Анализ и планирование трудовых показателей

Т.Н. Панкова

экономист, заместитель директора по экономике ООО «ГеймАльянс»

Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 2 сентября 2026 г.

Приводится методика анализа и планирования основных трудовых показателей организации. На практическом примере показано, как оценить обеспеченность организации трудовыми ресурсами, использование рабочего времени, производительность и оплату труда, выявить резервы повышения эффективности использования персонала и учесть их при формировании плановых показателей.

Пункт 1

Необходимость проведения анализа трудовых показателей

В условиях роста затрат на персонал и дефицита квалифицированных работников эффективность использования трудовых ресурсов становится одним из ключевых факторов устойчивой работы организации. Для принятия обоснованных управленческих решений недостаточно учитывать только численность работников или фонд оплаты труда. Необходимо анализировать систему трудовых показателей, отражающих:

● обеспеченность организации персоналом;

● использование рабочего времени;

● производительность труда;

● уровень оплаты;

● движение кадров;

● эффективность затрат на персонал.

В связи с этим методика анализа трудовых показателей в организации может включать следующие этапы:

1) анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами;

2) анализ показателей использования фонда рабочего времени;

3) анализ выработки и трудоемкости продукции организации;

4) оценка показателей эффективности использования персонала;

5) анализ показателей оплаты труда;

6) планирование трудовых показателей.

Такой анализ позволяет не только оценить сложившийся уровень обеспеченности организации трудовыми ресурсами и эффективности их использования, но и определить резервы для последующего планирования. Плановые значения должны формироваться с учетом выявленных проблем, возможностей сокращения потерь рабочего времени, повышения производительности труда, рационального использования численности персонала и средств на оплату труда.

Такой подход обеспечивает взаимосвязь анализа и планирования и позволяет устанавливать экономически обоснованные целевые значения трудовых показателей на предстоящий период.

Для наглядности рассмотрим порядок проведения анализа трудовых показателей на примере ОАО «Фирма».

Пункт 2

Этапы проведения анализа трудовых показателей

Подпункт 2.1

Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами

Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами включает анализ:

1) работников:

● по категориям;

● по уровню образования;

2) половозрастной структуры;

3) состава и структуры рабочих по:

● квалификации;

● стажу работы;

4) показателей движения трудовых ресурсов.

Для проведения данного этапа анализа используются следующие источники информации:

● форма государственной статистической отчетности 1-т (кадры) «Отчет о численности, составе и профессиональном обучении кадров», утв. постановлением Белстата от 18.06.2021 № 36 (далее – форма 1-т (кадры));

● форма государственной статистической отчетности 12-т «Отчет по труду», утв. постановлением Белстата от 19.06.2026 № 27 (далее – форма 12-т);

● оперативная информация кадровой службы организации.

Для анализа состава и структуры трудовых ресурсов по категориям персонала на основании данных формы 1-т (кадры) составляется табл. 1.

Таблица 1

Анализ состава и структуры трудовых ресурсов по категориям персонала
ОАО «Фирма»


Категория персонала	2024 год		2025 год		Изменение		Темп роста, %
Категория персонала	количество, чел.	удельный вес, %	количество, чел.	удельный вес, %	количество, чел.	удельный вес, %	Темп роста, %
Списочная численность работников на конец года (стр. 01 формы 1-т (кадры))	523	100,00	500	100,0	–23	0,00	95,6
в т.ч. по категориям:
рабочие (стр. 06 формы 1-т (кадры))	433	82,79	414	82,80	–19	0,01	95,6
служащие (стр. 02 формы 1-т (кадры)), из них:	90	17,21	86	17,10	–4	–0,11	95,0
руководители (стр. 03 формы 1-т (кадры))	45	8,60	44	8,80	–1	0,20	97,8
специалисты (стр. 04 формы 1-т (кадры))	39	7,36	36	7,10	–3	–0,26	92,2
другие служащие (стр. 05 формы 1-т (кадры))	7	1,24	6	1,20	–1	–0,04	92,3

Согласно данным, приведенным в табл. 1, наблюдается тенденция сокращения списочной численности персонала на 23 чел., а численности рабочих – на 19 чел. Также снижение численности отмечается и по другим категориям персонала – количество служащих уменьшилось на 4 чел. за счет исключения излишних звеньев управления.

Наряду с количественным обеспечением изучается качественный состав работников:

● общеобразовательный уровень;

● половозрастная структура;

● стаж работников;

● квалификационный состав.

На основании оперативных данных кадровой службы организации составляется анализ общеобразовательного уровня образования работников.

Внимание

В настоящее время информация об общеобразовательном уровне работников не отражается в формах статистической отчетности.

