Образец налоговой декларации (расчета) по НДС при уменьшении налогового вычета и увеличении сумм НДС, относимых на затраты в 2026 году

Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 9 ноября 2026 г.

Заполнение декларации (расчета) произведено в соответствии с Инструкцией о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утв. постановлением МНС от 20.01.2026 № 3. ст. 127, 134, 136 Налогового кодекса.

Пример.

ООО «Заря» применяет ОСН, облагает НДС часть своих продаж по ставке 20 %, а часть освобождает от налога. Распределение «входного» НДС между облагаемыми и освобожденными оборотами происходит по методу удельного веса. Отчетность по НДС подается ежемесячно, книга покупок не ведется.

Данные, отраженные за январь – сентябрь 2026 г:

● оборот по реализации объектов, облагаемый по ставке 20 %, – 155 100,00 руб.;

● сумма исчисленного НДС по ставке 20 % – 25 850,00 руб.;

● оборот по реализации объектов, освобождаемый от НДС согласно подп. 1.33 п. 1 ст. 118 Налогового кодекса (далее – НК), – 99 000,00 руб.;

● сумма «входного» НДС по приобретенным с начала года объектам у белорусских поставщиков (кроме ОС и НМА), по которым наступило право на вычет, – 38 500,00 руб.;

● сумма НДС, принятая к вычету, – 23 500,00 руб.;

● сумма НДС нарастающим итогом к уплате – 2 350,00 руб.;

● сумма НДС, включенная в затраты, – 15 000,00 руб.

В октябре 2026 г. доля освобожденных от НДС операций выросла, что привело к увеличению суммы НДС, относимой на затраты, и снижению суммы НДС, принимаемой к вычету.

Данные за октябрь 2026 г.:

● оборот по реализации объектов, облагаемый по ставке НДС 20 %, – 44 000,00 руб.;

● сумма исчисленного НДС по ставке 20 % – 7 333,33 руб.;

● оборот по реализации объектов, освобождаемый от НДС согласно подп. 1.33 п. 1 ст. 118 НК, – 200 750,00 руб.;

● сумма «входного» НДС по приобретенным объектам у белорусских поставщиков (кроме ОС и НМА), по которым наступило право на вычет, – 19 250,00 руб.

Загрузить форму