Была произведена оплата поставщику за грузоперевозки в размере 2 000 000 руб. На следующий день эта сумма возвращается с вычетом 2 % (комиссия), т.к. отсутствует счет получателя в банке-получателе (неверно указаны реквизиты) – 1 960 000 руб.

В бухгалтерском учете были составлены следующие проводки:

Дебет счета 60 – Кредит счета 51 – оплата поставщику.

Дебет счета 51 – Кредит счета 60 – возврат денежных средств, т.к. отсутствует счет получателя.

Какими проводками необходимо отразить следующие операции по расчетному счету и движению денежных средств. Какие документы необходимо оформить?

Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 29 июля 2015 г.

В бухгалтерском учете операции по начислению и перечислению комиссии банка отражаются следующим образом:

Дебет субсчета 90-10 – Кредит счета 60 – 40 000 руб. – начислена комиссия банка за перевод денежных средств.