Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 28 августа 2015 г.

Вопрос

В сентябре 2014 г. был реализован товар в Российской Федерации по ставке 0 %. До февраля 2015 г. подтверждение ставки 0 % не пришло. Была составлена следующая проводка:

Дебет субсчета 90-2-1 – Кредит субсчета 68-2-1 –20 млн. руб. – сумма НДС.

Когда придет подтверждение ставки 0 % необходимо ли сторнировать сумму в размере 20 млн руб.?

В апреле 2015 г. снова был реализован товар в Российской Федерации по ставке 0 %. В июне пришло подтверждение ставки 0 %, была отражена в налоговой декларации реализация по ставке 0 % и подтверждена. В бухгалтерском учете не было отражено никаких операций. Было подано заявление на возврат сумм вычетов (первой очереди) от суммы исчисленного налога. На расчетный счет было начислено 17 млн.

Была составлена следующая проводка:

Дебет счета 51 – Кредит субсчета 68-2-1 – 17 млн руб.

Соответственно, сумма НДС (Кредит субсчета 68-2-1) к уплате увеличилась на 17 млн руб. (это НДС, уплаченный в Российской Федерации, который вернул налоговый орган).

Правильно ли составлена проводка по Дебету субсчета 68-2-1?