Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 25 июня 2012 г.

Вопрос

Организация занимается транспортно-экспедиционными услугами и производством окон ПВХ, система налогообложения - УСН с НДС (учетная по отгрузке). За I квартал 2012 г. обороты по реализации окон ПВХ составили 27 000 000 бел. руб. с НДС (в т.ч. НДС 4 500 000 бел. руб.) обороты с нулевой ставкой НДС (рейсы экспедирования составили 84 600 000 бел. руб., из них оплачено покупателями всего 73 000 000 бел. руб. По книге покупок НДС – 4 937 000 бел.руб. Согласно распределению нулевой ставки что общий «входной» НДС по 0 % ставке = 3 742 565 бел. руб. (84 600 000/(84 600 000+27 000 000)*4 937 000), тогда как оплаченный = 3 229 400 бел. руб.(73 000 000/84 600 000)*3 742 565).

В стр. 3 «Принятые к вычету в полном объеме суммы НДС, приходящиеся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), облагаемые по ставке ноль (0) процентов» раздела 4 (справочно) части 1 декларации по НДС нужно писать сумму оплаченного НДС по нулевой ставке (т.е. =3 229 400 бел. руб.) и, соответственно, в подтверждающий нулевую ставку реестр так же включать только оплаченные рейсы, или же писать сумму общего «входного НДС» (т.е. 3 742 565 бел. руб.)?