Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 13 ноября 2014 г.

Вопрос

Предприятие занимается организацией перевозки грузов железнодорожным транспортом. У предприятия имеется кредиторская задолженность клиенту, который находится в Российской Федерации (резидент Российской Федерации). Задолженность клиенту имеется за ноябрь–декабрь 2011 г., январь–март 2012 г. Расчеты производились в долларах США.

Общая сумма долга по актам выполненных работ за ноябрь 2011 г. составила 556,76 долл. США (4 788 136 бел. руб.). На сегодняшний день с учетом переоценки валюты по бухгалтерскому учету сумма составляет 5 740 196 бел. руб.

Общая сумма долга по актам выполненных работ за декабрь 2011 г. составила 5 331,62 долл. США (44 656 704 бел. руб.). На сегодняшний день с учетом переоценки валюты по бухгалтерскому учету сумма составляет 54 969 002 бел. руб.

Общая сумма долга по актам выполненных работ за январь 2012 года составила 5 764,47 долл. США (48 243 261 бел. руб.). На сегодняшний день с учетом переоценки валюты по бухгалтерскому учету сумма составляет 59 431 686 бел. руб.

Общая сумма долга по актам выполненных работ за февраль 2012 года составила 2 490 долл. США (20 990 700 бел. руб.). На сегодняшний день с учетом переоценки валюты по бухгалтерскому учету сумма составляет 25 671 900 бел. руб.

Общая сумма долга по актам выполненных работ за март 2012 года составила 15 040 долл. США (123 206 700 бел. руб.). На сегодняшний день с учетом переоценки валюты по бухгалтерскому учету сумма составляет 155 062 400 бел. руб.

Согласно подп. 3.10 ст. 128 НК суммы кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности, должны быть отражены в бухгалтерском учете.

Как правильно отразить кредиторскую задолженность в бухгалтерском и налоговом учете. Как в бухгалтерском учете разнести курсовые разницы и суммы кредиторской задолженности? Какие проводки должны быть составлены?