Таблица 2

Анализ общеобразовательного уровня работников ОАО «Фирма»


Категория персонала	Списочная численность на конец года				Изменение		Темп роста, %
	2024 год		2025 год		Изменение
	количество, чел.	удельный вес, %	количество, чел.	удельный вес, %	количество, чел.	удельный вес, %
Всего работников (стр. 01 формы 1-т (кадры))	523	100,00	500	100,0	–23	0,00	95,6
Имеют образование:
высшее	106	20,27	108	21,60	2	1,33	101,9
среднее специальное	113	21,51	112	22,30	–1	0,79	99,1
профессионально-техническое	175	33,37	162	32,30	–13	–1,07	92,6
общее среднее	125	23,90	115	22,90	–10	–1,00	91,6
общее базовое	5	0,96	4	0,80	–1	–0,16	80,0

Данные табл. 2 демонстрируют:

● рост удельного веса работников, имеющих высшее образование, на 1,33 процентного пункта;

● увеличение доли работников, имеющих среднее специальное образование, на 0,79 процентного пункта;

● сокращение удельного веса работников, имеющих профессионально-техническое, общее среднее и общее базовое образование.

Это свидетельствует о повышении качественного состава и общеобразовательного уровня работников.

Анализ половозрастной структуры работников также составляется на основании оперативных данных кадровой службы организации

Внимание

В настоящее время развернутая информация о половозрастной структуре работников не отражается в формах статотчетности.

Таблица 3

Анализ половозрастной структуры работников ОАО «Фирма»


Категория персонала	Списочная численность на конец года				Изменение		Темп роста, %
	2024 год		2025 год		Изменение
	колич ество, чел.	удельн ый вес, %	колич ество, чел.	удельн ый вес, %	колич ество, чел.	удельн ый вес, %
Всего работников	523	100	500	100,00	–23	0,00	95,6
из них женщины:	267	51,05	243	48,50	–24	–2,55	90,8
Имеют возраст
18–24	56	10,71	45	8,90	–11	–1,81	79,5
25–29	61	11,66	50	9,90	–11	–1,76	81,1
30	10	1,91	9	1,80	–1	–0,11	90,0
31	8	1,53	9	1,80	1	0,27	112,5
32–39	86	16,35	79	15,80	–7-	0,55	92,4
40–49	107	20,46	115	23,00	8	2,54	107,5
50–54	98	18,74	92	18,40	–6	–0,34	93,9
55–59	77	14,63	76	15,10	–1	0,47	98,7
60 лет и старше	21	4,02	26	5,20	5	1,18	123,8

Анализ половозрастной структуры работников предприятия показал, что в динамике лет увеличилось количество работников в возрасте 31 год, 40–49 лет и старше 60 лет. При этом наблюдается как увеличение абсолютного числа работников данных возрастных категорий, так и удельного веса в списочной численности работников. На протяжении анализируемого периода наибольший удельный вес среди работников занимали работники возраста 40–49 лет, что можно рассматривать и как положительный момент (опытные работники), и как отрицательный (категория работников близка к пенсионному возрасту). Среди работников организации доля женщин составляет около половины. В динамике их численность уменьшилась на 24 чел.

Далее производится расчет среднего возраста одного работника (СВ). Он определяется по формуле средней взвешенной:

СВ = Σ (n_i× f_i) / Σn_i,

где n_i – количество работников определенного возраста, чел.;

f_i– середина интервала, лет.

Для этого необходимо перейти от интервального ряда к дискретному (табл. 4).

Таблица 4

Исходные данные для определения среднего возраста работников ОАО «Фирма»


Возраст, лет	Количество работников		Середина интервала
Возраст, лет	2024 год	2025 год	Середина интервала
18–24	56	45	21
25–29	61	50	27
30	10	9	30
31	8	9	31
32–39	86	79	35,5
40–49	107	115	44,5
50–54	98	92	52
55–59	77	76	57
60 лет и старше	21	26	63
Итого:	523	500	–

Таким образом, средний возраст одного работника ОАО «Фирма» составил:

● в 2024 году:

СВ₂₀₂₄ = (56 × 21 + 61 × 27 + 10 × 30 + 8 × 31 + 86 × 35,5 + 107 × 44,5 + 98 × 52 + 77 × 57 + 21 × 63) / 523 = 42,05 года;

● в 2025 году:

СВ₂₀₂₅ = (45 × 21 + 50 × 27 + 9 × 30 + 9 × 31 + 79 × 35,5 + 115 × 44,5 + 92 × 52 + 76 × 57 + 26 × 63) / 500 = 43,04 года.

Таким образом, исходя из расчета средний возраст работников находится в пределах 42–43 лет, а значит, в структуре трудовых ресурсов преобладают опытные работники.

Анализ состава рабочих по их квалификации. Ввиду того, что прирост производительности труда обеспечивают рабочие, то на следующем этапе анализа необходимо уделить внимание именно данной категории персонала. Для данного анализа может быть использована оперативная отчетность кадровой службы организации, а результаты сведены в табл. 5.

