Порядок использования текущих (расчетных) банковских счетов клиентов со специальным режимом функционирования
Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 23 июля 2026 г.
Комментируются нормативные правовые предписания Указа Президента от 18.06.2026 № 200, которым установлен порядок использования текущих (расчетных) банковских счетов клиентов со специальным режимом функционирования.
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
● Банковский кодекс (далее – БК)
● Положение о режиме функционирования текущих (расчетных) банковских счетов со специальным режимом функционирования, утв. Указом Президента от 18.06.2026 № 200 (далее – Указ № 200; Положение о режиме функционирования)
Общие положения об открытии банковских счетов со специальным режимом функционирования
В целях контроля за поступлением средств и их целевым использованием на текущих (расчетных) банковских счетах со специальным режимом функционирования был издан Указ № 200, который вступил в силу с 20.06.2026. Действие Указа № 200 распространяется на специальные счета, которые будут открыты после его вступления в силу.
Указом № 200 утверждено Положение о режиме функционирования.
В соответствии со ст. 2071 БК банк по договору открывает владельцу счета специальный текущий (расчетный) банковский счет, режим функционирования которого определяется на основании законодательного акта. В отношении специального счета действует регламент текущего (расчетного) банковского счета, если законодательным актом не предусмотрены иные правила.
Положением о режиме функционирования определены основные условия открытия специальных счетов, которые должны быть предусмотрены в законодательном акте, распоряжении Президента:
● наименование юрлица, фамилия, собственное имя, отчество физлица либо категория лиц, которым открывается специальный счет;
● валюта специального счета;
● источники зачисления денежных средств на специальный счет;
● цели использования денежных средств со специального счета.
Дополнительные условия открытия и режима функционирования специального счета могут быть предусмотрены в законодательном акте или распоряжении Президента.
Перечисление денежных средств на специальный счет
На специальный счет не могут быть перечислены денежные средства из иных источников и в размере выше, чем указано в законодательном акте или распоряжении Президента (далее – необоснованно зачисленные денежные средства).
Со специального счета не могут быть перечислены или выданы денежные средства на цели, не соответствующие целям их использования в соответствии с законодательным актом или распоряжением Президента (далее – нецелевое использование).
Не считается нецелевым использованием возврат денежных средств, зачисленных на специальный счет в результате технической ошибки.
Порядок открытия и закрытия специального счета
Не влияет на открытие специального счета наличие в банках постановлений о приостановлении операций по иным счетам владельца специального счета, определений о наложении ареста на денежные средства, находящиеся на таких счетах, а также информация о таких решениях, полученная из автоматизированной информационной системы.
В соответствии с Положением о режиме функционирования специальный счет может быть закрыт на основании условий, предусмотренных в договоре с банком, в т.ч. после реализации целей открытия специального счета.
Если денежные средства на специальном счете отсутствуют, такой счет закрывается даже при наличии решения о приостановлении операций по счету, определении о наложении ареста на денежные средства, находящиеся на специальном счете. Банк в течение 10 рабочих дней со дня закрытия специального счета информирует об этом уполномоченный орган или должностное лицо.
Исключением, препятствующим закрытию счета, является принятие мер в отношении владельца специального счета по приостановлению финансовых операций, замораживанию средств или блокированию финансовых операций в соответствии с законодательством о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения, иной деятельности, причиняющей вред национальной безопасности.
Обязанность и ответственность владельца специального счета
Обязанностями владельца специального счета являются:
● ведение учета поступлений денежных средств и их целевого использования;
● обеспечение целевого использования денежных средств;
● возврат в течение 5 рабочих дней со дня зачисления необоснованно зачисленных на данный счет денежных средств;
● возмещение на специальный счет в полном объеме денежных средств, использованных не по целевому назначению;
● представление информации уполномоченному госоргану для осуществления контроля за поступлением денежных средств и их целевым использованием.
Банк также по запросу уполномоченного госоргана представляет информацию для осуществления контроля за поступлением денежных средств на специальный счет и их целевым использованием.
Владелец счета несет ответственность за:
● необоснованное зачисление денежных средств на специальный счет;
● нецелевое использование денежных средств;
● отсутствие учета поступлений денежных средств и их целевого использования.
Нецелевым использованием денежных средств владельцем счета считается отсутствие полномочий на распоряжение денежными средствами, которое влечет ответственность в соответствии с законодательными актами.
По специальным счетам:
● не осуществляется приостановление операций;
● не применяются меры по обеспечению выполнения исполнительных документов;
● не налагается арест на денежные средства;
● не производится обращение взыскания по исполнительным и иным документам, являющимся основанием для списания денежных средств со счетов в бесспорном порядке.
Указанные ограничения не применяются в случаях:
● соответствия целей использования денежных средств виду их взыскания;
● установления фактов необоснованного зачисления денежных средств и наличия у владельца счета задолженности по исполнительным производствам, налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, пеням по ним, платежам в бюджет государственного внебюджетного фонда соцзащиты населения. В этом случае взыскание денежных средств осуществляется в сумме задолженности, но не более необоснованно зачисленной суммы. Взысканные денежные средства зачитываются в счет задолженности.
