Учредитель организации А (80 %), физическое лицо (резидент), также является учредителем организации В, которая в свою очередь оказывает управленческие услуги организации А. Данные затраты попадают под контролируемую задолженность, и отнесение их к затратам, учитываемым при налогообложении, в конце года придется корректировать. Как происходит расчет тонкой капитализации и как отразить в учете ту часть затрат, которые нельзя будет учесть в затратах?

Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 7 мая 2015 г.

Согласно п. 11, 2 ст. 131-1 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) к отдельным видам подпадающих под действие ст. 129, 130 НК затрат (расходов) по контролируемой задолженности перед иностранным учредителем (участником), причитающимся (причитавшимся) лицам, задолженность перед которыми в соответствии с п. 1  ст. 132 НК составляет контролируемую задолженность перед иностранным учредителем (участником), относятся:

 НК задолженности (контролируемая задолженность перед белорусским учредителем (участником)), размер которой на конец налогового периода превышает собственный капитал, учитывает относящиеся к налоговому периоду подпадающие под действие ст. 129, 130 НК затраты (расходы), связанные с контролируемой задолженностью перед белорусским учредителем (участником), в размере, не превышающем предельных величин каждой из сумм иных затрат, перечень которых установлен абз. 4 подп. 11.2 ст. 131-1 НК, определяемых в соответствии с ч. 2 п. 1 ст. 131-1 НК.