Таблица 5

Анализ состава рабочих по их квалификации ОАО «Фирма»


Тарифные разряды	Количество рабочих
Тарифные разряды	2024 год	2025 год	изменение
I	40	28	–12
II	70	64	–6
III	79	74	–5
IV	130	143	13
V	69	68	–1
VI	37	35	–2
Без разряда	9	4	–5
Всего рабочих:	433	414	–19

Средний тарифный разряд по формуле средней взвешенной составит:

● за 2024 год:

Тр₂₀₂₄ = (1 × 40 + 2 × 70 + 3 × 79 + 4 × 130 + 5 × 69 + 6 × 37) / 433 = 3,46;

● за 2025 год:

Тр₂₀₂₅ = (1 × 28 + 2 × 64 + 3 × 74 + 4 × 143 + 5 × 68 + 6 × 35) / 414 = 3,60.

Можно сделать вывод, что в динамике лет средний разряд рабочих ОАО «Фирма» повысился, но незначительно.

Анализ состава рабочих по стажу работы. Данный анализ (за отчетный год) произведен на основе данных оперативной отчетности кадровой службы организации, а его результаты представлены в табл. 6.

Таблица 6

Анализ состава рабочих ОАО «Фирма» по стажу работы за 2025 год


Стаж работы	Количество рабочих, чел.	Удельный вес, %
До 1 года	41	9,8
От 1 до 5 лет	75	18,0
От 5 до 10 лет	140	33,7
От 10 до 15 лет	106	25,6
Свыше 15 лет	54	12,9
Итого:	414	100,0

Данные из табл. 6 показывают, что наибольший удельный вес составляют рабочие со стажем работы:

● от 5 до 10 лет – 33,7 %;

● от 10 до 15 лет – 25,6 %.

Таким образом, в ОАО «Фирма» в динамике лет произошло снижение численности персонала преимущественно за счет сокращения численности рабочих. Основными причинами увольнения рабочих являются увольнение по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины.

Анализ движения трудовых ресурсов. Движение персонала оценивается с помощью соответствующих коэффициентов движения, методика расчета которых широко представлена в экономической литературе. Расчет коэффициентов с использованием формы 12-т и оперативных данных кадровой службы организации представлен в табл. 7.

Внимание

Для проведения анализа начиная с 2026 года данные о движении работников будут также отражаться в форме 12-т.

Таблица 7

Анализ движения рабочей силы ОАО «Фирма»


№ п/п	Показатель	2024 год	2025 год	Изменение
1	Количество принятого на работу персонала, чел.	82	73	–9
2	Количество уволившихся работников, чел.	143	79	–64
	из них:
	2.1. по собственному желанию и соглашению сторон	108	69	–39
	2.2. по сокращению численности	0	0	0
	2.3. за прогул и нарушение трудовой дисциплины	35	11	–24
3	Среднесписочная численность работников период, чел. (стр. 01 формы 12-т)	533	509	–24
4	Общий оборот (стр. 1 табл. + стр. 2 табл.), чел.	225	152	–73
5	Коэффициент оборота по приему (стр. 1 табл. / стр. 3 табл.)	0,154	0,143	–0,010
6	Коэффициент оборота по увольнению (стр. 2 табл. / стр. 3 табл.)	0,268	0,155	–0,113
7	Коэффициент общего оборота (стр. 4 табл. / стр. 3 табл.)	0,422	0,299	–0,124
8	Коэффициент текучести ((стр. 2.1 + стр. 2.3) / стр. 3)	0,268	0,157	–0,111
9	Коэффициент восполнения работников (стр. 1 табл. / стр. 2 табл.)	0,573	0,924	0,351
10	Коэффициент замещения работников ((стр. 1 табл. – стр. 2 табл.) / стр. 3 табл.)	–0,114	–0,012	0,103

Из таблицы 7 следует, что в 2025 году:

● было принято на работу 73 чел., что на 9 чел. меньше, чем в 2024 году;

● уволено 79 чел., что на 64 чел. меньше, чем в 2024 году.

За исследуемый период динамика движения персонала характеризуется следующими изменениями:

1) общий оборот работников снизился на 73 чел.;

2) коэффициент оборота по приему уменьшился за счет снижения числа принятых на работу в 2025 году;

3) коэффициент оборота по увольнению снизился в связи с уменьшением числа уволенных;

4) коэффициент общего оборота сократился на 0,124 процентного пункта;

5) коэффициент текучести кадров уменьшился на 0,111 процентного пункта вследствие снижения численности уволившихся работников по собственному желанию (на 39 чел.) и за нарушение трудовой дисциплины (на 24 чел.).

Коэффициент восполнения работников на протяжении анализируемого периода имел значение меньше единицы. Это является свидетельством того, что не происходит возмещение убыли работников, не появляются новые рабочие места. Коэффициент замещения работников имеет отрицательное значение и также свидетельствует о том, что прием новых работников не компенсирует количество уволенных.

