Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 2 декабря 2013 г.

Вопрос

Предприятие занимается производством швейных изделий и использует общую систему налогообложения. В 2012 г. была произведена отгрузка продукции покупателю с отражением на счетах бухгалтерского учета:

Дебет счета 62.1 – Кредит счета 90.1.

Дебет счета 90.4 – Кредит счета 62.1.

Учет выручки ведется по отгрузке.

В 2013 г. часть продукции была возвращена из-за низкой реализации. Задолженность покупателя на момент возврата не погашена.

Какими бухгалтерскими проводками следует отразить возврат продукции с НДС в 2013 г.?

Сдается ли уточненная декларация налога на прибыль за 2012 г. и каким образом следует рассчитать себестоимость реализованной продукции возвращенной?

Учитывается ли НДС по возврату в уточненной декларации за 2012 г. и как он отражается в 2013 г.?

Реализованная себестоимость рассчитывается путем расчета отклонений в конце месяца. Изделия могут возвращаться с отгрузки по разным месяцам. Ответ был дан Вашими специалистами (Алексеева В.Ф.) Однако на семинаре проводимым Бурдюком было отмечено, что уточненная декларация за 2012 г. по налогу на прибыль подается. Хотелось бы знать отражение в бухгалтерском и налоговом учете этих операций?