Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 8 мая 2013 г.

Вопрос

Предприятие занимается производством мебели (оптовая торговля мебелью) – резидент СЭЗ. В ноябре 2012 г. в Российскую Федерацию была произведена отгрузка мебели, по условиям договора купли-продажи оплата за поставленную продукцию в течение 90 календарных дней с даты отгрузки. До истечения данного срока было получено разрешение Нацбанка о продлении срока до 180 календарных дней. Покупатель так и не смог оплатить продукцию, мотивируя тем, что она не востребована в РФ и не продана. В связи с этим Покупатель возвращает продукцию. Какие налоги нужно уплатить при возврате данной продукции? Метод реализации – по отгрузке. По налогу на прибыль реализация отражена в налоговой декларации за 4 квартал 2012 года; применение нулевой ставки по НДС отражено в налоговой декларации за 1 квартал 2013 года. Какие документы должны быть оформлены при возврате товара из РФ?