Примечание от ИПС «Нормативка.by»

Для ознакомления с:

● особенностями применения обновленной формы 12-т рекомендуем использовать аналитический материал Т.Н. Панковой «Новая форма 12-т «Отчет по труду»: главные изменения 2026 года»;

● обновленными требованиями к заполнению формы 1-т (кадры) рекомендуем использовать аналитический материал редакции ИПС «Нормативка.by» «Заполнение формы 1-т (кадры) «Отчет о численности, составе и профессиональном обучении кадров» по новым правилам».

Подпункт 2.2

Анализ показателей использования фонда рабочего времени

Источниками информации для анализа показателей использования фонда рабочего времени являлись в 2024–2025 годах данные отчета об использовании календарного фонда времени (с 2026 года – оперативная отчетность кадровой службы организации), данные отчета по труду, а также информация о ежегодных трудовых отпусках работников (табл. 8).

Справочно

Постановление Белстата от 13.06.2016 № 65 «Об утверждении формы государственной статистической отчетности 1-т (фонд времени) «Отчет об использовании календарного фонда времени» и указаний по ее заполнению», которым были утверждены форма государственной статистической отчетности 1-т (фонд времени) «Отчет об использовании календарного фонда времени» (далее – форма 1-т (фонд времени)), а также указания по ее заполнению, утратило силу 04.07.2026.

Такой анализ может проводиться:

● по каждой категории работников;

● по каждому подразделению;

● в целом по организации.

Таблица 8

Анализ использования фонда рабочего времени ОАО «Фирма»


№ п/п	Показатель	2024 год	2025 год	Изменение
1	Календарный фонд рабочего времени, человеко-дней (стр. 01 формы 1-т (фонд времени))	195 078	185 785	–9 293
2	Табельный фонд рабочего времени, человеко-дней (стр. 01–03 формы 1-т (фонд времени))	194 174	184 881	–9 293
3	Неявки по уважительным причинам, человеко-дней (стр. 04 формы 1-т (фонд времени))	36 755	41 792	5 037
	3.1. из них ежегодные трудовые отпуска, человеко-дней (из стр. 04 формы 1-т (фонд времени) по данным кадровой службы)	32 613	30 700	–1 913
4	Максимально возможный фонд рабочего времени, человеко-дней (стр. 2 – стр. 3)	161 561	154 181	–7 380
5	Фактически отработанное время
	5.1. человеко-дней (стр. 02 формы 1-т (фонд времени))	153 483	136 142	–17 341
	5.2. человеко-часов (стр. 13 формы 1-т (фонд времени))	1 227 864	1 088 590	–139 274
6	Коэффициент использования:
	календарного фонда рабочего времени (стр. 5.1 табл. / стр. 1 табл.)	0,787	0,733	–0,054
	табельного фонда рабочего времени (стр. 5.1 табл. / стр. 2 табл.)	0,790	0,736	–0,054
	максимально возможного фонда рабочего времени (стр. 5.1 табл. / стр. 4 табл.)	0,950	0,883	–0,067
7	Фактическая продолжительность рабочего дня, ч	8	7,996	–0,004
8	Средняя фактическая продолжительность рабочей недели, ч (стр. 7 табл. × 5 дней)	40	39,98	–0,02
9	Среднесписочная численность работников, чел. (стр. 01 формы 12-т)	533	509	–24
10	Фактическая продолжительность рабочего периода (года), дней (стр. 5.1 табл. / стр. 9 табл.)	288,0	267,5	–20,5
11	Максимально возможная продолжительность рабочего периода, дней (стр. 4 табл. / стр. 9 табл.)	303,1	302,9	–0,2
12	Коэффициент использования продолжительности рабочего периода (года) (стр. 10 табл. / стр. 11 табл.)	0,950	0,883	–0,067

Из таблицы 8 следует, что в организации в 2025 году снизился коэффициент использования календарного, табельного и максимально возможного фонда рабочего времени. Также уменьшилась фактическая продолжительность рабочего дня. В результате коэффициент использования рабочего времени снизился на 0,067 процентного пункта и составил 88,3 %.

Таким образом, можно сделать вывод, что в 2025 году в ОАО «Фирма» эффективность использования рабочего времени ухудшилась, что нашло свое отражение в снижении всех анализируемых показателей.

Анализ потерь рабочего времени. Важным фактором выявления резервов повышения эффективности использования фонда рабочего времени является анализ его потерь.

Внимание

Для проведения анализа потерь рабочего времени начиная с 2026 года будут использоваться данные формы 12-т и оперативная отчетность организации.

