Обзор изменений в требованиях к безопасному функционированию банков
Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 11 сентября 2026 г.
Акцентируется внимание на следующих изменениях: расширение возможностей банков по применению внешних кредитных рейтингов; уточнение требований к оценке кредитного риска при расчете достаточности нормативного капитала; уточнение порядка расчета нормативного капитала; уточнение порядка расчета величины операционного риска; уточнение расчета величины левереджа; изменения в порядке расчета ликвидности; корректировка подходов к расчету концентрации риска; изменения в порядке ограничения участия в уставных фондах других организаций; уточнение порядка расчета суммарной величины привлеченных средств вверителей; уточнение требований к расчету суммарной величины недвижимого имущества, переданного в аренду или безвозмездное пользование; уточнение общих требований к расчету показателей безопасного функционирования.
ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
● Гражданский кодекс (далее – ГК)
● Банковский кодекс (далее – БК)
● Закон от 09.12.1992 № 2020-XII «О хозяйственных обществах» (далее – Закон № 2020-XII)
● Закон от 08.07.2008 № 369-З «О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц» (далее – Закон № 369-З)
● Закон от 17.02.2025 № 62-З «О потребительском кредите и потребительском микрозайме» (далее – Закон № 62-З)
● Закон от 19.07.2006 № 150-З «О республиканских государственно-общественных объединениях» (далее – Закон № 150-З)
● постановление Правления Национального банка от 10.07.2026 № 168 «Об изменении постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 11 июля 2022 г. № 257» (далее – Постановление № 168)
● Инструкция о нормативах безопасного функционирования, утв. постановлением Правления Национального банка от 11.07.2022 № 257 (далее – Инструкция № 257)
● Инструкция о порядке формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утв. постановлением Правления Национального банка от 28.09.2006 № 138 (далее – Инструкция № 138)
● Инструкция по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов, утв. постановлением Правления Национального банка от 30.07.2009 № 125 (далее – Инструкция № 125)
● Инструкция по бухгалтерскому учету операций с ценными бумагами, утв. постановлением Правления Национального банка от 01.03.2021 № 52 (далее – Инструкция № 52)
● Инструкция о порядке предоставления денежных средств в форме кредита и их возврата (погашения), утв. постановлением Правления Национального банка от 26.12.2023 № 488 (далее – Инструкция № 488)
● Инструкция о порядке составления и представления пруденциальной отчетности, представления индивидуальной бухгалтерской (финансовой) отчетности, утв. постановлением Правления Национального банка от 31.10.2006 № 172 (далее – Инструкция № 172)
● постановление Правления Национального банка от 30.12.2025 № 403 «Об изменении нормативных правовых актов Национального банка» (далее – Постановление № 403)
● национальные правила аудиторской деятельности «Аудиторское заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности», утв. постановлением Минфина от 28.06.2017 № 18 (далее – НПАД № 18)
Пункт 1
Расширение возможностей банков по применению внешних кредитных рейтингов
Постановлением № 168 расширены возможности банков по применению внешних кредитных рейтингов в рамках выполнения требований к безопасному функционированию, в т.ч. при оценке кредитного, рыночного рисков, риска ликвидности, концентрации риска.
В частности, предусмотрена возможность применения кредитных рейтингов рейтингового агентства ООО «БИК Рейтингс», присваиваемых юрлицам (в т.ч. банкам) Республики Беларусь по национальной (белорусской) рейтинговой шкале. Вместе с тем данная возможность определена исключительно для применения спекулятивных кредитных рейтингов (ниже by.BB), которые являются запрошенными (т.е. присвоены ООО «БИК Рейтингс» на основании соответствующего запроса юрлица об осуществлении рейтинговых действий) и публичными (для широкого круга лиц) (абз. 12 подп. 2.5, абз. 12 подп. 2.70 п. 2 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
При расчете достаточности нормативного капитала данное изменение приведет к увеличению степени кредитного риска по требованиям к юрлицам Республики Беларусь до 150 % (с 50 % по банкам и 100 % по прочим юрлицам Республики Беларусь) как по контрагентам группы «Е» (абз. 2–4 подп. 23.9 п. 23 Инструкции № 257).
Примечание
Применение к юрлицам Республики Беларусь иных кредитных рейтингов (международных рейтингов и рейтингов по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации) не предусмотрено.
