Организация занимается розничной и оптовой торговлей. В розничной торговле применяется расчетная ставка НДС, в оптовой 20 %, 10 %, и без НДС. В учетной политике прописан раздельный учет НДС.

Как правильно провести распределение НДС и необходимо ли это?

 

 

Материал подготовлен с использованием

правовых  актов по состоянию

на 3 апреля 2014 г.

 

Для правильного распределения необходимо провести инвентаризацию товаров и вывести остатки товаров с НДС 10 % и 20 %.

После чего в аналитическом учете на основании результатов инвентаризации по аналитике необходимо разделить товар НДС 20 %, товар НДС 10 % по субконто, например.

Аналогичное разделение происходит по учету выручки.

Например:

Оборотно-сальдовая ведомость

Субсчет 90.1

Оптовая торговля 10 %

Оптовая торговля 20 %

Розничная торговля Расчетная ставка

В соответствии с п. 24 ст. 107 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) при реализации плательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, налоговые вычеты по которым производятся в различном порядке, распределение общей суммы налоговых вычетов плательщика по товарам (работам, услугам), имущественным правам между этими оборотами производится двумя методами (методом удельного веса или методом раздельного учета), если иное не установлено главой 12 НК.