Таблица 9

Анализ потерь рабочего времени ОАО «Фирма»


Показатель	2024 год	2025 год	Изменение
Отпуска без сохранения зарплаты по семейно-бытовым и другим уважительным причинам, предоставляемые по договоренности между работником и нанимателем, человеко-дней (стр. 06 формы 1-т (фонд времени))	201	393	192
Отпуска, предоставляемые по инициативе нанимателя, человеко-дней (стр. 07 формы 1-т (фонд времени))	2 736	7 568	4 832
Неотработанные дни при переводе работников по инициативе нанимателя на работу в режиме неполного рабочего времени (дня, недели), человеко-дней (стр. 08 формы 1-т (фонд времени))	60	773	713
Прогулы и другие неявки из-за нарушения исполнительской и трудовой дисциплины, человеко-дней (стр. 09 формы 1-т (фонд времени))	268	310	42
Целодневные (целосменные) простои, человеко-дней (стр. 11 формы 1-т (фонд времени))	1 058	1 579	521
Итого потери рабочего времени, человеко-дней (стр. 05 формы 1-т (фонд времени))	4 323	10 623	6 300

Из таблицы 9 видно, что потери рабочего времени в ОАО «Фирма» имели тенденцию к росту. Увеличение потерь обусловлено значительным ростом человеко-дней отпусков, предоставляемых по инициативе нанимателя, а также целодневными (целосменными) простоями. Это может быть обусловлено низкой загрузкой мощностей организации, отсутствием заказов на выпускаемую продукцию (работы, услуги) и требовать от управленческого персонала принятия эффективных решений, направленных на сокращение таких потерь рабочего времени.

Подпункт 2.3

Анализ выработки и трудоемкости продукции организации

Для проведения данного этапа анализа по результатам 2024–2025 годов используются следующие источники информации:

● форма 12-т «Отчет по труду»;

● форма государственной статистической отчетности 4-ф (затраты) «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)», утв. постановлением Белстата от 11.08.2023 № 88 (далее – форма 4-ф (затраты));

● форма 1-т (фонд времени).

Эффективность использования персонала в организации выражается, в первую очередь, в изменении производительности труда. Для анализа уровня производительности труда используется такой показатель, как среднегодовая выработка продукции на 1 работника, которая классически может быть рассчитана 2 способами:

1) по объему производимой (реализуемой) продукции;

2) по добавленной стоимости.

Примечание

В отечественной практике расчет производительности труда осуществляется также по выручке от реализации продукции, товаров, работ, услуг, что не в полной мере отражает экономическую сущность самого показателя производительности труда, который трактуется в специальной литературе как показатель эффективности труда в процессе производства.

Таблица 10

Анализ динамики уровня производительности труда ОАО «Фирма» (2 классическими способами)


№ п/п	Показатель	2024 год	2025 год	Изменение
1	Объем производства продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом налогов и сборов, исчисляемых из выручки (стр. 003 формы 4-ф (затраты)), тыс. руб.	31 078	38 081	7 003
2	Среднесписочная численность работников (стр. 01 формы 12-т), чел.	533	509	–24
3	Среднегодовая выработка продукции на 1 работника, тыс. руб./чел. (стр. 1 табл. / стр. 2 табл.)	58,31	74,82	16,51
4	Расчетная численность работников (по выработке предыдущего года), чел.	х	653	–
5	Относительное высвобождение (–), вовлечение (+) численности работников, чел. (стр. 2 табл. – стр. 4 табл.)	х	–144	–
6	Материальные затраты (стр. 003 формы 4-ф (затраты)), тыс. руб.	17 517	22 977	5 461
7	Плата за природные ресурсы (стр. 203 формы 4-ф (затраты)), тыс. руб.	55	90	35
8	Отдельные статьи затрат (стр. 215 формы 4-ф (затраты)), тыс. руб.	143	162	20
9	Добавленная стоимость (стр. 1 табл. – стр. 6 табл. – стр. 7 табл. – стр. 8 табл.), тыс. руб.	13 364	14 852	1 488
10	Среднегодовая выработка продукции по добавленной стоимости, тыс. руб. (стр. 9 табл. /стр. 2 табл.)	25,07	29,18	4,11

Из таблицы 10 следует, что в ОАО «Фирма» среднегодовая выработка продукции на 1 работника по сравнению предыдущим годом выросла еще на 16,51 тыс. руб./чел., или на 28,3 %. Рост производительности труда обеспечил относительную экономию численности работников в количестве 144 чел. по сравнению с численностью, которая потребовалась бы для производства фактического объема продукции при сохранении выработки на уровне 2024 года.

Также по данным табл. 10 видно, что аналогичная тенденция в изменении среднегодовой выработки наблюдается и в изменении данного показателя, рассчитанного по добавленной стоимости. Среднегодовая выработка по добавленной стоимости увеличилась на 4,11 тыс. руб., или на 16,4 %.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является выработка продукции 1 рабочим. Исходные данные для анализа данного показателя приведены в табл. 11.