Кроме того, Постановлением № 168 уточнено, что при наличии отдельных кредитных рейтингов как у ценной бумаги, так и у клиента (контрагента) банка, являющегося ее эмитентом, в отношении ценной бумаги используется кредитный рейтинг, присвоенный ценной бумаге (ч. 5 п. 38 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Пункт 2
Уточнение требований к оценке кредитного риска при расчете достаточности нормативного капитала
При расчете достаточности нормативного капитала Постановлением № 168 предусмотрено снижение степени кредитного риска по инвестиционным кредитам до 75 % (со 100 %), что является мерой по стимулированию банков к инвестиционному кредитованию экономики Республики Беларусь (абз. 3 подп. 23.7 п. 23 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Установлен порядок (даты и случаи) определения совокупной величины активов и (или) условных обязательств клиента (контрагента) для оценки рисков по ипотечному портфелю (абз. 5 подп. 2.191 п. 2, п. 261 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
При применении повышенных степеней кредитного риска в отношении просроченной задолженности исключена необходимость их применения в случаях малых сроков просрочки исполнения обязательств должником перед банком, т.е. к ситуационной просрочке (абз. 17 подп. 23.8, абз. 7 подп. 23.9, абз. 4 подп. 23.11 п. 23, ч. 5 п. 39 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Изменение обеспечивает согласованность момента, с которого применяются повышенные проценты кредитного риска в рамках Инструкции № 257 и Инструкции № 138. Учитывая, что в Инструкции № 138 ситуационная просрочка прописана по всему тексту документа применительно к конкретному виду задолженности, в рамках Инструкции № 257 Постановлением № 168 предложено ввести отдельный термин «ситуационная просрочка» (подп. 2.571 п. 2 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)). По своей экономической сущности определение данного термина соответствует требованиям Инструкции № 138 в части просрочки исполнения банками обязательств до 3 дней, прочими юрлицами – до 7 дней, физлицами – до 30 дней (кроме задолженности указанных клиентов (контрагентов), возникшей в результате исполнения выданных банком обязательств за третьих лиц, классификация которой осуществляется без учета ситуационной просрочки).
Примечание
В банковской практике вместо ситуационной просрочки распространено употребление термина «техническая просрочка». В то же время его экономическая сущность рассмотрена Национальным банком как не в полной мере соответствующая изменениям, предусмотренным Постановлением № 168.
Указанное изменение позволит банкам держать меньший размер нормативного капитала на покрытие задолженности в периоде ситуационной просрочки исполнения должником обязательств (например, в случае помещения средств юрлиц на стандартный комплаенс-контроль, кратковременного отсутствия у физлица возможности внести оплату в срок по семейно-бытовым обстоятельствам). Также на время ситуационной просрочки не увеличится концентрация рисков банков по активам (их частям), не включаемым в расчет совокупной суммы требований на одного должника (абз. 2–6 ч. 1 п. 123 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Постановлением № 168 уточнен порядок соотнесения объема имеющегося обеспечения исполнения обязательств (страхования) по задолженности с ее составляющими для определения степеней кредитного риска, применяемых к соответствующей части задолженности при расчете достаточности нормативного капитала. В частности, установлено, что обеспечение исполнения обязательств (страхование) в первую очередь покрывает основную сумму долга, а не сумму вознаграждения по договору. Исключением будут являться случаи, когда в договоре обеспечения исполнения обязательств (страхования) установлено четкое разделение обеспечиваемых (страхуемых) сумм основного долга и (или) вознаграждений (подп. 25.11 п. 25 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Примечание
Установленный подход аналогичен подходу, определенному п. 2 ст. 300 ГК и предусматривающему, что в пределах одной очереди погашения требований по денежному обязательству приоритет имеет денежное обязательство по погашению основной суммы долга.
Вместо нормы о применении к начисленным процентам степени кредитного риска, предусмотренной для актива, по которому они начислены, Постановлением № 168 устанавливается ее определение в порядке, аналогичном порядку определения степени кредитного риска по указанному активу. Это позволит включать имеющиеся у банка начисленные проценты в расчет величины кредитного риска в т.ч. в случаях, когда актив, по которому они начислены, возвращен (погашен) (ч. 3 п. 39 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Кроме того, четко определено, что доходы, начисленные по активам, классифицированным в V, VI группы в соответствии с Инструкцией № 138, имеют аналогичную данным активам степень кредитного риска для целей расчета достаточности нормативного капитала, т.е. независимо от того, что начисленные доходы в общем случае не являются предметом регулирования по Инструкции № 138 (ч. 4 п. 39 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Примечание
Базой для расчета специальных резервов по активам является сумма основного долга, за исключением базы для расчета специальных резервов по задолженности, возникшей в результате осуществления финансирования под уступку денежного требования (факторинга), и задолженности, возникшей в результате уступки банку права денежного требования к третьему лицу (ч. 1 п. 9 Инструкции № 138).
