Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 15 марта 2013 г.

Вопрос

В 2011 году предприятие списало курсовую разницу на счет 97 в сумме 1 500 млн руб. В 2012 году со счета 97 списано 55 млн на счет 91 из суммы 1500 млн. Сальдо в сумме 1 445 млн по счету 97 осталось на 31.12.2012 г. Нужно ли, какими проводками и когда отражать временную разницу и отложенный налоговый актив по данным операциям? Отражается ли в бланке по налогу на прибыль (часть 2) сумма 55 млн?