Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 4 сентября 2012 г.

Вопрос

В организации (резидент Республики Беларусь) метод определения выручки «по оплате». В 2011 г. организация применяла общую систему налогообложения, также в 2011 г. был заключен договор об оказании услуг с белорусской организацией (резидент Республики Беларусь) в USD с оплатой в Br. в сумме эквивалентной USD по курсу Национального Банка на дату оплаты. По этому договору 14 сентября 2011 г. был подписан акт выполненных работ на сумму 30 000 USD, в т.ч. НДС 5 000 USD или 160 410 000 Br., в т.ч. НДС 26 735 000 Br. на дату выписки акта выполненных работ. По этому акту была предоплата 30 августа 2011 г. в сумме 6 000 USD или 30 390 000 Br.(по курсу на дату оплаты), в т.ч. НДС 5 065 000 Br. Затем была оплата 4 октября 2011 г. в сумме 7 000 USD или 39 928 000 Br., в т.ч. НДС 6 654 667. Больше оплат по этому акту выполненных работ в 2011 г. не было. В 2012 г. организация перешла на УСН без НДС.

Какие налоги необходимо было уплатить по такому акту выполненных работ, с учетом того, что организация перешла в 2012 г. с общей системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения без уплаты налога на добавленную стоимость?