Расчет размера резервов по начисленным и неполученным доходам является предметом Инструкции № 125 (п. 64 Инструкции № 125).
Постановлением № 168 также исключена возможность применения сниженных степеней кредитного риска (50 и 75 % вместо 100 %) в отношении задолженности субъекта малого и среднего предпринимательства, имеющего перед банком обязательства по возврату (погашению) другой своей задолженности, которая списана банком на внебалансовые счета за счет сформированного по ней специального резерва (абз. 3 ч. 1 п. 27 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)). Это позволит предотвратить случаи недостоверной оценки банком кредитного риска субъекта малого и среднего предпринимательства с неудовлетворительным качеством обслуживания долга перед банком.
Кроме того, определение совокупной величины активов и (или) условных обязательств клиента (контрагента) (для включения его задолженности в розничный портфель и портфель малого и среднего предпринимательства), а также оценка соответствия клиента (контрагента) банка условиям признания его системно значимым заемщиком предусмотрена в каждом из случаев таких определения и оценки, установленных Инструкцией № 257 и банком самостоятельно (а не на выбор) (абз. 1 ч. 2 п. 27, абз. 1 ч. 1 п. 28, абз. 1 п. 29 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Пункт 3
Уточнение порядка расчета нормативного капитала
Постановлением № 168 уточняются критерии признания прибыли банка прошлых лет подтвержденной. Данные критерии привязываются к аудиторскому мнению, выраженному лицом, осуществляющим аудиторскую деятельность, в аудиторском заключении по результатам аудита годовой индивидуальной бухгалтерской (финансовой) отчетности банка. Соответственно, прибыль банка прошлых лет признается подтвержденной, если аудиторское мнение не является отрицательным, не свидетельствует об отказе от его выражения, не выражено с оговоркой в отношении прибыли (подп. 2.371, 2.431 п. 2 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Примечание
Законодательство, в т.ч. об аудиторской деятельности, не оперирует понятием «подтверждение прибыли», что исторически вызывало вопросы корректности применения данного термина в рамках Инструкции № 257.
Одним из основных документов, подготавливаемых лицом, осуществляющим аудиторскую деятельность, по результатам проведенного им аудита, является аудиторское заключение, в котором выражается аудиторское мнение о достоверности отчетности аудируемого лица. Данное аудиторское мнение может быть в т.ч. модифицированным (с оговоркой, отрицательное либо отказ от выражения аудиторского мнения) (п. 43 НПАД № 18). При этом аудиторское мнение с оговоркой не всегда является основанием усомниться в качестве полученной банком прибыли (в частности, при наличии оговорки по вопросу, не оказывающему влияния на размер прибыли банка).
Утоняется момент, с которого в нормативный капитал банка не включается превышение нераспределенной прибыли прошлых лет над размером его уставного фонда. Постановлением № 168 предусмотрено исключение такого превышения с даты принятия годовым общим собранием акционеров решений о распределении прибыли банка (ч. 8 п. 14 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Примечание
Согласно Инструкции № 257 до изменения превышение нераспределенной прибыли прошлых лет над размером уставного фонда банка не включается с даты получения аудиторского заключения по результатам аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчтености банка. При этом на практике с даты получения такого заключения до даты проведения годового общего собрания акционеров банка, на котором принимаются решения о распределении прибыли, проходит один или два месяца. Как результат, кратковременно, но ощутимо снижается нормативный капитал банка, что компенсируется по итогам распределения прибыли в фонды банка (например, резервный фонд, фонд развития), включаемые в расчет нормативного капитала.
Указанный порядок включения установлен как для подтвержденной, так и для неподтвержденной прибыли банка прошлых лет. Последняя подлежит исключению из расчета нормативного капитала с 1 июля года, если не будет подтверждена до этой даты. В связи с этим как минимум в первом полугодии измененный порядок включения неподтвержденной прибыли прошлых лет в расчет нормативного капитала является актуальным (ч. 5 п. 15 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Определены новые источники нормативного капитала:
1) денежные средства акционеров, внесенные в резервный фонд либо на покрытие убытков банка, – в качестве источника основного капитала I уровня (абз. 5 ч. 2 п. 14 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026));
Примечание
В соответствии с ч. 5 ст. 109 БК акционер банка вправе внести денежные средства в резервный фонд банка либо на покрытие его убытков. Данные денежные средства не являются прибылью банка прошлых лет, вместе с тем исходя из своего предназначения они непосредственным образом покрывают убытки банка, в связи с чем определены в качестве источника основного капитала I уровня.
