Ставки акцизов в 2025 году, рублей за единицу налогообложения |
|
1. Спирт: |
из 2207, |
|
|
|
|
1.1. этиловый из пищевого сырья, спирт синтетический, спирт этиловый денатурированный |
|
1 л безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции |
8,06 |
7,53 |
|
1.2. этиловый сырец из пищевого сырья, отпущенный организациям Республики Беларусь для производства спирта этилового ректификованного |
|
1 л готовой продукции |
0 |
0 |
|
1.3. этиловый ректификованный из пищевого сырья, отпущенный организациям Республики Беларусь для производства алкогольной продукции, уксуса и слабоалкогольных напитков |
|
» |
0 |
0 |
|
1.4. этиловый ректификованный технический |
|
1 л безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции |
0,07 |
0,06 |
|
2. Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 7 % и более (за исключением спиртов, вин плодовых крепленых марочных, улучшенного качества и специальной технологии, вин фруктово-ягодных натуральных, вин натуральных, в т.ч. игристых, шампанских, газированных и шипучих, сидра, пива, пивного коктейля, напитков, изготавливаемых на основе пива (пивных напитков), спиртосодержащей продукции) |
из 2204, |
» |
26,27 |
24,55 |
|
3. Вина плодовые крепленые марочные, улучшенного качества и специальной технологии |
из 2206 00 |
» |
19,36 |
18,09 |
|
4. Вина фруктово-ягодные натуральные, сидры фруктово-ягодные: |
из 2206 00, |
» |
|
|
|
4.1. вина фруктово-ягодные натуральные с объемной долей этилового спирта менее 13 %, сидры фруктово-ягодные |
|
1 л готовой продукции |
0,26 |
0,24 |
|
4.2. вина фруктово-ягодные натуральные с объемной долей этилового спирта 13 и более процентов |
|
» |
1,73 |
1,62 |
|
5. Вина натуральные, в т.ч. игристые, шампанские, газированные и шипучие |
из 2204, |
» |
1,52 |
1,42 |
|
6. Слабоалкогольные напитки с объемной долей этилового спирта более 1,2 % и менее 7 % (слабоалкогольные натуральные напитки, иные слабоалкогольные напитки), сидры (за исключением фруктово-ягодных): |
из 2204, |
|
||
|
6.1. слабоалкогольные натуральные напитки |
|
1 л безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции |
19,86 |
18,56 |
|
6.2. иные слабоалкогольные напитки |
|
» |
34,76 |
32,49 |
|
6.3. сидры (за исключением сидров фруктово-ягодных) |
|
1 л готовой продукции |
0,82 |
0,77 |
|
7. Пиво, пивной коктейль, напитки, изготавливаемые на основе пива (пивные напитки): |
|
|
|
|
|
7.1. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 % включительно |
из 2202 91 000 0 |
» |
0 |
0 |
|
7.2. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 % до 7 % |
из 2203 00 |
» |
0,54 |
0,50 |
|
7.3. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта 7 % и более |
из 2203 00 |
» |
1,13 |
1,06 |
|
7.4. пивной коктейль, напитки, изготавливаемые на основе пива (пивные напитки) |
из 2203 00, |
» |
0,54 |
0,50 |
|
8. Спиртосодержащая продукция: |
из 1302 19, |
|
|
|
|
8.1. с объемной долей этилового спирта 7 % и более, за исключением отпущенной организациям Республики Беларусь для производства безалкогольных напитков |
|
1 л безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции |
34,76 |
32,49 |
|
8.2. с объемной долей этилового спирта до 7 %, а также с объемной долей этилового спирта 7 % и более, отпущенная организациям Республики Беларусь для производства безалкогольных напитков |
|
1 л готовой продукции |
0 |
0 |
|
9. Безалкогольные энергетические напитки |
