ООО занимается оптовой торговлей и применяет общую систему налогообложения. В учетной политике прописано распределение общей суммы налоговых вычетов производить методом раздельного учета. Выручка по операциям, облагаемым по ставке 20 % – 5 115 000 Br, по операциям, освобождаемым от НДС 1 634 000 Br (подп. 1.16 ст. 94 Налогового кодекса). Входной НДС по товарам в размере 1 023 000 Br относится на обороты, облагаемые по ставке 20 %, входной НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям, работам и услугам – 500 000 Br.

Как заполнить декларацию по НДС?

Как учитывать данную ситуацию в бухгалтерском учете?

Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 1 октября 2015 г.

Согласно п. 2 ст. 106 Налогового кодекса (далее – НК) суммы НДС, за исключением сумм НДС, предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе основных средств и нематериальных активов, включаются в затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, в случае использования приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых освобождены от налогообложения.