Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 13 апреля 2015 г.

Вопрос

Как правильно заполнить строки справочных данных к налоговым декларациям, касающихся подоходного налога (строки 7–10 части IV налоговой декларации по налогу на прибыль или они же строки 4–7 раздела III налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения) за 1 квартал 2015 г., имея следующие данные бухгалтерского учета (цифры условные)?

1) Сальдо по счету 68 (субсчет «Подоходный налог») на 1 января 2015 г. – 0 (заработная плата и подоходный налог за декабрь 2014 г. были уплачены в декабре, на 1 января 2015 г. задолженности не имеется).

2) За 1 квартал 2015 г. был начислен подоходный налог в сумме 3 500 000 руб. (в т.ч. за январь – 1 000 000 руб., за февраль – 1 000 000 руб. и за март – 1 500 000 руб.).

3) За 1 квартал 2015 г. организацией был перечислен в бюджет подоходный налог в сумме 2 000 000 руб. (в т.ч. в феврале за январь – 1 000 000 руб., в марте за февраль – 1 000 000 руб.).

4) В марте работником организации был возвращен заем, ранее выданный в 2014 году, подоходный налог, уплаченный ранее от выданного займа, составляет 6 000 000 руб. (был сторнирован в марте 2015 г. при возврате займа в полной сумме и подлежит возврату налоговому агенту-организации).

5) Сальдо по счету 68 (субсчет «Подоходный налог») на 1 апреля 2015 г. – 4 500 000 руб. (по дебету, т.е. переплата).