Таблица 11

Анализ выработки продукции одним рабочим в ОАО «Фирма»


№ п/п	Показатель	2024 год	2025 год	Изменение
1	Объем производства продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом налогов и сборов, исчисляемых из выручки, тыс. руб.	31 078	38 081	7 003
2	Среднесписочная численность работников, чел.	533	509	–24
	2.1. в т.ч. рабочих	433	414	–19
3	Удельный вес рабочих в общей численности работников (стр. 2.1 табл./стр. 2 табл. × 100), %	81,2	81,3	0,1
4	Отработано часов всеми рабочими (стр. 13 формы 1-т (фонд времени) × стр. 3 табл. / 100)	997 026	885 024	–112 002
5	Отработано дней всеми рабочими (стр. 02 формы 1-т (фонд времени) × стр. 3 табл. / 100)	124 628	110 683	–13 945
6	Отработано дней 1 рабочим за год (стр. 5 табл. / стр. 2.1 табл.)	287,8	267,4	–20,4
7	Средняя продолжительность рабочего дня (стр. 4 табл. / стр. 5 табл.), ч	8,000	7,996	–0,004
8	Выработка рабочего:
	8.1. среднегодовая (стр. 1 табл. / стр. 2.1 табл.), тыс. руб. / чел.	71,77	91,98	20,21
	8.2. среднедневная (стр. 8.1 табл. / стр. 6 табл.), тыс. руб. / чел.	0,249	0,344	0,095
	8.3. среднечасовая (стр. 8.2 табл. / стр. 7 табл. × 1 000), руб./чел.	31,17	43,03	11,86

Из таблицы 11 следует, что выработка 1 рабочего ОАО «Фирма» на протяжении анализируемого периода имеет тенденцию роста.

Вторым показателем, характеризующим уровень производительности труда, является трудоемкость продукции. Анализ трудоемкости продукции представлен в табл. 12.

Таблица 12

Анализ трудоемкости продукции ОАО «Фирма»


№ п/п	Показатель	2024 год	2025 год	Изменение
1	Объем производства продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом налогов и сборов, исчисляемых из выручки, тыс. руб.	31 078	38 081	7 003
2	Отработано часов всеми рабочими	997 026	885 024	–112 002
3	Удельная трудоемкость (стр. 2 табл. / стр. 1 табл.), чел.-ч на 1 тыс. руб.	32,08	23,24	–8,84

Таким образом, можно увидеть, что удельная трудоемкость рабочего сократилась на 8,84 чел.-ч, являясь прямым свидетельством повышения производительности труда в организации.

В процессе анализа следует также установить соответствие между темпами роста средней зарплаты и производительностью труда. Для расширенного воспроизводства необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и соответственно уменьшение суммы прибыли.

Рассчитаем данные показатели для ОАО «Фирма» по результатам работы за 2024–2025 годы.

1. Расчет индекса среднемесячной зарплаты (I_СЗ).

Изменение среднемесячной зарплаты за тот или иной отрезок времени (год, месяц) характеризуется его индексом, который определяется отношением среднемесячной зарплаты за отчетный период (СЗ₁) к среднемесячной зарплате в базисном периоде (СЗ₀).

Для его расчета используется стр. 05 формы 12-т:

I_СЗ= СЗ₁/ СЗ₀ = 2 453,3 / 1 909,6 = 1,285.

2. Расчет индекса производительности труда (I_ГВ).

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда:

I_ГВ= ГВ₁/ ГВ₀ = 74,89 / 58,36 = 1,283.

3. Расчет коэффициента опережения производительности труда (К_оп).

Коэффициент опережения рассчитывается по формуле:

К_оп = I_ГВ / I_СЗ = 1,283 / 1,285 = 0,998.

Так как коэффициент опережения меньше 1, то можно сделать вывод, что в динамике лет в ОАО «Фирма» темпы роста оплаты труда были выше темпов роста его производительности, что является отрицательным фактом в деятельности организации.

4. Расчет экономии (перерасхода) фонда зарплаты (Э).

Для определения суммы экономии (–Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношения между темпами роста производительности труда и роста его оплаты можно использовать следующую формулу:

Э = ФЗП₁× ((I_СЗ – I_ГВ) / I_СЗ),

где ФЗП₁– фонд зарплаты работников отчетного периода (столбец 2 стр. 02 формы 12-т).

Рассчитаем сумму перерасхода фонда зарплаты для ОАО «Фирма» в 2025 году:

Э = 14 984,8× ((1,285 – 1,283) / 1,285) = 23,3 тыс. руб.

Таким образом, можно сделать вывод, что в организации более высокие темпы роста оплаты труда по сравнению с темпами роста его производительности способствовали перерасходу фонда зарплаты.

Примечание от ИПС «Нормативка.by»

Для ознакомления с особенностями заполнения формы 4-ф (затраты) рекомендуем использовать аналитический материал «Алгоритм заполнения формы государственной статистической отчетности 4-ф (затраты) «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)».

Подпункт 2.4

Оценка показателей эффективности использования работников

Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов также используется показатель прибыли на одного среднесписочного работника, который рассчитывается отношением прибыли от реализации к среднесписочной численности работников организации.

Для проведения данного этапа анализа используются следующие источники информации:

● форма 12-т;

● форма 12-ф (прибыль) «Отчет о финансовых результатах» или форма бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках», утв. постановлением Белстата от 15.12.2023 № 163 (далее – форма 12-ф (прибыль)).

Анализ прибыли на 1 среднесписочного работника ОАО «Фирма» представлен в табл. 13.