из 2202 10 000 0 |
» |
0,50 |
0,50 |
|
10. Табачные изделия: |
|
|
|
|
|
10.1. табак: |
|
|
|
|
|
10.1.1. трубочный, курительный, нюхательный |
из 2403 19 |
1 кг |
207,89 |
194,29 |
|
10.1.2. для кальяна |
2403 11 000 0 |
» |
207,89 |
194,29 |
|
10.2. предназначенные для потребления путем нагревания |
из 2404 |
1 кг табачной смеси (нагреваемого табака) |
381,11 |
370,01 |
|
10.3. сигары |
из 2402 10 000 0 |
1 шт. |
14,05 |
13,13 |
|
10.4. сигариллы |
из 2402 10 000 0 |
1 000 шт. |
200,25 |
187,15 |
|
10.5. сигареты с фильтром при розничной цене (по группам): |
из 2402 20 |
|
|
|
|
10.5.1. с 1 января по 31 декабря до 315 руб. (I группа) |
|
» |
133,94 |
119,59 |
|
10.5.2. с 1 января по 31 декабря от 315 руб. (II группа) |
|
» |
175,09 |
163,64 |
|
10.6. сигареты без фильтра, папиросы |
из 2402 20 |
» |
133,94 |
119,59 |
|
11. Жидкости для электронных систем курения |
из 2404 |
1 мл |
1,02 |
0,85 |
|
12. Нетабачные никотиносодержащие изделия (за исключением нетабачных никотиносодержащих смесей для кальяна) |
из 2404 |
1 кг |
123,01 |
102,51 |
|
13. Нетабачные никотиносодержащие смеси для кальяна |
из 2404 12 000 0 |
» |
11,24 |
10,50 |
|
14. Электронные системы курения |
из 2404 |
1 шт./1 мл жидкости для электронных систем курения |
3,24/1,02 |
– |
|
15. Системы для потребления табака |
8543 40 0000 |
1 шт. |
3,24 |
– |
|
16. Автомобильный бензин: |
из 2710 |
|
|
|
|
16.1. не соответствующий классу 5 |
|
1 т |
4 201,95 |
4 079,56 |
|
16.2. класса 5 |
|
» |
2 608,00 |
2 532,04 |
|
17. Дизельное топливо: |
из 2710 |
|
||
|
17.1. не соответствующее классу 5 |
|
» |
2 035,55 |
1 976,26 |
|
17.2. класса 5 |
|
» |
1 610,01 |
1 563,12 |
|
18. Судовое топливо |
из 2710 |
» |
238,04 |
231,11 |
|
19. Газ углеводородный сжиженный, используемый в качестве автомобильного топлива: |
из 2711 |
|
||
|
19.1. марки ПБА, ПА |
|
1 000 л |
34,19 |
31,95 |
|
19.2. марки ПТ, БТ и иных марок |
|
» |
64,56 |
60,34 |
|
20. Газ природный топливный компримированный, используемый в качестве автомобильного топлива |
из 2711 |
1 000 куб.м |
64,56 |
60,34 |
|
21. Масла моторные, включая масла (жидкости), предназначенные для промывки (очистки от отложений) масляных систем двигателей внутреннего сгорания |
из 2710, |
1 т |
549,37 |
513,43 |
Примечание от ИПС «Нормативка.by»
В случае необходимости рекомендуем использовать справочную информацию «Ставки акцизов».
Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты акцизов
Ожидается, что с 01.01.2027 уплата акцизов при реализации (передаче) алкогольной продукции, слабоалкогольных напитков с объемной долей этилового спирта более 1,2 % и менее 7 % (слабоалкогольных натуральных напитков, иных слабоалкогольных напитков), сидров (за исключением фруктово-ягодных) и (или) пива, пивных коктейлей, напитков, изготавливаемых на основе пива (пивных напитков), будет производиться не позднее 22-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
С 01.01.2026 планируется, что расчет акцизов, подлежащих уплате, а также документы, подтверждающие факт уплаты акцизов, будут представляться таможенному органу не позднее уведомления (в 2025 году – одновременно с уведомлением) таможенного органа о поступлении товаров, подлежащих маркировке акцизными марками Республики Беларусь. Дополнено, что порядок представления и регистрации таможенным органом такого расчета определяется ГТК.
