Налоги

Наименование расхода

Матпомощь работникам ко Дню защиты детей

НДС с матпомощи работникам ко Дню защиты детей

Обоснование

Подпункт 2.15 п. 2, подп. 7.1 п. 7 ст. 115 НК.

Примечание. Суммы матпомощи, оказанной организацией в денежной форме, а также в виде оплаты приобретенных работ, услуг для своих работников, членов их семей, пенсионеров, ранее работавших в этих организациях, не признаются объектом налогообложения НДС. При этом суммы НДС, предъявленные по рассматриваемым приобретенным работам, услугам, к вычету не принимаются и относятся на увеличение стоимости этих работ, услуг (абз. 3 подп. 24.9 п. 24 ст. 133, п. 11 ст. 132 НК)

Налог на прибыль с матпомощи работникам ко Дню защиты детей

Обоснование

Абзац 2 и 5 подп. 1.3 п. 1 ст. 173, подп. 3.34 п. 3 ст. 175 НК.

Примечание. Матпомощь работникам ко Дню защиты детей не предусмотрена законодательством, не связана с осуществлением деятельности организации. По этой причине такая выплата не учитывается при налогообложении прибыли. Страховые взносы, начисленные на данную матпомощь, учитываются в составе внереализационных расходов

Подоходный налог с матпомощи работникам ко Дню защиты детей

НЕТ, ЕСЛИ НЕ ПРЕВЫШЕН ПРЕДЕЛ

Обоснование

Подпункт 1.1 п. 1 ст. 196, п. 1 ст. 199 НК с учетом п. 23 ст. 208 НК.

ВАЖНО!

В 2026 году освобождаются от подоходного налога не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в т.ч. в виде матпомощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в п. 14, 29, 30 ст. 208 НК), полученные от организаций и ИП, являющихся местом основной работы(службы, учебы), в размере, не превышающем 3 910,00 руб., от каждого источника в течение налогового периода (п. 23 ст. 208 НК).

Таким образом, матпомощь в связи с государственными праздниками и праздничными днями не будет облагаться подоходным налогом, если сумма такой помощи с учетом иных подобных вознаграждений в течение налогового периода не превышает 3 910,00 руб.

При превышении этой величины подоходный налог исчисляется с суммы превышения

Отчисления в ФСЗН с матпомощи работникам ко Дню защиты детей

НЕТ, ЕСЛИ НЕ ПРЕВЫШЕН ПРЕДЕЛ

Обоснование

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 4 Закона № 118-З объектом для начисления обязательных страховых взносов для работодателей и работающих граждан являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по ГПД, кроме предусмотренных Перечнем № 115, но не выше 5-кратной величины средней зарплаты работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы, если иное не установлено Президентом, а также за исключением случая, установленного п. 1¹ ст. 4 Закона № 118-З. В Перечень № 115 не включен пункт, содержащий вид выплат «матпомощь работникам ко Дню защиты детей», следовательно, страховые взносы на эти суммы следует начислять в обязательном порядке.

ВНИМАНИЕ!

Не начисляются страховые взносы на матпомощь при условии, что в течение календарного года общая сумма соцвыплат, предусмотренных п. 13 Перечня № 115, не превышает установленный по каждому работнику предел (по основному месту работы – 3 910,00 руб., по внешнему совместительству – 259,00 руб.). С суммы превышения взносы исчисляются в общеустановленном порядке (п. 13 Перечня № 115, п. 23 ст. 208 НК)

Отчисления в Белгосстрах с матпомощи работникам ко Дню защиты детей

НЕТ, ЕСЛИ НЕ ПРЕВЫШЕН ПРЕДЕЛ

Обоснование

Объектом для начисления страховых взносов в Белгосстрах являются выплаты всех видов, начисленные в пользу застрахованных лиц, по всем основаниям независимо от источников финансирования в денежном и натуральном выражении, в т.ч. зарплата за выполненную работу и отработанное время, стимулирующие выплаты, компенсирующие выплаты, оплата за неотработанное время, другие выплаты, не связанные с выполнением трудовых и иных обязанностей, кроме предусмотренных Перечнем № 115 (ч. 1 п. 2 Положения № 1462). В Перечень № 115 не включен пункт, содержащий вид выплат «матпомощь работникам ко Дню защиты детей», следовательно, взносы в Белгосстрах на эти суммы следует начислять в обязательном порядке.

ВНИМАНИЕ!

Не начисляются страховые взносы на матпомощь при условии, что в течение календарного года общая сумма соцвыплат, предусмотренных п. 13 Перечня № 115, не превышает установленный по каждому работнику предел (по основному месту работы – 3 910,00 руб., по внешнему совместительству – 259,00 руб.). С суммы превышения взносы исчисляются в общеустановленном порядке (п. 13 Перечня № 115, п. 23 ст. 208 НК).

Не являются объектом для начисления страховых взносов выплаты, произведенные в пользу лиц, находящихся в отпусках по беременности и родам, в связи с усыновлением (удочерением) ребенка в возрасте до 3 мес., по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, кроме случаев, когда такие лица в период указанных отпусков работают на условиях другого трудового договора (контракта), выполняют работу по гражданско-правовому договору (оказывают услуги, создают объекты интеллектуальной собственности) у страхователя (ч. 6 п. 2 Положения № 1462)

Бухгалтерский учет

Наименование расхода

Матпомощь работникам ко Дню защиты детей

Бухгалтерский учет матпомощи работникам ко Дню защиты детей

Дебет субсчета 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности» – Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Обоснование

Абзац 12 п. 13 Инструкции № 102.

Примечание. Матпомощь работникам ко Дню защиты детей отражается в составе прочих расходов по текущей деятельности того отчетного периода, в котором расходы произведены на основании первичного учетного документа (расчетно-платежная ведомость, справка-расчет, бухгалтерская справка, иной документ)