Таблица 13

Исходные данные для анализа прибыли на одного среднесписочного работника


№ п/п	Показатель	2024 год	2025 год	Изменение	Темп роста, %
1	Прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг (стр. 19 формы 12-ф (прибыль)), тыс. руб.	2 695	4 426	1 731	164,2
2	Среднесписочная численность работников (стр. 01 формы 12-т), чел.	533	509	–24	95,5
3	Прибыль на одного среднесписочного работника (стр. 1 табл. / стр. 2 табл.), тыс. руб.	5,06	8,70	3,64	172,0

Из таблицы 13 следует, что прибыль на одного среднесписочного работника в динамике лет имела тенденцию роста, что свидетельствует о повышении эффективности использования трудовых ресурсов организации.

Примечание от ИПС «Нормативка.by»

Для ознакомления с особенностями заполнения формы 12-ф (прибыль) рекомендуем использовать аналитический материал редакции ИПС «Нормативка.by» «Алгоритм заполнения формы государственной статистической отчетности 12-ф (прибыль) «Отчет о финансовых результатах».

Подпункт 2.5

Анализ показателей оплаты труда

Для оценки эффективности использования средств на оплату труда персонала необходимо изучить такие показатели, как:

● объем производства продукции;

● выручка от реализации продукции;

● сумма прибыли до налогообложения;

● сумма чистой прибыли на рубль зарплаты.

В таблице 14 приведен анализ основных показателей эффективности использования средств на оплату труда в ОАО «Фирма».

Таблица 14

Показатели эффективности использования фонда зарплаты ОАО «Фирма»


№ п/п	Показатель	2024 год	2025 год	Изменение
1	Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, тыс. руб.	30 574	36 746	6 173
2	Прибыль до налогообложения (стр. 22 + стр. 23 формы 12-ф (прибыль)), тыс. руб.	1 419	4 433	3 015
3	Чистая прибыль (стр. 28 формы 12-ф (прибыль)), тыс. руб.	1 080	3 644	2 564
4	Фонд зарплаты работников списочного и несписочного состава и внешних совместителей (стр. 02 формы 12-т), тыс. руб.	12 213,8	14 984,8	2 771,0
5	Выручка от реализации продукции на рубль зарплаты (стр. 1 табл. / стр. 4 табл.), руб. / руб.	2,503	2,452	–0,051
6	Прибыль до налогообложения на рубль зарплаты (стр. 2 табл. / стр. 4 табл.), руб. / руб.	0,116	0,296	0,180
7	Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты (стр. 3 табл. / стр. 4 табл.), руб. / руб.	0,088	0,243	0,155

Из таблицы 14 видно, что эффективность использования фонда зарплаты улучшилась, о чем свидетельствует увеличение суммы прибыли до налогообложения и суммы чистой прибыли на рубль зарплаты.

Проведенный анализ показывает основные направления поиска резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов. Для ООО «Фирма» таковыми являются:

● сокращение целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени;

● совершенствование мотивации работников на основе реальной оценки результатов работы;

● повышение квалификации рабочих и служащих;

● привлечение новых более квалифицированных работников.

Реализация данных мероприятий позволит осуществить планирование трудовых показателей на будущие периоды.

Подпункт 2.6.

Планирование трудовых показателей

Планирование трудовых показателей целесообразно осуществлять с учетом результатов анализа их фактического уровня и выявленных резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов. Такой подход позволяет не ограничиваться переносом сложившихся тенденций на плановый период, а определить целевые значения показателей исходя из возможностей организации по более рациональному использованию рабочего времени, оптимизации численности работников, повышению производительности труда и эффективности расходов на оплату труда.

Результаты анализа показывают, что в ОАО «Фирма» одним из существенных резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов является сокращение потерь рабочего времени. За анализируемый период их величина увеличилась в 2,5 раза прежде всего вследствие роста числа человеко-дней отпусков, предоставляемых по инициативе нанимателя, и целодневных (целосменных) простоев.

Следовательно, при планировании трудовых показателей организации целесообразно оценить возможность сокращения указанных потерь и определить, как высвобождаемое за счет этого рабочее время повлияет на плановый фонд рабочего времени, производительность труда и потребность в численности работников.

Таблица 15

Направления сокращения потерь рабочего времени при планировании


Вид потерь в 2025 году	Потери, чел.-дней	Что можно заложить при планировании
Отпуска без сохранения зарплаты по семейно-бытовым причинам	393	В значительной степени зависят от личных обстоятельств работников. Можно ориентироваться на сложившийся средний уровень, но не следует рассматривать как значительный резерв
Отпуска по инициативе нанимателя	7 568	Главный резерв: анализ причин предоставления отпусков, обеспечение загрузки работников, изменение организации производства, перераспределение работ
Неполная рабочая неделя по инициативе нанимателя	773	Существенный резерв: устранение причин неполной загрузки, более равномерное распределение объемов работ
Прогулы и другие неявки из-за нарушения дисциплины	310	Усиление контроля, профилактика нарушений, работа с систематическими нарушителями
Целодневные простои	1 579	Существенный резерв: сокращение организационных и технических простоев, обеспечение материалами, исправность оборудования, улучшение производственного планирования

Предположим, что после изучения причин потерь организация считает достижимым в плановом году:

● сокращение отпусков, предоставляемых по инициативе нанимателя, на 20 % (с учетом планируемого увеличения производственной загрузки и реализации мероприятий по более равномерному распределению работ).

