Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 4 ноября 2013 г.

Вопрос

При создании на предприятии в соответствии с решением собственника (участников общества), например, фонда потребления и начислении за счет него материальной помощи в бухучете составляется запись: Дебет счета 84 «Фонд потребления» – Кредит счета 70.То есть прописать в учетной политике использование счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» при выплате материальной помощи можно только, если хозяйственное общество образует, например, фонд потребления, за счет которого начисляется материальная помощь в соответствии с учредительными документами и решениями собственников организации. На предприятии предусмотрено создание таких фондов. Есть и смета использования чистой прибыли. Однако смета состоит из: 1.Остаток чистой прибыли 2012г.

2.Чистая прибыль 2013г.

3.Направления использования чистой прибыли:

А)на ремонт

Б) на разовые выплаты – материальная помощь согласно коллективного договора.

Пример: 1. 159 тысяч

2.370 тысяч

3.529 тысяч

А)329 тысяч

Б)200 тысяч

Смета разовых выплат – материальная помощь согласно коллективного договора тоже есть (200 000). У нас 84 счет делится на 84.1 (фонд накопления) и 84.2 (фонд потребления). Мы относимся к ДОСААФ и у нас УСН без НДС. Я имею право из фонда потребления брать материальную помощь. В конце 2012 г., когда я выводил чистую прибыль, то она делилась на 60 % на 84.1 фонд накопления (это ремонт, и т. п. мероприятия) и 40 % 84.2 фонд потребления (разовые выплаты). В июле 2013 г. по своей невнимательности, фонд потребления 84.2 мы превысили, но фонд накопления у нас все еще большой. Однако сами разовые выплаты – материальная помощь у нас намного меньше, чем в смете использования чистой прибыли на 2013 г. и в смете разовых выплат – материальная помощь согласно коллективного договора (т. е. грубо смета на 200 000, фонд потребления 84.2 на 1 января 2013 г. 55 000, разовые выплаты за 2013 г. - 88 000 (все с 84.2 фонд потребления)). Как в такой ситуации быть, имеем ли мы право затронуть фонд накопления для выплат материальной помощи, или же после того как фонд потребления 84.2 за 2012 г. (55 000) иссяк разовые выплаты мы должны производить (начислять) из 90.10 (прочие расходы по текущей деятельности)?