Какие делать проводки бухгалтерского учета при отчуждении основных средств и НМА по которым применена амортизационная премия в 2012-2013 году.  Иными словами, на 20 % суммы амортизационной премии, учтенные в составе затрат по производству и реализации, учитываемых при налогообложении прибыли, по пояснениям их надо относить в состав внереализационных доходов. А какой еще счет будет задействован?

 

 

Материал подготовлен с использованием

правовых  актов по состоянию

на 3 марта 2014 г.

 

Предположим, в организацию в марте 2012 г. поступило основное средство стоимостью 50 000 000 руб., по которому применена амортизационная премия в размере 20%, т.е. 10 000 000 руб. В бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи:

Дебет счета 99  – Кредит счета  65  –1 800 000 – начисление отложенного налогового обязательства (10 000 000*18 %).