При их фактической величине 7 568 чел.-дней резерв рабочего времени составит 1 514 чел.-дней (7 568 × 20 %);

● сокращение неполной рабочей недели.

Поскольку перевод работников на неполную рабочую неделю был обусловлен недостаточной загрузкой, при планируемом увеличении объемов работ предполагается сократить соответствующие потери рабочего времени на 20 %. Резерв составит 155 чел.-дней (773 × 20 %);

● сокращение прогулов.

В качестве планового ориентира по прогулам может быть принят уровень 2024 года. В этом случае предусматривается сокращение потерь с 310 до 268 чел.-дней, или на 42 чел.-дня (13,5 %). Достижение планового значения предполагается обеспечить за счет усиления контроля за соблюдением трудовой дисциплины, анализа причин неявок и профилактики повторных нарушений;

● сокращение целодневных простоев.

При планировании целодневных (целосменных) простоев в качестве целевого значения принят также уровень 2024 года – 1 058 чел.-дней. За счет совершенствования организации производства, своевременного обеспечения рабочих мест необходимыми ресурсами и сокращения организационных простоев предполагается высвободить 521 чел.-день рабочего времени, что соответствует снижению данного вида потерь на 33 % к уровню 2025 года;

● отпуска по семейно-бытовым причинам для планирования принять по фактически сложившемуся уровню.

Таблица 16

Плановые значения потерь рабочего времени в ООО «Фирма»


Вид потерь	2025 год, чел.-дней	План, чел.-дней	Сокращение, %	Резерв, чел.-дней	Основание
Отпуска по инициативе нанимателя	7 568	6 054	20	1 514	Рост производственной загрузки
Неполная рабочая неделя	773	618	20	155	Восстановление полной занятости части работников
Прогулы	310	268	13,5	42	Возврат к уровню 2024 года
Целодневные простои	1 579	1 058	33	521	Возврат к уровню 2024 года
Итого:	10 230	7 998	–	2 232	–

Таким образом, реализация запланированных мероприятий позволит сократить потери рабочего времени ориентировочно на 2 232 чел.-дня. Указанная величина представляет собой резерв увеличения полезного фонда рабочего времени, который следует учитывать при планировании трудовых показателей организации.

Определенный резерв сокращения потерь рабочего времени необходимо учесть при формировании плановых трудовых показателей.

При сохранении среднесписочной численности работников на уровне 2025 года использование выявленного резерва в размере 2 232 чел.-дней позволит увеличить фактически используемый фонд рабочего времени: 136 142 + 2 232 = 138 374 чел.-дня.

Соответственно, количество отработанных дней в расчете на 1 среднесписочного работника составит: 138 374 / 509 = 271,86 дня. По сравнению с фактическим уровнем 2025 года (267,47 дня) продолжительность рабочего периода увеличится на 4,39 дня на 1 работника.

Если считать, что среднедневная производительность остается на уровне 2025 года, можно определить дополнительный объем производства за счет 2 232 дополнительных отработанных человеко-дней.

Среднедневная выработка работников в 2025 году составила: 38 081 тыс. руб. / 136 142 чел.-дня = 0,2797 тыс. руб. на чел.-день (или около 279,7 руб. на чел.-день).

Дополнительный объем производства в планируемом году: 2 232 × 0,2797 = 624,3 тыс. руб. Тогда потенциальный плановый объем производства составит: 38 081 + 624,3 = 38 705,3 тыс. руб.

Следовательно, за счет более полного использования рабочего времени без повышения среднедневной выработки объем производства может увеличиться примерно на 1,64 %.

Среднегодовая выработка в планируемом периоде составит: 38 705,3 / 509 = 76,04 тыс. руб. на 1 работника.

Фактически в 2025 году: 38 081 / 509 = 74,82 тыс. руб./чел.

Таким образом, рост составит 1,22 тыс. руб./чел. (или 1,63 %).

Приведенный расчет отражает один из возможных сценариев использования выявленного резерва – направление высвобождаемого рабочего времени на увеличение объема производства при сохранении численности работников и среднедневной выработки на уровне 2025 года. Если организация не планирует увеличение объема производства, резерв рабочего времени может быть учтен при определении плановой потребности в численности работников.

Воспроизведение, распространение, публичная демонстрация и другое подобное использование аналитических материалов, размещенных в ИПС «Нормативка.by», допускается только с письменного согласия ООО «Тэксод Технолоджиз».