Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 13 апреля 2012 г.

(Читать «Бухгалтерская отчетность в 2012 году. Часть I. Особенности формирования. Общие вопросы»)

В отчете о движении денежных средств (форма № 4) формируется информация о движении денежных средств и их эквивалентов. Денежные средства организации представляют собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых ее хозяйственной деятельностью, которые составляют денежный поток. Образно денежный поток можно представить как систему «финансового кровообращения» хозяйственного организма организации. Эффективное управление денежными потоками организации определяется следующими основными положениями:

Процесс управления денежными потоками организации базируется на определенных принципах, основные из которых приведены на рис. 1.