2) вклад, безвозмездно внесенный акционером в имущество банка, не приводящий к увеличению его уставного фонда и изменению номинальной стоимости акций, принадлежащих акционерам, – в качестве источника капитала II уровня, если внесен на безвозвратной основе (абз. 8 ч. 2, ч. 6 п. 15 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)), ст. 291 Закона № 2020-XII);
Примечание
Полученный банком безвозмездно вклад собственника не является обязательством банка, его прибылью (текущего года или прошлых лет), фондом, созданным за счет прибыли (прошлых лет или текущего года). Вместе с тем исходя из своей экономической сущности он способен покрывать убытки банка (в частности, при реализации внесенного имущества).
При этом в случае внесения в имущество банка вклада в виде нематериального актива нормативный капитал банка не увеличится ввиду вычета из основного капитала I уровня нематериальных активов и вложений в них как имущества, покрытие убытков банков за счет средств от продажи которого является маловероятным (абз. 5 ч. 3 п. 14 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
3) резервы на покрытие возможных убытков по долговым ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, – в качестве источника капитала II уровня (абз. 12 ч. 2 п. 15 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Примечание
Формирование специального резерва на покрытие возможных убытков по долговым ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, предусмотрено с 29.09.2025. При этом его формирование предусмотрено на счетах собственного капитала банка, а не за счет расходов (абз. 5–7 подп. 51.4 п. 51 Инструкции № 52).
Постановлением № 168 также актуализированы условия договора субординированного кредита (займа), соблюдение которых позволяет включать такой кредит (заем) в расчет нормативного капитала, в частности:
● установлен запрет на уплату процентов за пользование кредитом (займом) в повышенном размере в случае невозврата (непогашения) кредитополучателем (заемщиком) кредита (займа) и (или) процентов по нему в срок (подп. 17.81, абз. 1 ч. 1 подп. 17.9 п. 17 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)), ч. 10 ст. 145 БК);
● исключена необходимость сравнения процентной ставки по кредиту (займу) в случае ее изменения с ранее установленной в кредитном договоре (договоре займа) ставкой, если данное изменение обусловлено изменением валюты денежного обязательства по кредиту (займу), кроме случаев возврата к валюте кредита (займа), которая ранее уже применялась в договоре (ч. 3 подп. 17.9 п. 17 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026));
● уточнен порядок неначисления и невыплаты процентов по субординированному кредиту (займу). Так, предусмотрен переход от запрета начисления процентов за пользование кредитом (займом) в период наличия у банка убытка нарастающим итогом с начала года к начислению процентов в таком периоде по минимальной ставке (0,01 %), что исключает возможность начисления и последующей выплаты процентов в полном объеме по окончании убыточного периода (подп. 17.11 п. 17 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Приведение заключенных банками договоров субординированного кредита (займа) в соответствие с измененными требованиями Инструкции № 257 предусмотрено по мере внесения изменений в данные договоры (п. 2 Постановления № 168).
Кроме того, расширены случаи вычета из капитала II уровня субординированных кредитов (займов), выданных белорусскими банками. Вычет предусмотрен не только при заключении банком с другим банком Республики Беларусь договора субординированного кредита (займа), но также и при уступке этому банку требований либо при финансировании банком третьих лиц под уступку денежного требования (факторинге) по такому договору (ч. 10 п. 15 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Пункт 4
Уточнение порядка расчета величины операционного риска
Постановлением № 168 скорректирован порядок расчета бизнес-индикатора операционного риска путем включения доходов от операций по сдаче в аренду имущества, относящегося к инвестиционной недвижимости, в компонент процентных доходов, аренды и дивидендов, а не компонент услуг (п. 76, абз. 8, 12 подп. 80.2 п. 80 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Примечание
Доходы от операций по сдаче в аренду имущества, относящегося к инвестиционной недвижимости, по своей экономической сущности не отличаются от доходов по операционной аренде имущества банка, не относящегося к инвестиционной недвижимости, т.к. схожей является сама бизнес-модель, реализуемая банками в отношении аренды имущества, не являющейся финансовой арендой (лизингом).
