Вопрос 1

У предприятия имеются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, облагаемые по ставкам 0 и 20 %. Выручка определяется методом «по отгрузке», налоговые вычеты распределяются методом удельного веса. Отчетным периодом по НДС избран календарный месяц. В феврале 2012 г. принят на учет товар, ввезенный из Российской Федерации, и уплачен НДС при ввозе 210 000 тыс. руб., отраженный в части 2 налоговой декларации за февраль.

По результатам части 1 налоговой декларации за январь сумма налоговых вычетов к возврату составила 220 000 тыс. руб. в связи с оборотами по нулевой ставке НДС.

Предприятие подало в ИМНС заявление о зачете разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в сумме 220 000 тыс. руб. в счет уплаты «ввозного» НДС 210 000 тыс. руб. по сроку уплаты 20 марта 2012 г.