Образец налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц за 2025 год

Материал подготовлен редакцией ИПС «Нормативка.by» с использованием материалов официального сайта МНС по состоянию на 22 декабря 2025 г.

Образец разработан в соответствии с постановлением МНС от 30.04.2025 № 20 «Об исчислении и уплате налогов с физических лиц».

Пример.

Гражданин Иванов Иван Иванович является инвалидом II группы. Он имеет дочь старше 18 лет, которая платно обучается в учреждении образования «Белорусский государственный экономический университет» на дневном отделении и получает первое высшее образование.

Гражданин Иванов Иван Иванович получил в течение 2025 года следующие доходы:

1) в период с 1 января по 31 июля 2025 г. по месту основной работы от организации ООО «Мххх» доходы по трудовому договору в размере 20 500 руб., с которых был удержан подоходный налог по ставке 13 % в сумме 1 500 руб.;

2) 15.01.2025 от ООО «Аххх», участником которого Иванов И.И. является, дивиденды в размере 250 000 руб., с которых был удержан подоходный налог по ставке 13 % в сумме 32 500 руб.;

3) 30.04.2025 от организации ООО «Сххх» доходы от сдачи в аренду нежилого помещения, находящегося на территории Республики Беларусь, в размере 5 000 руб.;

4) 02.05.2025 от организации ООО «Лххх» вознаграждение за выполнение работ по договору подряда в сумме 3 000 руб., с которого был удержан подоходный налог по ставке 13 % в сумме 390 руб.;

5) от продажи двух автомобилей (технически допустимая общая масса каждого из которых не превышает 3 500 кг и число сидячих мест каждого из которых, помимо сиденья водителя, не превышает восьми):

11.07.2025 – автомобиля «Пежо» за 15 000 руб. гражданину Сидорову С.С.;

24.10.2025 – автомобиля «Рено» за 20 000 руб. гражданину Петрову В.В.

При этом проданный в октябре 2025 г. автомобиль «Рено» был приобретен гражданином Ивановым И.И. в 2019 году за 14 000 руб. У гражданина Иванова И.И. имеются документы, подтверждающие фактически понесенные им в расходы на приобретение автомобиля «Рено» (справка-счет от 02.10.2019 серии АВ № 123456).

Заполняя налоговую декларацию за 2025 год, гражданин Иванов И.И. заявил о своем праве на получение имущественного налогового вычета в сумме расходов, произведенных в 2019 году на приобретение проданного в 2025 году автомобиля «Рено»;

6) за сдачу в аренду нежилого помещения, находящегося на территории Российской Федерации, от российской организации ОАО «Гхххх» в размере 200 000 RUB. Арендная плата была перечислена гражданину Иванову И.И. на его счет, открытый в банке Республики Беларусь, 15.12.2025.

При этом с полученного дохода у гражданина Иванова И.И. в Российской Федерации был удержан налог на доходы с физлиц в размере 60 000 RUB, что подтверждается справкой формы 2-НДФЛ, выданной ему источником выплаты дохода (российской организацией) ОАО «Гхххх». Заверение из налогового органа Российской Федерации сумм начисленного в 2025 году дохода и удержанного налога гражданином Ивановым И.И. в налоговый орган не представлено, однако он желает произвести зачет уплаченного в бюджет Российской Федерации налога с полученного дохода;

7) в дар 07.08.2025 от тети Ворониной В.В. денежные средства в сумме 13 500 руб. (облагается подоходным налогом доход в размере 1 984 руб., доход в размере 11 516 руб. освобождается от налога).

В 2025 году гражданином Ивановым И.И. были понесены следующие расходы:

1) 29.08.2025 оплатил обучение своей дочери, получающей первое высшее образование в учреждении образования «Белорусский государственный экономический университет», в сумме 2 000 руб.;

2) гражданин Иванов И.И. состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. В январе 2025 г. он заключил с застройщиком договор долевого строительства квартиры и перечислил 16.01.2025 по этому договору на счет застройщика собственные денежные средства в качестве паевых взносов на строительство квартиры в размере 10 000 руб.

В течение 2025 года гражданину Иванову И.И. налоговым агентом, являющимся для него местом основной работы, ООО «Мххх» был предоставлен имущественный налоговый вычет по расходам на строительство квартиры в размере 6 000 руб. Остаток неиспользованного имущественного налогового вычета составил 4 000 руб.

ПРИМЕЧАНИЕ

Приведенный документ представляет собой образец заполнения налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц, уст. постановлением МНС от 30.04.2025 № 20.