Состав доходов и расходов, не включаемых в расчет компонентов бизнес-индикатора операционного риска, конкретизирован всеми соответствующими им статьями доходов и расходов, связанными с обесценением и переоценкой имущества банка (абз. 12, 13 подп. 80.2 п. 80 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Также описание статей чистых доходов, входящих в расчет финансового компонента, уточнено указанием на то, что чистый доход представляет собой разность соответствующих доходов и расходов (раздел III приложения 4 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Пункт 5
Уточнение расчета величины левереджа
При расчете величины левереджа предусмотрено увеличение суммы балансовых требований, подверженных рискам, за счет:
1) доходных вложений в материальные активы (абз. 5 ч. 1 п. 97 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026));
Примечание
В этой части усматривается аналогия с включением в расчет величины левереджа участия в уставном фонде, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, нематериальных активов, основных средств и запасов.
2) начисленных процентов и иных доходов (абз. 6 ч. 1 п. 97 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Примечание
В этой части усматривается аналогия с включением в расчет величины левереджа активов, по которым начислены указанные доходы.
Пункт 6
Изменение порядка расчета ликвидности
Постановлением № 168 изменен порядок расчета показателя покрытия ликвидности.
В частности, из состава высоколиквидных активов предусмотрено полное исключение активов, по которым наблюдается просрочка исполнения обязательств (кроме ситуационной просрочки), т.е. исключению подлежит как срочная, так и просроченная часть долга, а не только сумма просроченной задолженности. В рамках такого исключения в т.ч. будут исключаться процентные и иные доходы, начисленные по активу, по которому наблюдается просрочка исполнения обязательств (абз. 2, 5 ч. 3 п. 107 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Примечание
Возможность реализации просроченного актива как высоколиквидного (т.е. оперативно и с незначительным дисконтом либо без него) априори является низкой.
С даты возврата (погашения) просрочки исполнения обязательств актив снова будет полностью включаться в состав высоколиквидных активов.
При возникновении по активу исключительно ситуационной просрочки он продолжит включаться в состав высоколиквидных активов в сумме, уменьшенной на размер такой просрочки (абз. 3, 5 ч. 3 п. 107 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Кроме того, вместе с невключением необслуживаемых активов банка в состав высоколиквидных активов и приток денежных средств Постановлением № 168 предусмотрено аналогичное невключение в состав высоколиквидных активов и притока денежных средств начисленных по необслуживаемым активам процентных и иных доходов (абз. 4, 5 ч. 3 п. 107, абз. 4 ч. 2 п. 111 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Примечание
Исходя из требований Инструкции № 138, необслуживаемые активы в общем случае определяются только по основной сумме долга. Вместе с тем начисленные по необслуживаемым активам доходы также имеют низкую степень ликвидности.
Постановлением № 168 повышена до 70 % (с 50 %) величина притока по инвестиционным кредитам, что, как и в кредитном риске при расчете достаточности нормативного капитала, является мерой по стимулированию банков к инвестиционному кредитованию экономики Республики Беларусь (абз. 7 подп. 112.3 п. 112 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Из суммы оттока денежных средств исключено пассивное сальдо по корреспондентскому счету банка в других банках (абз. 9 подп. 110.2 п. 110 Инструкции № 257). Аналогичным образом предусмотрено исключение данной статьи из состава имеющегося в наличии объема стабильного фондирования для расчета величины чистого стабильного фондирования (подп. 115.10 п. 115 Инструкции № 257). Таким образом, исключено дублирование в отношении статьи для отражения средств на корреспондентских счетах банка (абз. 6 подп. 110.2 п. 110, подп. 115.8 п. 115 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Прочие изменения в расчет показателя чистого стабильного фондирования предусматривают дополнительные исключения из общего правила о включении начисленных процентных и иных расходов (доходов) в состав имеющегося в наличии (требуемого) объема стабильного фондирования с применением процентов включения, установленных для соответствующих обязательств (требований) банка (абз. 1 ч. 5 п. 114 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
В частности, доходы, возврат (погашение) которых предусмотрен за счет средств республиканского бюджета, и доходы, по которым в качестве обеспечения исполнения обязательств получена гарантия Правительства, будут иметь меньший процент требуемого объема стабильного фондирования, чем сумма основного долга, не обеспеченная указанными видами обеспечения исполнения обязательств должника (абз. 2, 3 ч. 5 п. 114 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)). В обратном случае доходы, необеспеченные указанными видами обеспечения исполнения обязательств должника, будут иметь больший процент требуемого объема стабильного фондирования, чем сумма обеспеченного основного долга (абз. 4 ч. 5 п. 114 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Также из сумм, уменьшающих величину требуемого стабильного фондирования, исключен специальный резерв на покрытие возможных убытков по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (ч. 3 п. 114 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Примечание
Данный специальный резерв не входит в стоимость ценных бумаг, по которым он создан, но входит в состав источников нормативного капитала, увеличивая его (абз. 12 ч. 2 п. 15 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)). В отличие от специального резерва на покрытие возможных убытков, создаваемого за счет расходов банка, он не снижает фондируемую позицию по активу. Соответственно, Постановлением № 168 исключен двойной учет специального резерва на покрытие возможных убытков по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: как источника фондирования, увеличивающего нормативный капитал, и как суммы, уменьшающей требуемое стабильное фондирование.
