Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 3 декабря 2013 г.

Вопрос

Организация (ООО) на УСН без НДС, учет в КУДИр, т.е выручка признается по оплате. Оказываем экспедиторские услуги. Выручкой экспедитора будет вознаграждение. Как его правильно высчитать, если акты в валюте и оплачиваются в валюте или белорусских рублях?

Выручку определяем на дату оплаты нам заказчиком. Чтобы определить вознаграждение нужно от выручки отнять сумму оплаченную перевозчику или сумму указанную в акте на дату акта?

Пример: Получена выручка от заказчика «АВС» 29.10.2013:1050 евро по курсу 12670 = 13 303 500 бел.руб.

Оплачено перевозчику «ГРТ» 29.10.2013: 1000 евро по курсу 12 670 = 12 670 000 бел.руб.

Акт от перевозчика на сумму 1000 евро выставлен и подписан 25.10.2013 (курс на 25.10.13 – 12 620)

все перечисления были в евро.

Какая сумма будет вознаграждение экспедитора?

Проводки составлены следующие:

Дебет счета 62.2 (АВС) – Кредит счета 76.2 (ООО) – 1050х12.670 – 13.303.500 – получено от заказчика.

Дебет счета 76.2 (ООО) – Кредит счета 60.2 (ГРТ) – 1000х12.620 – 12.620.000 – должны перевозчику на дату акта.

Дебет счета 76.2 (ООО) – Кредит счета 90.01– 683.500 – выручка (вознаграждение) экспедитора (ООО).

Дебет счета 91.04 – Кредит счета 60.2 (ГРТ) – 50.000 – курсовая разница (12.670 - 12.620 = 50 х1000 евро) не учитываемая при налогообложении.