Организация за 2013 год имеет убыток: 21,0 млн. руб. По декларации налога на прибыль за 2013 год налоговая база налога на прибыль – 3,0 млн. руб., налог на прибыль – 0,54 млн. руб. (Убыток по организации в результате убытка по текущей деятельности. Затраты, не принимаемые для налогообложения, составили 20,0 млн. руб.) Обязана ли организация убыток за 2013 год относить на счет 09 «Отложенные налоговые активы», в какой сумме и какие проводки следует сделать в бухгалтерском  учете? В учетной политике не предусмотрено ведение учета временных разниц.

 

 

Материал подготовлен с использованием

правовых  актов по состоянию

на 3 марта 2014 г.

 

Разница в 20, 0 млн. руб. – это постоянные разницы, т.к. они не учитываются при налогообложении и это не изменится.