Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 2 декабря 2013 г.

Вопрос

Предприятие занимается производством швейных изделий и использует общую систему налогообложения. В 2012 г. была произведена отгрузка продукции покупателю с отражением на счетах бухгалтерского учета:

Дебет счета 62.1 – Кредит счета 90.1.

Дебет счета 90.4 – Кредит счета 62.1.

Учет выручки ведется по отгрузке.

В 2013 г. часть продукции была возвращена из-за низкой реализации. Задолженность покупателя на момент возврата не погашена.

Реализованная себестоимость рассчитывается путем расчета отклонений в конце месяца. Изделия могут возвращаться с отгрузки по разным месяцам.

Какими бухгалтерскими проводками следует отразить возврат продукции с НДС в 2013 г.?

Сдается ли уточненная декларация налога на прибыль за 2012 г. и каким образом следует рассчитать себестоимость реализованной продукции возвращенной?

Учитывается ли НДС по возврату в уточненной декларации за 2012 г. и как он отражается в 2013 г.?

Каким образом отразить данные операции в бухгалтерском и налоговом учете?