Вопрос

До 2013 года организация работала «по оплате». На 31 декабря 2013 г. числится остаток на счете 45 и субсчете 97-3 по выполненным в 2012 году, но не оплаченным на 13 мая 2014 г. работам. Что необходимо сделать с этими остатками на счетах? Как отразить данные операции в налоговом и бухгалтерском учете в мае 2014 г.?