Редакция реализует свой журнал через киоски в соответствии с заключенными договорами поставки. Через 2-3 месяца нереализованные экземпляры журналов списываются по акту и редакции не возвращаются. Например, в ноябре 2011 г. отгружено 100 экземпляров на сумму 200 000 руб., в т.ч. НДС – 33 333 руб., себестоимость этих номеров 80 000 рублей. В январе 2012 г. представлен акт на списание 20 номеров на сумму – 40 000 руб., в т.ч. НДС – 6 666 руб. Как отразить эти суммы и себестоимость списанных номеров по плану счетов 2012? Уменьшают ли они налогооблагаемую прибыль? Редакция работает по отгрузке.

 

Исходя из сути вопроса, за реализованную часть журналов редакции поступает выручка, в отношении нереализованной части журналов, отсутствует выручка, и журналы не возвращаются. Таким образом, по нашему мнению имеет место безвозмездная передача журналов.