Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 6 февраля 2014 г.

Вопрос

Организация применяет упрощенную систему (далее – УСН) без уплаты НДС, занимается розничной и оптовой торговлей. Приобрела от поставщика карниз, реализует товар в розницу и оптом. Стоимость одного карниза с НДС от поставщика составила 500 000 руб., реализует товар по цене 800 000 руб. за штуку, торговая наценка составляет 60 %. УСН 5 %. Правильно ли сделаны бухгалтерские записи, закрыт счет 42? Может ли организация применять УСН без НДС по ставке 3 % при реализации в розницу карниза в сборе, т.е. карниз состоит из комплектующих и реализация происходит в неизменном виде составных частей карниза?

Розница Дебет субсчета 41-1 (опт) – Кредит счета 60 – 500 000.

Дебет счета 60 – Кредит счета 51 – 500 000.

Дебет субсчета 41-1 (розница) – Кредит субсчета 41-1 (опт) – 500 000.

Дебет субсчета 41-1(розница) – Кредит счета 42 – 300 000.

Дебет субсчета 41-2 – Кредит субсчета 41-1 (розница) –800 000.

Дебет счета 50 – Кредит субсчета 90-1 (розница) – 800 000.

Дебет субсчета 90-4(розница) – Кредит субсчета 41-2 – 800 000.

Дебет субсчета 90-4 (розница) – Кредит счета 42 – 300 000.

Дебет субсчета 90-3 – Кредит счета 68 – 40 000.

Дебет субсчета 90-11 – Кредит счета 99 – 260 000.

Опт Дебет счета 62 – Кредит субсчета 90-1 (опт) – 800 000.

Дебет субсчета 90-4 (опт) – Кредит субсчета 41-1(опт) 500 000.

Дебет субсчета 90-3 – Кредит счета 68 – 40 000.

Дебет субсчета 90-11 – Кредит счета 99 – 260 000, субсчет 41-1 – товары на складах (опт и розница), 41-2 – товары в розничной торговле.