Пункт 7
Корректировка подходов к расчету концентрации риска
При расчете совокупной суммы требований на одного должника (группу взаимосвязанных должников) уточнена необходимость включения в задолженность по финансовой аренде (лизингу) суммы НДС, подлежащей возмещению лизингополучателем, если указанная сумма включена в стоимость имущества, составляющего предмет договора финансовой аренды (лизинга). Таким образом, предусмотрен учет всех сумм, подлежащих уплате арендатором (лизингополучателем) арендодателю (лизингодателю) по возврату стоимости этого имущества (ч. 4 п. 122 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026), ч. 1 ст. 636 ГК).
Также уточнен порядок включения ценных бумаг в расчет совокупной суммы требований на одного должника (группу взаимосвязанных должников) путем четкого определения, что в цену приобретения ценной бумаги входит в т.ч. накопленный процентный доход, а сравнение стоимостей ценной бумаги (номинальной и по цене приобретения) осуществляется в валюте, в которой номинирована ценная бумага (ч. 2 п. 122 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Приведенные изменения порядка расчета совокупной суммы требований на одного должника (группу взаимосвязанных должников) аналогичным образом влияют на расчет совокупной величины активов и (или) условных обязательств клиента (контрагента) для включения его задолженности в розничный портфель и портфель малого и среднего предпринимательства, а также на оценку соответствия клиента (контрагента) банка условиям признания его системно значимым заемщиком (абз. 3 ч. 5 п. 27, абз. 3 ч. 2 п. 28, подп. 30.3 п. 30 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Постановлением № 168 скорректирован состав статей, не включаемых в расчет совокупной суммы требований на одного должника (группу взаимосвязанных должников):
● исключена просроченная до 20 рабочих дней задолженность в белорусских рублях, обеспеченная гарантиями Правительства (абз. 3 ч. 1 п. 123 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026));
Примечание
Срочная задолженность в белорусских рублях, обеспеченная гарантиями Правительства, относится к I группе (со степенью риска 0 %) и не включается в расчет совокупной суммы требований на одного должника (абз. 10 подп. 23.1 п. 23, абз. 2 ч. 1 п. 123 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Просроченные суммы указанной задолженности относятся к VIII группе (со степенью риска 100 %) и включаются в расчет совокупной суммы требований на одного должника с даты наступления просрочки исполнения обязательств, т.е. независимо от того, что в соответствии с законодательством могут быть исполнены в течение месяца с указанной даты (абз. 17 подп. 23.8 п. 23 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Таким образом, исключаются случаи кратковременного роста концентрации рисков банков в предусмотренном законодательством периоде на исполнение Правительством своих гарантий.
● исключена задолженность дочерних лизинговых организаций в сумме, направленной банком этим лизинговым организациям для финансирования юрлиц на условиях финансовой аренды (лизинга), но в размере, не превышающем 10 % от нормативного капитала банка (абз. 6 ч. 1 п. 123 Инструкции № 257 в (ред. от 10.07.2026)).
Примечание
Практика исключения из расчета концентрации риска банка (на индивидуальной основе) требований к дочерним лизинговым организациям применяется в международной практике, в т.ч. в странах ЕАЭС, но при этом ограничивается в рамках финансовой группы на консолидированной основе.
Кроме того, уточнен состав требований, включаемых в расчет показателя, характеризующего выполнение норматива максимального размера риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу «A».
В частности, при расчете данного показателя:
● исключены требования к международным финансовым организациям (ч. 2 п. 134 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026));
Примечание
Международные финансовые организации относятся к I группе (со степенью риска 0 %), как и средства в центральных (национальных) банках группы «А» (подп. 2.35 п. 2, абз. 5 подп. 23.1 п. 23 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
● включены требования к международным банкам развития групп «В»–«Е» (ч. 2 п. 134 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026));
Примечание
В отношении указанных международных институтов предусмотрена привязка к группе самого международного банка развития, а не страны его регистрации. При этом средства, размещенные в международных банках развития группы «А», в т.ч. в Евразийском банке развития (ЕАБР), международных банках развития группы «А» и ОАО «Банк развития Республики Беларусь» в расчет совокупной суммы требований, размещенных в странах, не входящих в группу «А», по-прежнему не будут включаться.
