Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 14 августа 2015 г.

Вопрос

Предприятием розничной торговли (ООО) было получено от поставщика хозяйственное мыло в количестве 100 шт. по цене 3 102 руб. на сумму 310 200 руб.

НДС поставщика 20 % на сумму (3 102 х 20 %) х 100 = 62 040 руб.;

наценка розницы 30 % (3 102 х 30 %) х 100 = 93 060 руб.;

НДС розницы (3 102 + 930,6) х 20 % х 100 = 80 652 руб.;

цена в розницу с округлением 4 800 х 100 = 480 000 руб.

10 шт. отписано ТТН внутри магазина с разрешением директора на хозяйственные нужды 10 х 4 800 = 48 000 руб.

В бухгалтерском учете были составлены следующие проводки.

Дебет счета 41-2 – Кредит счета 60-1 – 310 200 бел. руб.;

Дебет счета 18-4-1 – Кредит счета 60-1 – 62 040 бел. руб.;

Дебет счета 18-4-2 – Кредит счета 18-4-1 – 62 040 бел. руб.;

Дебет счета 41-2 – Кредит счета 42-3 – 80 652 бел. руб.;

Дебет счета 41-2 – Кредит счета 42-1 – 89 148 (93 060 – 3 912) бел. руб.;

Дебет счета 44-2 – Кредит счета 41-2 – 48 000 бел. руб.;

где субсчет 41-2 – розница;

счета 18 – НДС поставщика;

субсчет 42-3 – ндс розницы;

субсчет 42-1 – наценка розницы;

субсчет 44-2 – издержки обращения.

Правильно ли составлены проводки? Нужно ли снимать НДС розницы с издержек, например, следующей записью:

Дебет субсчета 44-2 – Кредит субсчета 41-2 – 39 935 руб.

Дебет субсчета 42-3 – Кредит субсчета 41-2 – 8 065 руб.?