Организация в апреле 2014 г. купила товар у организации, попавшей в реестр коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере, утвержденный Указом Республики Беларусь от 23 октября 2012 г. № 488 (в ред. от 29 ноября 2013 г.), в августе 2014 г.

В бухгалтерском учете были составлены следующие проводки:

Дебет субсчета 41-1 – Кредит субсчета 60-1 – 11 600 000 руб. – поступил товар.

Дебет субсчета 18-4 – Кредит субсчета 60-1 – 2 320 000 руб. – выделен налог на добавленную стоимость (далее – НДС).

Дебет субсчета 18-22 – Кредит субсчета 18-4 – 2 320 000 руб.

Дебет субсчета 18-9 – Кредит субсчета 18-22 – 2 320 000 руб. – формирование (автоматически) книги покупок.

Дебет субсчета 68-25 – Кредит субсчета 18-9 – 2 320 000 руб. – произведен зачет.

Дебет субсчета 60-1 – Кредит счета 51 – 13 920 000 руб. – произведена оплата.

В апреле этот товар был продан:

Дебет субсчета 62-1 – Кредит субсчета 90-1 – 14 198 400 руб.

Дебет субсчета 90-02 (учитывается при налогообложении) – Кредит субсчета 68-5 – 2 366 400 руб. – выделен НДС из выручки.

Дебет субсчета 90-04 (учитывается при налогообложении) – Кредит субсчета 41-1 – 11 600 000 руб. – списочная стоимость.

Для подачи уточненных деклараций по НДС и налогу на прибыль как исключить из вычетов (книги покупок) входной НДС? Как и что исключить из состава затрат, учитываемых при налогообложении?