● введено общее уточнение о невключении в расчет активов, размещенных в Республике Беларусь (ч. 3 п. 134 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Примечание
Республика Беларусь также не является страной группы «А» независимо от того, что расчет рисков по позициям Республики Беларусь в рамках Инструкции № 257 не зависит от присвоенных ей кредитных рейтингов (абз. 1 подп. 2.53, абз. 1 подп. 2.54, абз. 2 подп. 2.55, абз. 1 подп. 2.56, абз. 2 подп. 2.57 п. 2 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Пункт 8
Изменение порядка ограничения участия в уставных фондах других организаций
Постановлением № 168 уточнены случаи, в которых требуется получение разрешения Национального банка на участие банка в уставном фонде другого юрлица. Получение данного разрешения потребуется также в случаях приобретения акций (долей) и (или) увеличения номинальной стоимости акций (действительной стоимости долей), связанных с внесением имущества, не являющегося денежными средствами, т.е. при оформлении участия в уставных фондах в виде неденежного вклада (п. 140 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Расширен перечень сведений, представляемых банком для получения разрешения на участие в уставном фонде. В него включена информации об источниках для осуществления инвестиций для лучшего понимания, за счет каких средств банк планирует осуществлять инвестиции: собственных, в т.ч. подтвержденной прибыли, либо заемных (абз. 10 ч. 1 п. 141 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Примечание
Как правило, предоставление таких сведений необходимо для недопущения случаев участия банков в схемах финансирования юрлицом самого себя (путем предоставления собственником юрлица банку в заем денежных средств на условиях срочности, платности, возвратности для последующего их инвестирования банком в это юрлицо, в результате чего все риски утраты вложенных денежных средств полностью переходят на банк).
Кроме того, введено уточнение о неприменении установленных Инструкцией № 257 требований по получению банком разрешения на участие в уставном фонде другого юрлица к особенностям создания дочерних банков, открытия филиалов и представительств банков-резидентов за пределами Республики Беларусь, участию банков-резидентов в уставных фондах иностранных банков, установленным ст. 92 БК (п. 1441 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Пункт 9
Уточнение порядка расчета суммарной величины привлеченных средств вверителей
Из расчета суммарной величины привлеченных средств вверителей исключены привлеченные средства, которые в соответствии с договором доверительного управления имуществом, в т.ч. договором доверительного управления фондом, предназначены исключительно для приобретения ценных бумаг резидентов Республики Беларусь (абз. 3 п. 147 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Примечание
Данное изменение также может быть отнесено к мерам, предпринимаемым Национальным банком для стимулирования кредитования экономики Республики Беларусь.
Пункт 10
Уточнение требований к расчету суммарной величины недвижимого имущества, переданного в аренду или безвозмездное пользование
Из расчета суммарной величины недвижимого имущества, переданного в аренду или безвозмездное пользование, исключен ряд статей, не удовлетворяющих экономической сущности установления данного норматива: участки стен, потолков, крыши (кроме эксплуатируемой кровли) в аренде, имущество в доверительном управлении (независимо от последующей передачи доверительным управляющим этого имущества (его части) в аренду или безвозмездное пользование) (п. 1501 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Примечание
Имущество банка, переданное в доверительное управление (за вычетом накопленных сумм амортизации и обесценения), снижает нормативный капитал банка II уровня (абз. 8 ч. 9 п. 15 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Также определен порядок расчета величины недвижимого имущества, переданного в аренду или безвозмездное пользование частично (не в полном объеме). В этом случае расчет осуществляется исходя из доли (процента) площади недвижимого имущества, переданной в аренду или безвозмездное пользование, в общей площади этого имущества (п. 152 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Пункт 11
Уточнение общих требований к расчету показателей безопасного функционирования
Постановлением № 168 также предусмотрено уточнение общих для всех показателей, характеризующих выполнение нормативов безопасного функционирования, требований к их расчету, в частности:
1) закреплено положение о применении к оценке рисков по операциям с физлицами, не являющимися ИП, клиентом (контрагентом) по которым является этот же гражданин, но выступающий в качестве ИП, требований Инструкции № 257 к оценке рисков как по ИП. Исключение предусмотрено только для случаев, когда применение соответствующих требований зависит от положений иных НПА (ч. 3 п. 41 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026));
Примечание
К указанным исключениям (когда риск по позициям ИП и риск по позициям этого же гражданина как физлица, не являющегося ИП, оцениваются по отдельности) относятся:
● требования к оценке кредитного риска и риска ликвидности по инвестиционным кредитам, предоставление которых предусмотрено ИП, но не предусмотрено физлицам, не являющимся ИП (абз. 3 подп. 23.7 п. 23, абз. 7 и 8 подп. 112.3 п. 112 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026), абз. 5 ч. 1 п. 2 Инструкции № 488);
● требования к оценке кредитного риска по кредитной задолженности в белорусских рублях, по которой годовая процентная ставка превышает значение расчетной величины стандартного риска (далее – РВСР) в связи с тем, что для таких задолженности ИП и задолженности физлиц, не являющихся ИП, устанавливаются различные значения РВСР (абз. 2, 3 подп. 23.11 п. 23 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026), абз. 2 п. 14, п. 59 Инструкции № 138);
● требования к оценке риска ликвидности по стабильным привлеченным средствам ИП и физлиц, не являющихся ИП, за счет отнесения к стабильным только тех сумм, которые покрываются в рамках системы гарантирования банковских вкладов (депозитов) населения, наличия в ней ограничения в 100 тыс. руб. для возмещения банковского вклада (депозита) по соответствующему договору с ИП и отсутствию такого ограничения по соответствующим договорам с физлицами, не являющимися ИП (абз. 2–5 ч. 1 подп. 110.1 п. 110, подп. 115.3 п. 115 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026), ч. 1, 2 ст. 8 Закона № 369-З).
2) уточнен порядок признания балансовых требований и условных обязательств банка обеспеченными (застрахованными) в полном объеме (балансовые требования – в случае покрытия обеспечением (страхованием) как суммы основного долга, так и вознаграждений, причитающихся к уплате в течение ближайших 12 мес.; условные обязательства – в случае полного покрытия суммы условного обязательства) (п. 92 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026));
3) закреплены особенности включения начисленных процентов и иных доходов в расчет показателей, характеризующих выполнение нормативов безопасного функционирования (включение доходов, начисленных за оказанные услуги и по активам, которые были возвращены (погашены); невключение доходов, начисленных по активам, которые не учитываются при расчете конкретного показателя) (п. 93 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026));
4) предусмотрено уточнение о невключении в расчет отдельных показателей, характеризующих выполнение нормативов безопасного функционирования, не только взаимосвязанных требований и обязательств, но и условных обязательств, исполнение которых приводит к возникновению взаимосвязанных требований и обязательств (ч. 2 подп. 2.14 п. 2 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026));
5) уточнен порядок оценки рисков по связанным внебалансовым обязательствам, прекращаемым при осуществлении одного платежа (оценка предусмотрена по наибольшему из таких обязательств либо по любому из них в случае равенства) (ч. 1 п. 11 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026)).
Пункт 12
Прочие изменения, предусмотренные Постановлением № 168
Прочие изменения, предусмотренные Постановлением № 168, включают:
● отмену положений по расчету значения норматива достаточности основного капитала I уровня с учетом консервационного буфера и буфера системной значимости в связи с тем, что данный норматив не установлен для соблюдения банками (абз. 6 ч. 1 п. 94 Инструкции № 257);
● приведение норм Инструкции № 257 в соответствие с Законом № 62-З, в рамках чего предусмотрено использование термина «потребительский кредит» вместо термина «кредит на потребительские нужды» (абз. 4 ч. 1 подп. 2.9 п. 2 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026));
● приведение норм Инструкции № 257 в соответствие с Законом № 150-З, в рамках чего предусмотрена замена по тексту Инструкции № 257 слов «изменения и (или) дополнения, вносимые в устав банка» на слова «изменения, внесенные в устав банка» (ч. 6 п. 14, ч. 7 п. 18 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026));
● приведение норм Инструкции № 257 в соответствие с изменениями в Инструкции № 172, вносимыми Постановлением № 403, в части корректировки используемого наименования формы отчетности 2801 (п. 20 Инструкции № 257 (в ред. от 10.07.2026));
● внесение иных корректировок технического характера, в т.ч. обеспечивающих единообразность и четкость терминологии, используемой в рамках Инструкции № 257.
Вступление в силу Постановления № 168 предусмотрено через 6 мес. после официального опубликования (с 16.01.2027), за исключением положений, связанных с приведением норм Инструкции № 257 в соответствие с Законом № 150-З и вступающих в силу с 01.07.2027.
